Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2015 в 14:03, курсовая работа
Финансовое состояние предприятия – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс формы №1 годовой и квартальной отчетности.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ…………………………………………………………...4
1. ВНЕШНИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ЕГО ИЗМЕНЕНИЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД...........................................................11
1.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ......14
1.3 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА………………………………...17
1.4 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ…………………….19
2. ВНУТРЕННИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 СОСТОЯНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ……21
2.2 ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ…........24
2.3 СОСТОЯНИЕ ЗАПАСОВ МАТЕРИАЛЬНЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ…………………………………………………………………………..25
2.4 ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ……………………27
2.5 СОСТОЯНИЕ РАСЧЕТОВ ПО ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ…………………………………...….30
2.6 СОСТОЯНИЕ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ…..…32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………...34
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………...…..37
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ (МИИТ)
РОССИЙСКАЯ ОТКРЫТАЯ АКАДЕМИЯ ТРАНСПОРТА
Экономический факультет
Кафедра «Экономика, финансы и управление на транспорте»
Курсовая работа
по дисциплине: «Экономический анализ»
|
|
Москва, 2014
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ…………………………………………………………..
1. ВНЕШНИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ И ЕГО ИЗМЕНЕНИЯ
ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД............
1.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ......
1.3 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА………………………………...17
1.4 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ…………………….19
2. ВНУТРЕННИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 СОСТОЯНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ……21
2.2 ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ…........24
2.3 СОСТОЯНИЕ ЗАПАСОВ
МАТЕРИАЛЬНЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
2.4 ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ……………………27
2.5 СОСТОЯНИЕ РАСЧЕТОВ
ПО ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ…………………………………...…
2.6 СОСТОЯНИЕ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ…..…32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………….
Финансовое состояние предприятия – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс формы №1 годовой и квартальной отчетности. Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса.
Форма бухгалтерского баланса позволяет достаточно объективно оценивать финансовое состояние предприятия, не используя информацию, являющуюся коммерческой тайной.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа
Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях
и убытках
Бухгалтерский баланс
на |
20 |
г. |
Коды | ||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
по ОКПО |
||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
Вид
экономической |
по |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)_______________________
На 31 декабря |
На 31 декабря | |||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
код |
20 |
г.4 |
20 |
г.5 | ||||||
АКТИВ |
||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1110 |
644 |
603 | |||||||||
Нематериальные активы |
||||||||||||
Результаты исследований и разработок |
1120 |
19830 |
28527 | |||||||||
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
- |
- | |||||||||
Материальные поисковые активы |
1140 |
- |
- | |||||||||
Основные средства |
1150 |
97532 |
87731 | |||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
- |
- | |||||||||
Финансовые вложения |
1170 |
11514 |
11399 | |||||||||
Отложенные налоговые активы |
1180 |
- |
- | |||||||||
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
- |
- | |||||||||
Итого по разделу I |
1100 |
129520 |
128260 | |||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1210 |
129520 |
115134 | |||||||||
Запасы |
||||||||||||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1211 |
11676 |
17576 | |||||||||
животные на выращивании и откорме |
1212 |
- |
- | |||||||||
затраты в незавершенном производстве |
1213 |
2266 |
1366 | |||||||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
1214 |
109623 |
92803 | |||||||||
товары отгруженные |
1215 |
- |
- | |||||||||
расходы будущих периодов |
1216 |
398 |
245 | |||||||||
прочие запасы и затраты |
1217 |
5557 |
3144 | |||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
789 |
4042 | |||||||||
Дебиторская задолженность, всего В том числе: |
1230 |
63174 |
61352 | |||||||||
- со сроком погашения в течение 12 месяцев |
1231 |
62731 |
61151 | |||||||||
- со сроком погашения свыше 12 месяцев |
1232 |
443 |
201 | |||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
1334 |
2516 | |||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
6525 |
7365 | |||||||||
Прочие оборотные активы |
1260 |
- |
- | |||||||||
Итого по разделу II |
1200 |
201342 |
190409 | |||||||||
БАЛАНС |
1600 |
330862 |
318669 | |||||||||
Форма 0710001 с. 2
На 31 декабря |
На 31 декабря | ||||||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
код |
20 |
г.4 |
20 |
г.5 | |||||||||||
ПАССИВ |
|||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
1310 |
68000 |
68000 | ||||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|||||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
- |
- |
||||||||||||||
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
- |
- | ||||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
107903 |
107554 | ||||||||||||||
Резервный капитал |
1360 |
24660 |
23612 | ||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
1513 |
- | ||||||||||||||
Итого по разделу III |
1300 |
202076 |
199166 | ||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1410 |
7075 |
7822 | ||||||||||||||
Заемные средства |
|||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
- |
- | ||||||||||||||
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
- | ||||||||||||||
Прочие обязательства |
1450 |
- |
- | ||||||||||||||
Итого по разделу IV |
1400 |
7075 |
7822 | ||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1510 |
59277 |
79462 | ||||||||||||||
Заемные средства |
|||||||||||||||||
Кредиторская задолженность |
1520 |
47210 |
25664 | ||||||||||||||
в том числе: поставщики и подрядчики |
1521 |
31513 |
16574 | ||||||||||||||
задолженность перед персоналом организации |
1522 |
5417 |
3526 | ||||||||||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1523 |
3337 |
1677 | ||||||||||||||
задолженность по налогам и сборам |
1524 |
3365 |
1188 | ||||||||||||||
задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
1526 |
- |
- | ||||||||||||||
прочие кредиторы |
1529 |
3578 |
2699 | ||||||||||||||
Доходы будущих периодов |
1530 |
2867 |
3923 | ||||||||||||||
Оценочные обязательства |
1540 |
4116 |
2632 | ||||||||||||||
Прочие обязательства |
1550 |
8241 |
- | ||||||||||||||
Итого по разделу V |
1500 |
121711 |
111681 | ||||||||||||||
БАЛАНС |
1700 |
330862 |
318669 | ||||||||||||||
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за ___________ 20__г.
|
Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация
______________________________ Идентификационный номер
налогоплательщика Вид деятельности
______________________________ Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________ ______________________________ Единица измерения: тыс.
руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
КОДЫ | |||
0710002 | ||||
384/385 | ||||
Пояснения |
Наименование показателя |
Код |
За ________ 20__г. |
За ________ 20__г. |
Выручка |
2110 |
106969 |
99017 | |
Себестоимость продаж |
2120 |
69744 |
70203 | |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
37225 |
28814 | |
Коммерческие расходы |
2210 |
5562 |
594 | |
Управленческие расходы |
2220 |
3102 |
198 | |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
28561 |
28022 | |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
4814 |
1064 | |
Проценты к получению |
2320 |
1610 |
4654 | |
Проценты к уплате |
2330 |
3102 |
4188 | |
Прочие доходы |
2340 |
2353 |
1095 | |
Прочие расходы |
2350 |
11986 |
5299 | |
Прибыль (убыток) до налогооблажения |
2300 |
22250 |
25348 | |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
20737 |
25348 | |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
- |
- | |
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
- |
- | |
Прочее |
2460 |
- |
- | |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
4547 |
5070 |
Приложение 3
Дебиторская и кредиторская задолженность
Наименование показателя |
Остаток, на начало года |
Получено |
Погашено |
Остаток, на конец года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Дебиторская задолженность: |
61352 |
335686 |
333864 |
63174 |
краткосрочная |
61151 |
335686 |
334106 |
62731 |
в том числе просроченная |
18602 |
100705 |
98902 |
20405 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
15775 |
14002 |
10805 |
18972 |
долгосрочная |
201 |
242 |
- |
443 |
в том числе просроченная |
- |
- |
- |
- |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
- |
- |
- |
- |
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
201 |
242 |
- |
443 |
Кредиторская задолженность: |
25664 |
216583 |
195037 |
47210 |
краткосрочная |
23361 |
211083 |
190534 |
43910 |
в том числе просроченная |
5373 |
54076 |
27834 |
31615 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
5373 |
16333 |
3394 |
18312 |
долгосрочная |
2303 |
5500 |
4503 |
3300 |
в том числе просроченная |
2303 |
5500 |
4503 |
3300 |
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
- |
- |
- |
- |
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
2303 |
5500 |
4503 |
3300 |