Финансовые результаты и использование прибыли

Исходной базой для разработки данного раздела годового плана-прогноза являются: хозяйственные договоры, заключенные заводом с железными дорогами – потребителями его продукции и предприятиями – поставщиками материально-технических ресурсов, необходимых для ремонта электровозов и производства запасных частей к ним.

Производственная программа составляется в натуральном и стоимостном выражениях. На основе планов производства продукции в натуральном выражении определяется объем продукции в стоимостном выражении по показателям товарной и реализованной продукции.

Товарная продукция представляет собой стоимость продукции, работ и услуг, предназначенных к отпуску за пределы основной деятельности предприятия в плановом периоде.

В товарную продукцию ЭРЗ включается стоимость:

• капитального ремонта первого объема (КР-1) электровозов и комплектов их электрических машин;
• капитальный ремонт второго объема (КР-2) электровозов и комплектов их электрических машин;
• ремонт отдельных электрических машин для железных дорог;
• ремонт колесных пар;
• производства запасных частей и отдельных узлов, поставляемых по кооперации другим предприятиям, в том числе и железным дорогам.

Запасные части включают обширную номенклатуру различной продукции для локомотивов: рессоры, пружины, шестерни и т.д.

При разработке плана-прогноза производства продукции принимаем следующее:

1. Количество комплектов электрических машин на электровозе, поступающих в капитальный ремонт на ЭРЗ, равно заданному числу электровозов соответственно КР-1 и КР-2.
2. Средневзвешенная цена ремонта одного комплекта электрических машин на электровозе, поступающего на ЭРЗ, равна 75% средневзвешенной цены КР-1 и КР-2 всех электровозов, ремонтируемых на заводе.
3. Средняя цена ремонта одной электрической машины для железных дорог в 5 раз меньше средневзвешенной цены капитального ремонта электрических машин на электровозе.
4. Средняя цена ремонта колесных пар электровозов для железных дорог – 75 тыс. руб.

К товарной продукции (ТП) ЭРЗ также относятся: работы, выполняемые в порядке услуг для своего капитального строительства; ремонт и модернизация своего  оборудования; отпуск электроэнергии, пара и других услуг на сторону. Обязательным элементом ТП служит выпуск товаров народного потребления и услуг населению.

Товарную продукцию рассчитываем в ценах реализации (продажи) по формуле:    ТП = ∑Ак∙Цк ,

где  Ак – количество продукции к-го вида за год, шт.;

Цк – договорная цена к-го вида продукции ЭРЗ, тыс.руб.;

К – вид продукции (работ, услуг), к = 1,2,…,n.

Реализованная продукция (РП) включает стоимость продукции, которая будет оплачена потребителем в расчетном (плановом) году. Ее объем определяем по формуле: РП = ТП ± ОГ,

где ОГ – изменение остатка годовой продукции на складе ЭРЗ (уменьшение остатка со знаком «+», увеличение со знаком «-»), млн.руб.

План - прогноз производства и реализации продукции заносим в таблицу 6.

 

 

                                                                                                                    Таблица 6

Годовой план-прогноз производства и реализации продукции.

№  п/п	Продукция	ед.  изм.	Коли-  чество	Стоимость, млн. руб.
				1 период		2 период
				единицы	годового  объема	единицы	годового  объема
1	Ремонт электровозов.ВСЕГО	шт.	72	-	74,90	-	94,38
1.1	Капитальный ремонт первого  объема электровозов	шт.	35	-	36,18	-	45,59
	ВЛ 60	шт.	15	0,98	14,70	1,235	18,53
	ВЛ 80р	шт.	8	1,035	8,28	1,304	10,43
	ВЛ 82м	шт.	12	1,1	13,20	1,386	16,63
1.2	Капитальный ремонт второго  объема электровозов	шт.	37	-	38,72	-	48,79
	ВЛ 60	шт.	9	1,01	9,09	1,273	11,46
	ВЛ 80к	шт.	15	1,035	15,53	1,304	19,56
	ВЛ 80т	шт.	13	1,085	14,11	1,367	17,77
2	Ремонт комплектов электриче-  ских машин электровозов	компл	72	0,780	56,18	0,983	70,78
3	Капитальный ремонт электри-  ческих машин для железных дорог	шт.	113	0,208	23,51	0,262	29,62
4	Ремонт колесных пар к  электровозам	шт.	103	0,075	7,73	0,075	7,73
5	Запасные части к  электровозам	млн.  руб.	-	-	1,75	-	1,75
6	Товары народного потребления	млн.  руб.	-	-	1,63	-	1,63
7	Бытовые услуги населению	млн.  руб.	-	-	1,57	-	1,57
	Товарная продукция	млн.  руб.	-	-	167,26	-	207,46
	Остатки годовой продукции на  складе завода:	млн.  руб.	-	-	-	-	-
	на начало года				0,47		0,47
	на конец года				0,23		0,23
	Реализованная продукция	млн.  руб.	-	-	167,50	-	207,70

 

 

 

 

3. Себестоимость продукции

В промышленности применяется следующая типовая группировка производственных затрат по элементам: материальные затраты, амортизация, затраты на оплату труда, на социальные нужды и прочие расходы.

3.1 Материальные затраты

Стоимость потребляемых материальных ресурсов формируется на базе цен их покупки (включая оплату процентов за приобретение в кредит), наценок (надбавок), расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции, т.е. КР-1 и КР-2 электровозов (МЗосн) находятся как произведение количества отремонтированных электровозов и стоимости приобретаемых материалов и покупных изделий, необходимых для их ремонта.

Прямые материальные затраты других видов продукции (МЗдр) определяются по нормативу на рубль товарной продукции к-го вида по формуле:   МЗдр = Нмз∑ТПк ,

где Нмз – норматив материальных затрат на рубль товарной продукции, руб./руб.;

ТПк – товарная продукция к-го вида, выпускаемая ЭРЗ (кроме ремонта КР-1 и КР-2 электровозов), к = 1,2,…,n.

Сумма прямых материальных затрат определяется по формуле:

Ем = МЗосн + МЗдр

Полученные расчеты заносим в таблицу 7.

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                  Таблица 7

Прямые материальные затраты за 1 период

№  п/п	Продукция	Количество  единиц или ТП	Норматив  на едини-  цу или ТП	Стоимость годового  объема, млн. руб.
				Ем	Еэ	Ет	МЗпр	МЗв	Емз
1	Ремонт электровозов  ВСЕГО	72	-	9,54	3,82	1,87	0,19	0,14	15,56
1.1	Капитальный ремонт первого  объема электровозов, шт	35	-	4,44	1,85	0,90	0,09	0,07	7,35
	ВЛ 60	15	0,1258	1,89	0,75	0,37	0,04	0,03	3,07
	ВЛ 80р	8	0,1269	1,02	0,42	0,21	0,02	0,02	1,68
	ВЛ 82м	12	0,1285	1,54	0,67	0,33	0,03	0,02	2,60
1.2	Капитальный ремонт второго  объема электровозов, шт	37	-	5,09	1,97	0,97	0,10	0,08	8,21
	ВЛ 60	9	0,1361	1,22	0,46	0,23	0,02	0,02	1,96
	ВЛ 80к	15	0,1371	2,06	0,79	0,39	0,04	0,03	3,31
	ВЛ 80т	13	0,1394	1,81	0,72	0,35	0,04	0,03	2,95
2	Ремонт комплектов электрических машин электровозов	56,18	0,34	19,10	2,86	1,40	0,38	0,29	24,04
3	Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог	23,51	0,34	7,99	1,20	0,59	0,16	0,12	10,06
4	Ремонт колесных  пар к электровозам	7,73	0,34	2,63	0,39	0,19	0,05	0,04	3,31
5	Запасные части к  электровозам	-	-	1,75	0,09	0,04	0,04	0,03	1,94
6	Товары народного потребления	-	-	1,63	0,08	0,04	0,03	0,02	1,81
7	Бытовые услуги населению	-	-	1,57	0,08	0,04	0,03	0,02	1,74
	ВСЕГО	-		44,21	8,53	4,18	0,88	0,66	58,47

Расходы по элементу производственных затрат «топливо и энергия» включают стоимость потребляемой энергии  (Еэ) и топлива (Ет) на технологические нужды и рассчитываются по удельному расходу электроэнергии и условного топлива на производство товарной продукции завода.   Еэ = Нэ ∙ ∑ ТП

Ет = Нт ∙ ∑ ТП,

где  Нэ - норма расхода электроэнергии на рубль товарной продукции, руб./руб.;

Нт -  удельный расход топлива на рубль товарной продукции, руб./руб.;

∑ ТП – сумма товарной продукции, млн.руб.

Общие материальные затраты на производство продукции (работ, услуг) рассчитываются по формуле:  Емз = Ем+ Еэ+ Ет+МЗпр+МЗв ,

где  МЗпр – стоимость работ и услуг, выполняемых сторонними организациями и предприятиями, включаемая в себестоимость производства, млн. руб.;

МЗв – плата за воду, забираемую ЭРЗ из водохозяйственных систем на производственные нужды, млн. руб.

Данные расчеты занесем в таблицу 12.

                                                                                                  Таблица 7

Прямые материальные затраты за 2 период

№  п/п	Продукция	Количество  единиц или ТП	Норматив  на едини-  цу или ТП	Стоимость годового  объема, млн. руб.
				Ем	Еэ	Ет	МЗпр	МЗв	Емз
1	Ремонт электровозов  ВСЕГО	72	-	9,54	4,81	2,36	0,19	0,14	17,04
1.1	Капитальный ремонт первого  объема электровозов, шт	35	-	4,44	2,33	1,14	0,09	0,07	8,06
	ВЛ 60	15	0,1258	1,89	0,94	0,46	0,04	0,03	3,36
	ВЛ 80р	8	0,1269	1,02	0,53	0,26	0,02	0,02	1,84
	ВЛ 82м	12	0,1285	1,54	0,85	0,42	0,03	0,02	2,86
1.2	Капитальный ремонт второго  объема электровозов, шт	37	-	5,09	2,49	1,22	0,10	0,08	8,98
	ВЛ 60	9	0,1361	1,22	0,58	0,29	0,02	0,02	2,14
	ВЛ 80к	15	0,1371	2,06	1,00	0,49	0,04	0,03	3,62
	ВЛ 80т	13	0,1394	1,81	0,91	0,44	0,04	0,03	3,23
2	Ремонт комплектов электрических машин электровозов	70,78	0,34	24,07	3,61	1,77	0,48	0,36	30,29
3	Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог	29,62	0,34	10,07	1,51	0,74	0,20	0,15	12,68
4	Ремонт колесных  пар к электровозам	7,73	0,34	2,63	0,39	0,19	0,05	0,04	3,31
5	Запасные части к  электровозам	-	-	1,75	0,09	0,04	0,04	0,03	1,94
6	Товары народного потребления	-	-	1,63	0,08	0,04	0,03	0,02	1,81
7	Бытовые услуги населению	-	-	1,57	0,08	0,04	0,03	0,02	1,74
	ВСЕГО	-	-	51,25	10,58	5,19	1,03	0,77	68,81

3.2 Амортизация

В элементе себестоимости «амортизация» отражается как сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленная исходя из балансовой стоимости промышленно-производственных фондов и утвержденных норм амортизации.

Среднегодовая стоимость всех видов (групп) промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ равна:

Фо = (Спн + Спк)/2, где

Спн–первоначальная стоимость основных фондов на начало года, млн. руб.

Спк – то же на конец года, млн. руб.

Первоначальная стоимость промышленно-производственных фондов ЭРЗ на конец года рассчитываются по формуле:

Спк =  Спн+ Свв- Свыб,

где Свв – стоимость основных фондов, вводимых на ЭРЗ в расчетном году (20000 тыс.руб.);

Свыб - стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в расчетном году (4500 тыс.руб.).

Рассчитаем среднегодовую стоимость по группам основных фондов.

Годовые амортизационные отчисления (Еа) по группам основных фондов определяются по формуле:  Еа = (∑qi ∙ Фоi) / 100,

где  qi – норма амортизационных отчислений в зависимости от i-й группы основных фондов, %;

Фоi – среднегодовая стоимость i-й группы промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ, млн.руб.

Рассчитаем амортизационные отчисления по группам основных фондов.

Результаты расчетов заносим в таблицу 8.

 

 

 

                                                                                                          Таблица 8

Амортизация

Группы ОПФ	Удельный  вес 1-й группы общей стоимости, %	Среднегодовая стоимость 1-й  группы , млн. руб.		Нормы  амортизационных отчислений, %	Амортизацион-  ные отчисления, млн. руб.
					1  период	2  период
		1  период	2  период
Производственные фонды по  основному виду деятельности	100	788,75	791,75	-	-	-
1. Здания	45	354,94	356,29	1,2	4,26	4,28
2. Сооружения	4	31,55	31,67	2,5	0,79	0,79
3. Передаточные устройства	3	23,66	23,75	2,5	0,59	0,59
4. Рабочие машины и оборудование	35	276,06	277,11	7,3	20,15	20,23
5. Силовые машины и оборудование	4	31,55	31,67	4,4	1,39	1,39
6. Транспортные средства	4,5	35,49	35,63	3,8	1,35	1,35
7. Измерительные и регулирующие  приборы	2	15,78	15,84	12	1,89	1,90
8. Инструмент	1	7,89	7,92	20	1,58	1,58
9. Производственный и хозяйст-  венный инвентарь	1,5	11,83	11,88	20	2,37	2,38
ИТОГО	100	788,75	791,75	-	34,37	34,50