Финансовые результаты и использование прибыли

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Мая 2015 в 01:14, курсовая работа

Описание работы

Планы развития предприятия разрабатываются на основе системы прогрессивных технико-экономических норм и нормативов. Норма – это максимально допустимый абсолютный расход сырья, материалов, топлива, энергии и т.д. на изготовление одной единицы продукции (или выполнения определенного вида ремонта) установленного качества. Норматив – это величина относительная, характеризующая степень использования орудий труда, предметов труда, их расходование на единицу площади, веса, объема и т.д.

Содержание работы

Введение
3
1
Исходные данные
6
2
Производственная программа ЭРЗ
8
3
Себестоимость продукции
11
3.1
Материальные затраты
11
3.2
Амортизация
14
3.3
Затраты на оплату труда
16
3.4
Единый социальный налог и прочие затраты
24
3.5
Общепроизводственные затраты
25
3.6
Калькуляция себестоимости продукции
26
4
Финансовые результаты и использование прибыли
29
4.1
Прибыль и рентабельность
29
4.2
Распределение прибыли предприятия
30
5
Эффективность производства
32

Заключение
34


Список литературы

Скачать архив (68.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ЭП-Косых-11.doc

— 417.00 Кб (Скачать файл)

 

 

 

 


 

 

 

                                                                                        

 


3.4 Единый социальный  налог и прочие затраты

К единому социальному налогу по установленным нормам от общего годового ФОТ относят:

  • Отчисления на государственное социальное страхование (2,9%);
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование членов трудового коллектива, заработная плата которых включается в себестоимость продукции (3,1%);
  • Отчисления в пенсионный фонд (20%);
  • Отчисления на страхование от несчастных случаев и травматизма (0,4%).

Рассчитаем единый социальный налог по установленным нормам от общего годового ФОТ.

По элементу  «прочие затраты» в составе себестоимости продукции относятся платежи по обязательному страхованию государственного имущества предприятия; вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения; плата по процентам за краткосрочные кредиты банков (кроме просроченных и отсроченных ссуд); командировочные расходы; налоги, включаемые в себестоимость продукции.

Для расчета показателя «прочие затраты» принимаем следующее:

1. Плата по процентам за краткосрочные  кредиты банков равна 6 % от общих материальных затрат;

2. Сумма налогов, включаемых в  себестоимость производства продукции (работ, услуг), равна 4% от расходов  на оплату труда;

3. Удельный вес командировочных  расходов составляет 5 % от годового  фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих ЭРЗ.

Рассчитаем «прочие затраты» - налоги, включаемые в себестоимость продукции, плату по процентам за краткосрочные кредиты, командировочные расходы.

Полученные данные заносим в таблицу 12.

 

                                                                                                                  Таблица 12

Общепроизводственные затраты

Элементы затрат

Условные 
обозна- 
чения

1 период

2 период

Значение, 
млн. руб.

уд.вес, 
%

Значение, 
млн. руб.

уд.вес, 
%

1. Материальные затраты, 
в том числе:

Емз

58,47

33,46

68,81

37,03

Материальные затраты

Ем

44,21

25,30

51,25

27,58

Энергетические затраты

Еэ

8,53

4,88

10,58

5,69

Затраты на топливо

Ет

4,18

2,39

5,19

2,79

Стоимость работ сторонних 
организаций

МЗпр

0,88

0,51

1,03

0,55

Плата за воду на 
производственные нужды

МЗв

0,66

0,38

0,77

0,41

2. Амортизационные отчисления

Еа

34,37

19,67

34,50

18,57

3. Расходы на оплату труда

ФОТ

59,94

34,31

59,94

32,26

4. Отчисления на социальные 
нужды

Есн

15,82

9,06

15,82

8,52

5. Прочие расходы. В том числе:

Епр

6,12

3,50

6,74

3,63

налоги, включаемые в 
себестоимость продукции

Енс

2,40

1,37

2,40

1,29

плата по процентам за 
краткосрочные кредиты

Е%

3,51

2,01

4,13

2,22

командировочные расходы

Екр

0,22

0,12

0,22

0,12

ИТОГО

СС

174,71

100,00

185,81

100,00


 

 

 

3.5 Общепроизводственные  затраты

Сумма материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда, единого социального налога, прочих расходов образует производственную себестоимость выпускаемой продукции ЭРЗ за 1-й и 2-й периоды прогноза.

Расходы по экономическим элементам и их сумма (полная себестоимость выпускаемой за год продукции) заносим в таблицу 12.

 

 

 

 

 

3.6 Калькуляция себестоимости  продукции

Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым относятся: затраты на оплату труда, стоимость материалов, затраты на топливо и электроэнергию.

В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию собственного оборудования цехов; цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы. Эти расходы определяют на базе прямых расходов.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования примем равными 26%; цеховые расходы – 19% и общезаводские – 22% от прямых расходов.

Внепроизводственные расходы составляют приблизительно 0,5 % от заводской себестоимости.

Прямые и косвенные расходы на все виды продукции рассчитываются в таблице 13.

 Основная заработная плата, оплата за непроработанное время – данные таблицы 10; материальные затраты – данные таблицы 7.

Цеховая себестоимость складывается из расходов на содержание собственного оборудования и цеховых расходов

Заводская себестоимость складывается из цеховой себестоимости и общезаводских расходов

Полная себестоимость выпуска складывается из заводской себестоимости и внепроизводственных расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                                                            Таблица 13

Калькуляция себестоимости продукции на 1 период

Продукция

Годовой 
фонд оплаты труда, 
тыс. руб.

Расходы  на топливо и электроэнергию,  тыс. руб.

Материальные 
затраты, тыс. руб.

Расходы на 
содержание собственного оборудования

Цеховые 
расходы, тыс. руб.

Цеховая 
себестоимость

Общезаводские 
расходы

Заводская 
себестоимость

Внепроизводст- 
венные расходы

Полная 
себестоимость выпуска, тыс. руб.

Ремонт электровозов. ВСЕГО

22904,8

5692,4

9537,8

9915,1

7245,7

55295,8

8389,7

63685,5

318,4

64003,9

Капитальный ремонт первого 
объема электровозов, шт.

10845,5

2749,7

4444,2

4690,2

3427,5

26157,1

3968,7

30125,8

150,6

30276,4

ВЛ 60

3463,5

1117,2

1887,0

1681,6

1228,9

9378,2

1422,9

10801,1

54,0

10855,1

ВЛ 80р

2367,9

629,3

1015,2

1043,2

762,3

5817,9

882,7

6700,6

33,5

6734,1

ВЛ 82м

5014,1

1003,2

1542,0

1965,4

1436,3

10961,0

1663,0

12624,1

63,1

12687,2

Капитальный ремонт второго 
объема электровозов, шт.

12059,3

2942,7

5093,6

5224,9

3818,2

29138,7

4421,0

33559,7

167,8

33727,5

ВЛ 60

2418,0

690,8

1224,9

1126,8

823,4

6283,9

953,4

7237,4

36,2

7273,5

ВЛ 80к

4396,4

1179,9

2056,5

1984,5

1450,2

11067,6

1679,2

12746,9

63,7

12810,6

ВЛ 80т

5244,9

1072,0

1812,2

2113,5

1544,5

11787,1

1788,4

13575,5

67,9

13643,4

Ремонт комплектов электрических машин электровозов

17123,3

4269,3

19099,5

10528,0

7693,5

58713,6

8908,3

67621,8

338,1

67959,9

Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог

5374,8

1786,8

7993,5

3940,3

2879,5

21974,9

3334,1

25309,0

126,5

25435,6

Ремонт колесных пар к электровозам

269,9

587,1

2626,5

905,7

661,9

5051,1

766,4

5817,5

29,1

5846,6

Запасные части к электровозам

785,5

133,0

1750,0

693,8

507,0

3869,4

587,1

4456,5

22,3

4478,7

Товары народного потребления

331,8

123,9

1630,0

542,3

396,3

3024,2

458,8

3483,1

17,4

3500,5

Бытовые услуги населению

199,3

119,3

1570,0

491,0

358,8

2738,5

415,5

3154,0

15,8

3169,7

ВСЕГО:

46989,5

12711,8

44207,3

27016,2

19742,6

150667,4

22859,9

173527,3

867,6

174394,9


 

 

 

 

 

Таблица 13

Калькуляция себестоимости продукции на 2 период

Продукция

Годовой 
фонд оплаты труда, 
тыс. руб.

Расходы  на топливо и электроэнергию,  тыс. руб.

Материальные 
затраты, тыс. руб.

Расходы на 
содержание собственного оборудования

Цеховые 
расходы, тыс. руб.

Цеховая 
себестоимость

Общезаводские 
расходы

Заводская 
себестоимость

Внепроизводст- 
венные расходы

Полная 
себестоимость выпуска, тыс. руб.

Ремонт электровозов. ВСЕГО

22904,8

7172,7

9537,8

9903,8

6338,4

55857,5

8319,2

64176,7

320,9

64497,6

Капитальный ремонт первого 
объема электровозов, шт.

10845,5

3464,8

4444,2

4688,6

3000,7

26443,8

3938,4

30382,2

151,9

30534,1

ВЛ 60

3463,5

1407,9

1887,0

1689,6

1081,3

9529,4

1419,3

10948,7

54,7

11003,4

ВЛ 80р

2367,9

792,8

1015,2

1044,0

668,1

5888,0

876,9

6764,9

33,8

6798,8

ВЛ 82м

5014,1

1264,0

1542,0

1955,0

1251,2

11026,4

1642,2

12668,6

63,3

12732,0

Капитальный ремонт второго 
объема электровозов, шт.

12059,3

3707,9

5093,6

5215,2

3337,7

29413,7

4380,8

33794,5

169,0

33963,5

ВЛ 60

2418,0

870,7

1224,9

1128,4

722,2

6364,2

947,9

7312,1

36,6

7348,6

ВЛ 80к

4396,4

1486,6

2056,5

1984,9

1270,3

11194,7

1667,3

12862,0

64,3

12926,3

ВЛ 80т

5244,9

1350,6

1812,2

2101,9

1345,2

11854,8

1765,6

13620,4

68,1

13688,5

Ремонт комплектов электрических машин электровозов

17123,3

5379,5

24066,1

11642,2

7451,0

65662,2

9779,5

75441,7

377,2

75818,9

Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог

5374,8

2251,4

10072,1

4424,6

2831,7

24954,7

3716,7

28671,3

143,4

28814,7

Ремонт колесных пар к электровозам

269,9

587,1

2626,5

870,9

557,4

4911,8

731,5

5643,3

28,2

5671,5

Запасные части к электровозам

785,5

133,0

1750,0

667,1

427,0

3762,6

560,4

4323,0

21,6

4344,7

Товары народного потребления

331,8

123,9

1630,0

521,4

333,7

2940,8

438,0

3378,8

16,9

3395,7

Бытовые услуги населению

199,3

119,3

1570,0

472,1

302,2

2662,9

396,6

3059,5

15,3

3074,8

ВСЕГО:

46989,5

15766,9

51252,6

28502,2

18241,4

160752,5

23941,9

184694,4

923,5

185617,9


 

 

4. Финансовые результаты  и использование прибыли

4.1  Прибыль и рентабельность

Полная себестоимость продукции – данные табл. 13, цена реализации – данные табл. 6.

Рассчитаем производственные затраты на 1 руб. цены каждого вида продукции по формуле:   Зк = Ск / Цк ,

где   Ск – полная себестоимость продукции, млн.руб.;

Цк – цена реализации, млн. руб.

Полученные расчеты заносим в таблицу 14.

                                                                                                               Таблица 14

Производственные затраты и рентабельность продукции за 1 период

Продукция

Полная 
себестоимость 
продукции,Ск млн. руб.

Цена реализации, 
Цк, млн. руб.

Производственные 
затраты, Зк коп./руб.

Фактическая 
рентабельность,%

Ремонт электровозов. ВСЕГО

64,00

-

-

-

Капитальный ремонт первого 
объема электровозов, шт.

30,28

-

-

-

ВЛ 60

10,86

14,70

73,84

0,35

ВЛ 80р

6,73

8,28

81,33

22,96

ВЛ 82м

12,69

13,20

96,11

4,04

Капитальный ремонт второго 
объема электровозов, шт.

33,73

-

-

-

ВЛ 60

7,27

9,09

80,02

24,97

ВЛ 80к

12,81

15,53

82,52

21,19

ВЛ 80т

13,64

14,11

96,73

3,38

Ремонт комплектов электрических машин электровозов

67,96

56,18

120,98

-17,34

Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог

25,44

23,51

108,19

-7,57

Ремонт колесных пар к 
электровозам

5,85

7,73

75,68

32,13

Запасные части к электровозам

4,48

1,75

255,93

-60,93

Товары народного потребления

3,50

1,63

214,75

-53,43

Бытовые услуги населению

3,17

1,57

201,89

-50,47

ВСЕГО:

174,39

167,26

-

-


 

                                                                                                         Таблица 14

Производственные затраты и рентабельность продукции за 2 период

Продукция

Полная 
себестоимость 
продукции,Ск млн. руб.

Цена реализации, 
Цк, млн. руб.

Производственные 
затраты, Зк коп./руб.

Фактическая 
рентабельность,%

Ремонт электровозов. ВСЕГО

64,50

-

-

-

Капитальный ремонт первого 
объема электровозов, шт.

30,53

-

-

-

ВЛ 60

11,00

18,53

59,40

0,68

ВЛ 80р

6,80

10,43

65,17

53,44

ВЛ 82м

12,73

16,63

76,55

30,63

Капитальный ремонт второго 
объема электровозов, шт.

33,96

      

ВЛ 60

7,35

11,46

64,14

55,91

ВЛ 80к

12,93

19,56

66,09

51,32

ВЛ 80т

13,69

17,77

77,03

29,82

Ремонт комплектов электрических машин электровозов

75,82

70,78

107,11

-6,64

Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог

28,81

29,62

97,27

2,81

Ремонт колесных пар к 
электровозам

5,67

7,73

73,42

36,21

Запасные части к электровозам

4,34

1,75

248,27

-59,72

Товары народного потребления

3,40

1,63

208,32

-52,00

Бытовые услуги населению

3,07

1,57

195,85

-48,94

ВСЕГО:

185,62

207,46

-

-

Информация о работе Финансовые результаты и использование прибыли