Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2015 в 14:03, курсовая работа
Финансовое состояние предприятия – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс формы №1 годовой и квартальной отчетности.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ…………………………………………………………...4
1. ВНЕШНИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ЕГО ИЗМЕНЕНИЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД...........................................................11
1.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ......14
1.3 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА………………………………...17
1.4 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ…………………….19
2. ВНУТРЕННИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 СОСТОЯНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ……21
2.2 ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ…........24
2.3 СОСТОЯНИЕ ЗАПАСОВ МАТЕРИАЛЬНЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ…………………………………………………………………………..25
2.4 ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ……………………27
2.5 СОСТОЯНИЕ РАСЧЕТОВ ПО ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ…………………………………...….30
2.6 СОСТОЯНИЕ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ…..…32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………...34
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………...…..37
Амортизируемое имущество
Наименование показателя |
Остаток, на начало года |
Получено |
Погашено |
Остаток, на конец года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
I. Нематериальные активы Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности |
490 |
530 |
489 |
531 |
в том числе
права, возникающие: |
250 |
- |
- |
250 |
из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование |
240 |
530 |
489 |
281 |
из прав «ноу-хау» |
- |
- |
- |
- |
Права на пользование обособленными природными объектами |
113 |
- |
- |
113 |
Организационные расходы |
- |
- |
- |
- |
Деловая репутация организации |
- |
- |
- |
- |
Прочие |
- |
- |
- |
- |
Итого (сумма строк) |
603 |
530 |
489 |
644 |
II. Основные средства Земельные участки и объекты природопользования |
- |
- |
- |
- |
Здания |
19104 |
5042 |
- |
24146 |
Сооружения |
- |
- |
- |
- |
Машины и оборудование |
37669 |
8305 |
4578 |
41396 |
Транспортные средства |
12864 |
- |
- |
12864 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
12656 |
5506 |
1730 |
16432 |
Рабочий скот |
- |
- |
- |
- |
Продуктивный скот |
- |
- |
- |
- |
Многолетние насаждения |
- |
- |
- |
- |
Другие виды основных средств |
5438 |
- |
2744 |
2694 |
Итого (сумма строк) в том числе: |
87731 |
18853 |
9052 |
97532 |
производственные |
81583 |
18853 |
9052 |
91384 |
непроизводственные |
6148 |
- |
- |
6148 |
Справка к разделу 3
Наименование показателя |
Остаток, на начало года |
Остаток, на конец года |
1 |
2 |
3 |
Износ амортизируемого имущества: нематериальных активов |
107 |
237 |
Основных средств - всего |
10905 |
14447 |
в том числе: зданий и сооружений |
2375 |
4319 |
машин, оборудования, транспортных средств |
8530 |
13128 |
других |
- |
- |
1. ВНЕШНИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Приведение форм бухгалтерской отчетности во все большее соответствие с требованиями международных стандартов бухгалтерского учета вызывают необходимость использовать методику финансового состояния, соответствующую условиям рыночной экономики.
Финансовое состояние предприятия – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс формы №1 годовой и квартальной отчетности. Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса.
Форма бухгалтерского баланса позволяет достаточно объективно оценивать финансовое состояние предприятия, не используя информацию, являющуюся коммерческой тайной.
Методика внешнего анализа финансового состояния предприятия включает в себя следующие разделы анализа:
1.1 ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО ИЗМЕНЕНИЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД
Для проведения анализа финансового состояния предприятия в условиях рыночной экономики нужно воспользоваться сравнительным аналитическим балансом.
Сравнительный аналитический баланс получается из обычного баланса путем дополнения его показателями структуры и динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период.
В табл. 1 представлена форма аналитического баланса (в агрегированном виде)
Таблица 1
Баланс предприятия в агрегированном виде, тыс. руб.
Статья баланса |
Расчет, строка |
Отчетный год | ||
начало |
конец | |||
АКТИВ | ||||
I. Внеоборотные активы, F |
А1100 |
128260 |
129520 | |
II. Оборотные активы Ra |
А1200 |
190409 |
201342 | |
в том числе: - запасы, Z |
А1210+А1220 |
191176 |
130309 | |
- дебиторская задолженность, rd - денежные средств и КФВ, d - прочие оборотные активы, ra |
А1230 А1240+А1250 А1260 |
61352 9881 - |
63174 7859 - | |
Баланс, B |
А1600 |
318669 |
330862 | |
ПАССИВ | ||||
III. Капитал и резервы, Ис IV. Долгосрочные обязательства, Кт V. Краткосрочные обязательства, Rp в том числе: - заемные средства, Kt - кредиторская задолженность, rk - прочие пассивы, rp |
Р1300 Р1400 Р1500
Р1510 Р1520 Р1530+Р1540+Р1550 |
199166 7822 111681
79462 25664 6555 |
202076 7075 121711
59277 47210 15224 | |
Баланс, B |
Р 1700 |
318669 |
330862 |
а в табл. 2 – форма сравнительного аналитического баланса.
Сравнительный аналитический баланс интересен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, которые обычно делает любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом.
Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три группы:
Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве баланса, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложений финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью, так называемого вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
Большое значение для оценки финансового состояния имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, который выражает финансовый отчет в виде относительных показателей. Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке изменений этих удельных весов.
Таблица 2
Сравнительный аналитический баланс, тыс. руб.
Статья баланса |
Абс. величина |
Удельный вес |
Изменение денежных средств | |||||
начало |
конец |
начало |
конец |
Абс. величина (гр.2 – гр.1) |
Уд. вес (гр.4 – гр.3) |
% (гр.5 : гр.1 * 100) |
% (гр.5: DВ * 100) | |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
АКТИВ | ||||||||
I. Внеоборотные активы, F II. Оборотные активы, Ra в том числе: - запасы, Z - дебиторская задолженность, rd - денежные средства и КФВ, d - прочие оборотные активы, ra |
128260
190409
119176 61352
9881
- |
129520
201342
130309 63174
7859
- |
40,2
59,8
37,4 19,3
3,1
- |
39,1
60,9
39,4 19,1
2,4
- |
1260
10933
11133 1822
-2022
- |
-1,1
+1,1
+2,0 -0,2
-0,7
- |
+ 1,0
+ 5,7
+9,3 +3,0
-20,5
- |
+10,3
+89,7
+91,3 +15,0
-16,6
- |
Баланс, B |
318669 |
330862 |
100 |
100 |
+12193 |
– |
+3,8 |
100 |
ПАССИВ | ||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
III. Капитал и резервы, Ис IV. Долгосрочные обязательства, Кт V. Краткосрочные обязательства, Rp в том числе: - заемные средства, Kt - кредиторская задолженность, rk - прочие пассивы, rp |
199166
7822
111681
79462
25664
6555 |
202076
7075
121711
59277
47210
15224 |
62,5
2,5
35,0
24,9
8,0
2,1 |
61,1
2,1
36,8
17,9
14,3
4,6 |
2910
-747
10030
-20185
+21546
+8669 |
-1,4
-0,4
+1,8
-7,0
+6,3
+2,5 |
+1,5
-9,5
+9,0
-25,4
+84,0
+132,3 |
+23,9
-6,1
+82,2
-165,5
+176,7
+71,0 |
Баланс, B |
318669 |
330862 |
100 |
100 |
+12193 |
– |
+3,8 |
100 |
Вывод по активу:
Из анализа актива сравнительного аналитического баланса видно, что валюта баланса выросла за анализируемый период на 12193 руб. и составила в конце периода 330862 руб. В начале периода валюта баланса состояла на 40,2% из внеоборотных активов, на долю оборотных активов 59,8%; в конце периода удельный вес внеоборотных активов снизился на 1,1% и составил 39,1% соответственно на эту же величину 1,1% увеличился удельный вес оборотных активов. Увеличение удельного веса оборотных активов расценивается положительно. В начале периода оборотные активы на 37,4% состояли из запасов, 19,3% приходилось на дебиторскую задолженность, на долю денежных средств и краткосрочных финансовых вложений приходилось 3,1%. В конце периода наблюдается увеличение удельного веса запасов на 2% или 11133 руб., дебиторская задолженность уменьшилась по удельному весу на 0,2%, а по абсолютной величине вырастает на 1822 руб.. К отрицательным моментам можно отнести снижение денежных средств в конце периода на 2022 руб. или 0,7%. В целом изменение валюты баланса в анализируемом периоде объяснялось изменением оборотных активов (+89,7%), внеоборотные активы оказывали незначительное влияние на изменение валюты баланса.
Вывод по пассиву:
Источники формирования имущества организации выросли за анализируемый период на 12193 руб. и составили в конце периода 330862 руб.. В начале периода источники формирования имущества состояли на 62,5% из собственного капитала, на долю заемного капитала приходилось 37,5 %, в конце периода наблюдается снижение удельного веса собственного капитала на 1,4%, на эту же величину 1,4 % увеличивается доля заемного капитала. Снижение удельного веса собственного капитала расценивается отрицательно. Из краткосрочных обязательств наибольший удельный вес в начале периода на краткосрочные кредиты и займы, на долю кредиторской задолженности в начале периода приходилось 8%, в конце периода наблюдается снижение удельного веса краткосрочных кредитов и займов на 7% или 20185 руб., что расценивается положительно. К отрицательным моментам можно отнести увеличение удельного веса кредиторской задолженности на 6,3% или 21546 руб.. Рост прочих пассивов как по удельному весу, так и по абсолютной величине расценивается положительно. Наибольшее изменение валюты баланса по источникам финансирования происходит за счет заемных источников. (+82,2%).
1.2 АНАЛИЗ
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
Залогом выживаемости и основной стабильности положения предприятия служит его устойчивость.
Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия, и путем эффективного их использования способствуют бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.