Экономическая характеристика ОАО "АСБ Беларусбанк"

При закрытии счета в  книге регистрации открытых лицевых  счетов проставляется дата закрытия. Номера закрытых счетов могут присваиваться  новым клиентам только по истечении  двух лет после даты их закрытия. Порядок нумерации лицевых счетов зависит от следующих критериев:

• открывается счет клиенту или для отражения в учете внутрибанковских операций;
• какую информационную систему используют банки для обработки учетно-операционной информации.

Синтетический учет осуществляется на уровне балансовых счетов II, III, IV порядков, внебалансовых счетов III, IV, V порядков. Под синтетическим учетом понимается обобщенное отражение состояния и движения активов и пассивов в денежном выражении на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Основными формами синтетического учета в банках являются: ежедневный баланс (ежедневный баланс оборотов и остатков); кассовый журнал; оборотная ведомость; проверочная ведомость.

Ежедневный  баланс [Приложение С] банка является основным синтезирующим источником, комплексно характеризующим деятельность банка на определенную дату. В ежедневном балансе отражаются:

1) данные по балансовым счетам:

а) обороты по дебету и кредиту за день;

б) исходящие остатки по активу и пассиву;

2) данные по внебалансовым счетам:

а) обороты по приходу и расходу за день;

б) исходящие остатки.

Эти обороты и остатки  показываются по каждому балансовому  счету четвертого порядка и по каждому внебалансовому счету пятого порядка с промежуточными итогами  по балансовым счетам третьего и второго  порядков и по внебалансовым счетам четвертого и третьего порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку.

Правильность составления  ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов по активу и пассиву. По внебалансовым счетам правильность итога остатков проверяется по следующей схеме: к итогу остатков за предыдущий операционный день прибавляют сумму оборотов по приходу и вычитают сумму оборотов по расходу за текущий операционный день. Правильно составленный баланс является необходимым условием для начала нового операционного дня.

Ежедневный баланс проверяется  и подписывается руководителем  банка и главным бухгалтером (или  лицами, ими уполномоченными).

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и называется соответственно "Кассовый журнал по приходу"  и "Кассовый журнал по расходу". Кассовый журнал содержит следующие реквизиты:

• номер лицевого счета клиента;
• код отчетного данного (символ отчета);
• номер документа;
• частные суммы операций;
• итоги по журналу.

Кассовый журнал составляется ежедневно. Для подтверждения правильности составления кассового журнала  его итоги в конце операционного  дня сверяются с данными (справками) кассира по приходу и расходу  кассы.

Оборотная ведомость [Приложение Т] предназначена для накопления информации по балансовым и внебалансовым счетам за определенный период времени, как правило, за квартал или год. По усмотрению банка оборотные ведомости могут составляться и ежемесячно.

В оборотной ведомости  по балансовым счетам отражаются:

• входящие остатки по активу и пассиву на начало периода;
• обороты по дебету и кредиту, накопленные за соответствующий период;
• исходящие остатки по активу и пассиву на конец периода.

Оборотная ведомость  по балансовым счетам составляется в разрезе счетов четвертого порядка с промежуточными итогами по счетам третьего и второго порядков. В оборотной ведомости выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по балансу. Ведомость проверяется и подписывается главным бухгалтером и руководителем.

Проверочная ведомость составляется ежемесячно на первое число месяца и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка. В ней выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам второго, третьего, четвертого порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. Итоги по балансовым счетам второго, третьего, четвертого порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву проверочной ведомости сверяются с соответствующими итогами по балансовым счетам ежедневного баланса. Результат сверки удостоверяется подписью главного бухгалтера (ионного уполномоченного лица).

Вся информация по операциям, совершаемым за операционный день, отражается по лицевым счетам и выдается клиентам в виде выписок из лицевого счета. Выписки из лицевых счетов при ведении их на машинных носителях информации заверяются штампами банка. К выпискам из лицевых счетов прилагаются копии документов, на основании которых были совершены операции. Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные документы (платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование), мемориальные ордера, бумажные копии электронных мемориальных документов и другие документы.

Платёжное поручение [Приложения У] - это платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платёжное поручение  на бумажном носителе предъявляется  в банк-отправитель в необходимом количестве экземпляров, но не менее двух. 1-й экземпляр заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. Платёжное поручение представляется в банк в течение 10 календарных дней со дня выписки. Платёжное поручение должно содержать обязательные реквизиты. Ответственный за достоверность и правильность информации несет плательщик. При приеме платёжного поручения ответственный исполнитель банка-отправителя обязан проверить правильность оформления, наличие средств на счете и правомерность проведения перевода.

Платежное требование-поручение [Приложения Ф] - платежная инструкция, содержащая в себе требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. Первый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями бенефициара. Ответственность за достоверность информации, указанной в платежном требовании-поручении, несет плательщик.

Платёжное требование [Приложения Х]  - это платежная инструкция, содержащая требование бенефициара к плательщику об уплате определённой суммы через банк. Платежные требования применяются при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств. Для проведения дебетового перевода посредством платёжного требования используется акцептная (при расчетах за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги) и безакцептная (при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке) форма расчетов. Платёжное требование с акцептом оформляется в 3-х экземплярах на бланках установленной формы и представляется бенефициаром в обслуживающий банк для направления в банк плательщика. Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара. Платёжные требования должны содержать все обязательные реквизиты. Платёжное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки вместе с реестром, оформленным в двух экземплярах. Реестр может не оформляется, если бенефициаром по платежному требованию является банк.

В филиале №633 ОАО «Беларусбанк»  ознакомилась с образцами  бухгалтерских  документов: мемориальный ордер [Приложение Ц], сводный приходный кассовый ордер [Приложение Ч], сводный расходный кассовый ордер [Приложение Ш], приходный внебалансовый ордер [Приложение Щ], расходный внебалансовый ордер [Приложение Э]..

Сведения,  составляющие  банковскую  тайну,  предоставляются исключительно  в  случаях  и  порядке,  установленных  законодательством.

 

 

 

5. Экономический анализ банковской деятельности.

 

Проведем краткий анализ  Центральный аппарата

ОАО "АСБ Беларусбанк" г.Минска

 

Как крупнейший универсальный банк страны, Беларусбанк активно участвовал в решении задач, стоящих перед банковской системой, последовательно реализуя планы действий, определенные Программой развития Банка на 2006-2010 годы.

Таблица 2 - Основные показатели развития банка за 2006-2010 годы

Показатели	01.01.2011	Рост за 2006-2010гг.
Прибыль (за 5 лет), млрд.руб.	1335	в 10 раз
Собственный капитал, млрд.руб.	4829	в 3,4 раз
Ресурсная база, млрд.руб.	52035	в 5,9 раз
Средства ФЛ, млрд.руб.	12952	в 3,8 раз
Средства ЮЛ, млрд.руб.	14994	в 5 раз
Иностранные кредитные ресурсы, млн. USD	976	в 8,5раз
Кредитный портфель, млрд.руб.	4061	в 6,6 раз

Примечание: Источник – belarusbank.by

 

В таблице 2 приведена динамика основных показателей банка за последние 5 лет:

• собственный капитал банка вырос в 3,4 раза и достиг 4,8 трлн. рублей, в т.ч. размер уставный фонд банка составил 3,3 трлн. рублей, или почти 830 млн. евро, увеличившись за прошедшее пятилетие почти в 2 раза.;
• ресурсный потенциал с 2005 года вырос в 5,9 раза при росте ресурсной базы банков республики в 6,2 раза и на 1 января 2011 года достиг 52 трлн. рублей;
• объем привлеченных средств населения увеличился в 3,8 раз и достиг 13 трлн. рублей;
• объем привлеченных средств юридических лиц увеличился в 5 раз до 15 трлн. рублей;
• объем привлеченных иностранных ресурсов на 1 января т.г. составил 976 млн. долларов США в эквиваленте, что в 8,5 раза превышает этот показатель на начало пятилетки;
• это позволило нарастить кредитный портфель более чем в 6 с половиной раз (6,6 раза) его размер на 1 января 2011 года превысил 40 трлн. рублей (40,6)
• за 5 лет получено 1,3 трлн. рублей прибыли.

 

По  финансовым результатам

 

Рисунок 1

 

Примечание: Источник – belarusbank.by

 

За прошедшую пятилетку  получена прибыль в размере 1,3 млрд. рублей. Конечно, самая большая прибыль  получена за 2010 год – 510 млрд. рублей (прибыль за 2005 год составила 44 млрд.).

 

Рисунок 2

 

Примечание: Источник – belarusbank.by

 

С 4,4 до 9,9 % выросла рентабельность деятельности Банка, на 9,8 п.п. выросла  рентабельность капитала, на 0,5 п.п. –  рентабельность активов.

Вместе с тем, ряд филиалов и ЦБУ остаются убыточными.

Можно отметить, что показатели по прибыли могли быть и больше. Например, средний процент роста  объемов комиссионных доходов, полученных в 2010 году по отношению к 2009 году сложился на уровне   117,6 %.  Ниже этого  уровня темпы прироста – по Витебскому, Гомельскому, Гродненскому управлениям, по всем филиалам г. Минска, кроме филиалов №№ 519 и 527. А по ЦБУ № 524 сложилась даже отрицательная динамика. При достижении этими подразделениями среднего темпа роста комиссионных доходов, прибыль Банка была бы почти на 14 млрд. рублей больше.

План по валютно-обменным операциям выполнен только Брестским  и Гродненским управлениями, филиалом № 527 г. и ЦБУ № 524 г. Минска. Банк не получил почти 7 млрд. рублей запланированных  доходов.

 

Рисунок 3

 

Примечание: Источник – belarusbank.by

 

За 2010 год выполнены  показатели повышения производительности труда. Так, рост объемов и прибыли  на 1 работника Банка по сравнению  с 2009 годом составил соответственно 1,27 и 1,7 раза, рост средней заработной платы – 125 %.

По состоянию на 1 января т.г. штатная численность персонала Банка составляет 22 858 штатных единиц, с начала года численность персонала снизилась на 372 штатных единицы. Средняя зарплата за год составила 1,9 млн. рублей [Приложение Ю].

 

 

 

 

Анализ  структуры пассивов

 

Анализ ресурсной базы ОАО «АСБ Беларусбанк» позволяет сделать вывод о том, что удельный вес обязательств банка в общем объеме пассивов за 2010г. составил 91,25%, а в 2011г. – 92,68%. Отклонение удельных весов составило 1,43%. Удельный вес капитала банка в общем объеме пассивов уменьшился с 8,75% в 2010г. до 7,32% в 2011г.

 

Таблица 3 -  Структура пассивов ОАО«АСБ Беларусбанк» за 2010-2011гг.

(млн.  руб.)	2010	Уд.вес,%	2011	Уд.вес,%	отклонение
					в сумме	в уд.весе
Обязательства	38917726,3	91,25	66526031,6	92,68	276083305,3	1,43
Капитал	3730011,0	8,75	5250753,5	7,32	1520742,5	-1,43
Пассивы	42647737,3	100,0	71776785,1	100,00	29129047,8	0,00