Финансовые результаты и использование прибыли

 

Остаточная стоимость промышленно-производственных основных фондов рассчитывается по формуле: Фост = Фо – Т ∙ Еа ,

где Т- средневзвешенная величина эксплуатации основных фондов (20 лет).

Коэффициент годности основных фондов рассчитывается по формуле:   Кгодн = Фост / Фо

 

 

 

 

 

3.3 Затраты на оплату  труда

Расчет численности работников предприятия производится отдельно по категориям работающих: рабочие основные и вспомогательные, руководители, специалисты, служащие и младший обслуживающий персонал.

Трудоемкость производственной программы завода (ТЕ) на расчетный год плана-прогноза производства продукции рассчитывается по формуле:    ТЕ = ∑ Ак tк ,

где tк – заданная трудоемкость на единицу к-го вида выпускаемой продукции, чел.-час.

Рассчитаем трудоемкость годового объема КР-1, КР-2.

Для расчета принимаем следующее:

1. Общая трудоемкость оказания  заводом бытовых услуг населению  – 6 тыс. чел.-час.

2. Трудоемкость ремонта одной  колесной пары – 60 чел.-час.

3. Трудоемкость ремонта комплекта  электрических машин электровоза, поступающего на ЭРЗ, равна 80% средней  по заводу трудоемкости капитального  ремонта электровозов.

4. Трудоемкость ремонта одной  электрической машины для железных  дорог в 5 раз меньше трудоемкости ремонта комплекта машин электровоза.

5. Годовая трудоемкость изготовления  товаров народного потребления 10 тыс. чел.-час.

6. Годовая трудоемкость производства  запасных частей 18 тыс. чел.-час.

Рассчитаем среднюю трудоемкость Теср:

С учетом вышеперечисленных условий и рассчитанной средней трудоемкости определим трудоемкость годового объема за ремонт комплектов электрических машин электровозов, капитальный ремонт электрических машин для ж.д., ремонт колесных пар к электровозам:

Трудоемкость каждого вида продукции записывается в таблицу 9.

Явочная численность (Чя) основных производственных рабочих определяется по формуле: Чя = ТЕ / (Фр Кп) ,

где  Фр – годовой фонд рабочего времени (1998 ч.);

Кп – коэффициент перевыполнения норм выработки, Кп = 1,2

Рассчитаем явочную численность основных производственных рабочих.

Численность рабочих (Чс) рассчитывается в среднесписочном исчислении по формуле: Чс = Чя + Чз =Чя (1+ Кз),

где  Чя – явочная численность рабочих, чел.;

Чз – штат рабочих на замещение находящихся в отпуске, больничных и др., чел.;

Кз – коэффициент, учитывающий штат на замещение отсутствующих по названным причинам (0,12).

Рассчитаем списочную численность основных производственных рабочих.

Явочную и списочную численность основных производственных рабочих заносим в таблицу 9.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                    Таблица 9

Трудоемкость выполнения производственной программы и явочная численность основных рабочих.

№  п/п	Продукция	Количество	Расчетная  трудоемкость,  тыс.чел.-ч		Явочная  численность, тыс.чел		Списочная  численность, тыс.чел
			единицы,  чел.-час	годового  объема	1 период	2 период	1 период	2 период
1	Ремонт электровозов  ВСЕГО	72	-	488,9	0,204	0,204	0,228	0,228
1.1	Капитальный ремонт первого  объема электровозов, шт	35	-	234,1	0,098	0,098	0,109	0,109
	ВЛ 60	15	5,10	76,5	0,032	0,032	0,036	0,036
	ВЛ 80р	8	6,50	52	0,022	0,022	0,024	0,024
	ВЛ 82м	12	8,80	105,6	0,044	0,044	0,049	0,049
1.2	Капитальный ремонт второго  объема электровозов, шт	37	-	254,8	0,106	0,106	0,119	0,119
	ВЛ 60	9	5,70	51,3	0,021	0,021	0,024	0,024
	ВЛ 80к	15	6,20	93	0,039	0,039	0,043	0,043
	ВЛ 80т	13	8,50	110,5	0,046	0,046	0,052	0,052
2	Ремонт комплектов электрических машин электровозов	72	5,43	391,12	0,163	0,163	0,183	0,183
3	Капитальный ремонт электрических машин для железных дорог	113	1,09	122,77	0,051	0,051	0,057	0,057
4	Ремонт колесных  пар к электровозам	103	0,06	6,18	0,003	0,003	0,003	0,003
5	Запасные части к  электровозам	-	-	18	0,008	0,008	0,008	0,008
6	Товары народного потребления	-	-	10	0,004	0,004	0,005	0,005
7	Бытовые услуги населению	-	-	6	0,003	0,003	0,003	0,003
	ВСЕГО	-	-	1043	0,435	0,435	0,487	0,487

 

Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих рассчитывается по форме таблицы 10. Для расчета принимаем следующее:

1. Премии основным рабочим за  производственные результаты – 40% тарифного фонда оплаты труда  основных производственных рабочих.

2. Доплаты рабочим за работу  в ночное время – 15% тарифного фонда оплаты труда основных производственных рабочих.

3. Доплаты за работу в выходные  и праздничные дни – 3% тарифного  фонда оплаты труда основных  производственных рабочих.

4. Фонд оплаты труда за непроработанное  время – 10% фонда основной заработной платы.

Рассчитаем годовой тарифный фонд, который находится произведением годовой трудоемкости и среднегодовой ставки.

Рассчитаем премию, которая составляет 40% годового тарифного фонда.

Рассчитаем доплату за выходные и праздничные дни, которая составляет 3% годового тарифного фонда.

Рассчитаем доплату за ночное время, которая составляет 15% годового тарифного фонда.

Фонд основной заработной платы складывается из годового тарифного фонда, сдельного приработка, премии, доплат за выходные и праздничные дни, непрерывный стаж и ночное время. Далее рассчитаем оплату за непроработанное время, которая составляет 10% фонда основной заработной платы. Годовой фонд оплаты труда рабочих складывается из оплаты за непроработанное время и основной заработной платы.

Результаты расчетов заносим в таблицу 10.

 

                                              

 

 

                 

                                                                                                                                                                                 Таблица 10

Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих за 1 период

                                                                                                                                                                                               

Продукция	Годовая трудоемкость,  тыс.чел.-ч	Среднегодовая ставка,  руб/ч	Годовой тарифный фонд,  тыс. руб.	Премии, тыс. руб.	Доплаты тыс. руб.			Основной ФОТ	Оплата за  непроработанное время	Годовой ФОТ,  тыс. руб.
					Выходные и  праздники	Ночное время	Всего
Ремонт электровозов  ВСЕГО	488,900	161,20	13178,8	5271,5	395,4	1976,8	2372,2	20822,5	2082,3	22904,8
Капитальный ремонт первого объема электровозов, шт.	234,100	79,57	6240,2	2496,1	187,2	936,0	1123,2	9859,5	986,0	10845,5
ВЛ 60	76,500	26,05	1992,8	797,1	59,8	298,9	358,7	3148,7	314,9	3463,5
ВЛ 80р	52,000	26,20	1362,4	545,0	40,9	204,4	245,2	2152,6	215,3	2367,9
ВЛ 82м	105,600	27,32	2885,0	1154,0	86,5	432,7	519,3	4558,3	455,8	5014,1
Капитальный ремонт второго объема электровозов, шт.	254,800	81,63	6938,6	2775,4	208,2	1040,8	1248,9	10963,0	1096,3	12059,3
ВЛ 60	51,300	27,12	1391,3	556,5	41,7	208,7	250,4	2198,2	219,8	2418,0
ВЛ 80к	93,000	27,20	2529,6	1011,8	75,9	379,4	455,3	3996,8	399,7	4396,4
ВЛ 80т	110,500	27,31	3017,8	1207,1	90,5	452,7	543,2	4768,1	476,8	5244,9
Ремонт комплектов электрических машин электровозов	391,120	25,19	9852,3	3940,9	295,6	1477,8	1773,4	15566,7	1556,7	17123,3
Капитальный ремонт электрических  машин для железных дорог	122,768	25,19	3092,5	1237,0	92,8	463,9	556,7	4886,2	488,6	5374,8
Ремонт колесных пар к электровозам	6,180	25,13	155,3	62,1	4,7	23,3	28,0	245,4	24,5	269,9
Запасные части к электровозам	18,000	25,11	452,0	180,8	13,6	67,8	81,4	714,1	71,4	785,5
Товары народного потребления	10,000	19,09	190,9	76,4	5,7	28,6	34,4	301,6	30,2	331,8
Бытовые услуги населению	6,000	19,11	114,7	45,9	3,4	17,2	20,6	181,2	18,1	199,3
ВСЕГО	1042,968	-	27036,5	10814,6	811,1	4055,5	4866,6	42717,7	4271,8	46989,5

 

Годовой фонд оплаты труда всех категорий работников рассчитывается по форме таблицы 11. Для расчета принимаем следующее:

1. Доля вспомогательных работников  ЭРЗ – 35% от явочной численности  основных производственных рабочих.

2. Доля руководителей, специалистов  и служащих завода – 12% от явочной  численности рабочих.

3. Доля младшего обслуживающего  персонала – 1% от явочной численности  рабочих.

4. Среднемесячная тарифная заработная  плата одного вспомогательного  рабочего на 30% ниже среднемесячной  тарифной заработной платы одного  основного рабочего.

5. Среднемесячный должностной оклад  руководителей, специалистов и служащих  на 10% выше среднемесячной тарифной  заработной платы одного основного  рабочего.

6. Среднемесячная заработная плата  одного работника младшего обслуживающего  персонала на 40% ниже среднемесячной тарифной заработной платы одного производственного рабочего.

7. Премии вспомогательным рабочим, руководителям, специалистам и служащим, работникам младшего обслуживающего  персонала – 30% премии основного  производственного рабочего.

оплаты труда.

8. Фонд оплаты за непроработанное  время – 10% фонда основной заработной  платы.

Рассчитаем  явочную численность работников по каждой группе: основные производственные рабочие, ИТР и служащие, младший обслуживающий персонал, вспомогательные рабочие .

Для расчета тарифной заработной платы одного работающего используем формулу: Зт = ФОТтар / (Чяв ∙ 12)

Рассчитаем  тарифную заработную плату по каждой группе работников.

Рассчитаем  годовой тарифный ФОТ по каждой группе работников по формуле:

ФОТтар = Зтар∙Чяв ∙ 12.

Рассчитаем  премии по каждой группе работников (премию основных производственных рабочих переносим из таблицы № 10).

Рассчитаем  доплаты за стаж по каждой группе работников (доплаты основных производственных рабочих переносим из таблицы № 10).

Фонд основной заработной платы по каждой группе работников складывается из годового тарифного фонда, премии и доплат за непрерывный стаж работы.

Рассчитаем  оплату за непроработанное время по каждой группе работников.

Годовой фонд оплаты труда рабочих складывается из оплаты за непроработанное время и основной заработной платы.

На основе разработанного плана-прогноза по труду и заработной плате всех работников определяется расчетная среднемесячная заработная плата одного работающего по формуле: Зср = ФОТгод / (Чсп ∙ 12)

Произведенные расчеты заносим в таблицу 11.

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                                   Таблица 11

Годовой фонд оплаты труда всех категорий работников предприятия за 1 период

                                                                                                                                                                  

Группы  работников	Явочная  численность,  тыс. чел.	Тарифная   заработная плата	Годовой  тарифный ФОТ,  тыс. руб.	Премии, тыс. руб.	Основной ФОТ	Оплата за  непроработанное  время, тыс. руб.	Годовой ФОТ,  тыс. руб.	Среднемесячная  заработная  плата, тыс. руб.
Инженерно-технические  работники и служащие	0,052	5697,3	3568,8	389,3	3958,1	356,9	4315,0	6,2
Младший обслуживающий  персонал	0,004	3107,6	162,2	32,4	194,7	16,2	210,9	3,6
Вспомогательные рабочие	0,152	3625,5	6623,9	1135,5	7759,5	662,4	8421,9	4,1
ИТОГО	0,209	-	10355,0	1557,3	11912,3	1035,5	12947,8	13,9
Основные производственные  рабочие	0,435	5179,3	27036,5	10814,6	37851,1	4271,8	46989,5	8,0
ВСЕГО	0,644	-	37391,5	12371,9	49763,4	5307,3	59937,3	21,9