Экономическая характеристика ОАО "АСБ Беларусбанк"

Все условия открытия и функционирования расчетного счета  фиксируются в заключаемом между  банком и клиентом договоре на расчетное  обслуживание. Наиболее значимые условия  такого договора:

- порядок и размер начисляемых банком процентов на остаток средств на счете;

- взимаемая  с клиента плата – комиссионные  – за проведение банком расчётных  операций и выдачу со счёта  наличных средств.

2) Текущие счета в иностранной  валюте.

Предприятиям и предпринимателям помимо расчетного счета в белорусских рублях могут открываться текущие счета в иностранной валюте. Они  необходимы тем предприятиям, которые активно сотрудничают с зарубежными партнерами и ведут расчеты в иностранной валюте. В случае экспортных сделок у предприятия образуется выручка в иностранной валюте, для учета которой используются текущие счета в иностранной валюте. С этих же счетов производятся и платежи в иностранной валюте.

Важной особенностью валютной выручки является то, что  ее часть, согласно действующему законодательству, подлежит обязательной продаже. Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется юридическими лицами и индивидуальными  предпринимателями – резидентами Республики Беларусь. Случаи и размер обязательной продажи, а также случаи полного или частичного освобождения от нее устанавливаются Президентом Республики Беларусь. На текущий момент обязательная продажа иностранной валюты осуществляется в размере 30 процентов суммы выручки в иностранной валюте.

3) Транзитные  счета.

Основная функция транзитных счетов - контроль. Они позволяют  банку контролировать поступление  выручки в иностранной валюте и обязательную продажу её части. Последовательность перемещения средств  по счетам при этом такова:

1) зачисление валютной выручки  на транзитный счет;

2) обязательная продажа установленной  законодательством части валютной  выручки;

3) перечисление белорусских рублей, полученных от осуществления  обязательной продажи, на текущий  счет в белорусских рублях;

4) перевод оставшихся инвалютных  средств на текущий счет в иностранной валюте.

В режиме использования  этих счетов имеется ряд особенностей: для их открытия не требуется заявления  или ходатайства клиента; по остаткам средств на этих счетах не осуществляется начисление банком процентов; за операции, связанные с продажей иностранной валюты, с клиента не взимаются комиссионные платежи.

4) Субсчет.

Является разновидностью текущего счета. Субсчет открывается  не имеющим самостоятельного баланса  подразделениям, находящимся в населенных пунктах отдельно от головного предприятия, например, магазинам одной фирменной сети. Субсчета преимущественно используются для зачисления выручки и осуществления безналичных расчётов и могут быть открыты только в национальной денежной единице.

5) Временные  счета.

Согласно договору временного счета  банк обязывается открыть строящемуся  объекту банковский счет на срок до ввода предприятия в эксплуатацию, учредителям (участникам) создаваемых  коммерческих и некоммерческих организаций - для формирования ими уставных фондов, а также увеличения уставных фондов созданных коммерческих и некоммерческих организаций до размеров, установленных законодательством РБ. После формирования уставного капитала и государственной регистрации временный счёт закрывается и на смену ему открывается текущий счёт.

6) Благотворительные  счета.

Благотворительные счета - это целевые счета, открываемые  в банке для сбора, хранения и  использования денежных средств, поступающих  в виде безвозмездной помощи или  пожертвований. Благотворительные  счета могут открываться как юридическим, так и физическим лицам, и быть как рублевыми, так и валютными.

7) Карт-счет.

Могут открываться юридическому лицу для расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Использование  корпоративных карт возможно при  выдаче сотрудникам средств на командировочные и хозяйственные расходы. К корпоративному карт-счету  может выпускаться неограниченное число карточек, при этом баланс по счету может подводиться как в общем, так и в разрезе каждой карты.

8) Ссудные  (по учету кредитной задолженности) счета.

А вот счета по учету  кредитной задолженности – ссудные  счета – к категории клиентских не относятся. Банк использует их для  фиксации долга клиента, в том  время как сама сумма выданного  кредита может быть перечислена  на текущий счет клиента. Счета по учету кредитной задолженности используются в том случае, если предприятию для закупки сырья, расширению производственных площадей или на какие-либо другие цели требуются дополнительные денежные средства, за которыми он обращается в банк.

9) Депозитные (вкладные) счета.

Депозитные счета –  это клиентские счета, которые используются  для аккумулирования и сохранения накоплений. Депозитные счета  открываются  по инициативе клиента: от клиента зависит  движение средств по счету.

10) Счета в драгоценных металлах. 

Их можно отнести  к категории сберегательных. Кроме  золота, серебра и платины  к  драгоценным металлам также относят  палладий, иридий, родий, рутений и  осмий. Открывать такие счета  и работать с драгоценными металлами  могут лишь уполномоченные банки – отделения Национального банка и коммерческие банки, имеющие специальную лицензию на открытие и ведение счетов в драгоценных металлах, их покупку и продажу, размещение драгоценных металлов во вклады и депозиты. Поэтому такие счета являются своего рода сберегательными счетами.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели для открытия текущих (расчётных) счётов представляют в банк следующие документы:

• заявление на открытие текущего (расчётного) счёта;
• копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора – для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица;
• копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации – для индивидуальных предпринимателей;
• карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчётов, и оттиска печати .

Свидетельствование  подлинности подписей лиц, имеющих  право подписи документов для  проведения расчётов, и оттисков печати субъектов хозяйствования на карточках  с их образцами для открытия счетов в банках осуществляется уполномоченными сотрудниками банков.

Банковский  счет открывается владельцу счета  не позднее следующего рабочего дня  после заключения договора соответствующего банковского счета и регистрируется в книге регистрации открытых и закрытых банковских счетов. Банковский счет считается открытым со дня его регистрации в книге.

Банк осуществляет ведение одной книги регистрации открытых и закрытых лицевых банковских и иных счетов. Данная книга ведется с учетом находящихся в банке структурных подразделений. При этом книга должна содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование банка;
• код банка;
• порядковый номер;
• дату открытия лицевого счета;
• основание открытия банковского счета;
• вид банковского счета;
• тип банковского счета;
• наименование лицевого счета (для банковских счетов полное наименование владельца счета);
• номер лицевого счета;
• вид валюты;
• УНП владельца счета (для банковских счетов);
• характер счета (для иных счетов);
• дату закрытия (переоформления) лицевого счета;
• основание закрытия (переоформления ) (для банковских счетов).

Ведение книги  регистрации открытых и закрытых лицевых банковских и иных счетов производится в электронном виде.

Банк в течение одного банковского дня с даты открытия банковского счета юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю, на основании предоставленного владельцем счета заявления, обязан направить соответствующим налоговому органу, органу Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь сообщение о его открытии, в том числе в электронном виде.

Движение средств по счетам для проведения необходимых операций, платежей оформляется посредством платежных инструкций. Платежные инструкции оформляются расчетными и иными документами, которые определены инструкцией о банковском переводе и иными нормативными правовыми актами НБРБ.

В филиале №633 ОАО «Беларусбанк»  мною изучены договор текущего (расчетного) банковского счета договор [Приложение Л], карт-счета [Приложение М], кредитные  договора (на потребительские нужды  и на льготное строительство [Приложение Н, О], договора банковских вкладов (срочного и до востребования) [Приложение П, Р].

Сведения,  составляющие  банковскую  тайну,  предоставляются исключительно  в  случаях  и  порядке,  установленных  законодательством.

 

4. Бухгалтерский  учет в банке.

 

Бухгалтерский учет в ОАО «Беларусбанк» осуществляется в соответствии с Законом № 3321-Х11, Инструкцией о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь, утвержденной Правлением Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 № 198, Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283, Инструкцией о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в ОАО «Беларусбанк» и другими нормативными правовыми актами.

Аналитический учет всех операций осуществляется на уровне счетов аналитического учета (лицевых счетов) с использованием счетов IV порядка и внебалансовых счетов V порядка. Задачей аналитического учета является немедленное отражение каждой операции для точного предоставления о состоянии счетов субъектов хозяйствования.

Основной формой аналитического учета в банках являются лицевые  счета. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчетно-денежных документов (бумажных или электронных).

Обязательными реквизитами  лицевых счетов являются следующие:

• номер лицевого счета (например, 3012009640012);
• дата совершения последней операции;
• дата совершения текущей операции;
• номер документа;
• код вида операции;
• номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
• номер банка-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
• вид валюты;
• сумма операции;
• итоги   оборотов   по   дебету   и   кредиту   (по   приходу   и   расходу   по внебалансовым счетам);
• сумма входящего остатка;
• сумма исходящего остатка.

Лицевые счета по внебалансовым  счетам содержат меньшее количество обязательных реквизитов по сравнению  с лицевыми счетами по балансовым счетам. Так, в указанный перечень не входят номер счета-корреспондента, номер банка-корреспондента и код вида операции. Вместо итогов оборотов по дебету и кредиту указываются итоги оборотов по приходу и расходу.

Операции в иностранной валюте отражаются в лицевых счетах в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком.

Операции банка по учету материальных ценностей отражаются в аналитическом учете (лицевых счетах) в количественно-суммовой оценке.

После проверки юридической  службой документов клиента по открытию счета и разрешения руководителя банка (или лица, им уполномоченного) на открытие ему счета все документы представляются главному бухгалтеру (или лицу, им уполномоченному), который производит открытие счета и его регистрацию.

Открытые счета регистрируются в книге регистрации открытых счетов, которая содержит следующие  реквизиты: дату открытия счета, наименование счета, номер лицевого счета, дату закрытия счета и поле для замечаний. По усмотрению банка в книге регистрации счетов могут быть предусмотрены и другие реквизиты.

Книга регистрации открытых счетов должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и главного бухгалтера банка и оттиском печати. В случае ведения книги на машинном носителе информации банки должны обеспечить возможность получения имеющихся данных на бумажном носителе информации и сохранения архива.