Коммерческие банки

 

Более устойчивые в финансовом отношении банки, заботящиеся о своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процент по вкладам не выше среднеотраслевого. Высокий процент по срочным вкладам и депозитам физических и юридических лиц свидетельствует, прежде всего, о том, что коммерческий банк обладает нестабильной ресурсной базой, недостаточной для эффективных кредитных вложений. Такой банк старается расширить и стабилизировать свои ресурсы, путем привлечения сторонних депозитов, предлагая вкладчикам повышенную процентную ставку. Но привлечение ресурсов по повышенной процентной ставке предполагает и осуществление вложений под более высокий процент, т. е. вложения, как правило, более рисковые, и вкладчики вместо прибыли могут потерять и сам депозит в случае краха банка.

Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью  российских коммерческих банков (с  позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов Банка России. В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы ЦБ РФ в соответствии с Инструкцией № 1 от 30 января 1996 г. устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

• минимальный размер уставного  капитала для вновь создаваемых и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;

• нормативы достаточности  капитала;

• нормативы ликвидности;

• максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков;

• максимальный размер крупных  кредитных рисков;

• максимальный размер риска  на одного кредитора (вкладчика);

• максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;

• максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

• нормативы использования  собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

3.4. Анализ прибыли  коммерческого банка

Прибыль – это главный  показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно этот показатель дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Все произведенные расходы  и полученные доходы в истекшем финансовом году, результаты деятельности коммерческих банков, учитываются по счету прибылей и убытков.

Таблица 3.6. Отчет о прибылях и убытках ОАО «СБ «Губернский» за 9 месяцев 2010 года

Номер строки	Наименование статьи	Данные за отчетный период	Данные за соответствующий период прошлого года
1	2	3	4
1	Процентные доходы, всего,  в том числе:	1 783 633	1 672 202
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	22 131	37 274
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	1 683 946	1 582 512
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	77 556	52 416
2	Процентные расходы, всего,  в том числе:	1 751 194	1 404 990
2.1	По привлеченным средствам кредитных  организаций	9 764	7 308
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитыми организациями	1 711 153	1 387 537
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	30 277	10 145
3	Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная маржа)	32 439	267 212
4	Изменение резерва на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего,  в том числе:	-204 491	-260 634
4.1	Изменение резерва на возможные  потери по начисленным процентным доходам	-998	-21 755
5	Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная маржа) после создания резерва  на возмож-ные потери	-172 052	6 578
6	Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	32 924	18 229
7	Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-7 233	67 018
8	Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной  валютой	-43 025	46 111
10	Чистые доходы  от переоценки иностранной  валюты	43 961	-11 649
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	59	11
12	Комиссионные доходы	62 708	50 321
13	Комиссионные расходы	8 343	10 296
14	Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, имеющимся  в наличии для продажи	0	766
15	Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	147 140	27 903
17	Прочие операционные доходы	18 722	318 785
18	Чистые доходы (расходы)	74 861	513 777
19	Операционные расходы	867 640	770 805
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	-792 779	-257 028
21	Начисленные (уплаченные) налоги	32 119	33 301
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	-824 898	-290 329
23	Выплаты из прибыли после налогообложения,  всего, в том числе:	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-824 898	-290 329

 

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банка. Поэтому необходимо рассчитать показатель рентабельности банка. Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 рубль вложенных средств, что как раз применительно к коммерческому банку и означает соотношение средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка, к величине полученной им валовой прибыли.

Для того чтобы оценить  эффективность деятельности коммерческого  банка по сравнению с другими  субъектами экономики, целесообразно  использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложенных средств в тот или иной банк, степень ”отдачи” уставного фонда.

Так же существуют и другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. К их числу относится соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка. Другими словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

 

Заключение

Анализ рентабельности российских коммерческих банков на практике осложняется  тем, что не разработаны вопросы  информационного обеспечения анализа  прибыльности. Отчетность, составляемая коммерческими банками в соответствии с действующими нормами учета, не может быть использована в качестве исходной базы анализа. Финансовая отчетность строится в соответствии с целями проводимого ЦБ России анализа и, с точки зрения внутреннего контроля, страдает чрезмерной агрегированностью позиций отчетов. Выводы, вытекающие из анализа, ограничены вследствие узости информационной базы и, следовательно, не могут использоваться в процессе управления, чтобы обеспечить устойчивое функционирование банка и высокую рентабельность его деятельности.

Значительную роль для  современной системы коммерческих банков в Российской Федерации может  и должно сыграть творческое осмысление и использование богатого зарубежного опыта в сфере анализа прибыльности операций коммерческих банков. Однако при этом следует учитывать специфику отечественных условий и сложность экономической среды, в которой функционируют российские коммерческие банки.

В данной курсовой работе мы проанализировали деятельность одного из крупных коммерческих банков Уральского региона ОАО «СБ «Губернский». Согласно показателям, такой банк в принципе не должен существовать, его нормативы нарушены, но данный банк сейчас находится под санацией московского финансового холдинга ФК «Открытие». Только благодаря этому банк продолжает работать и восстанавливаться после всемирного экономического кризиса, постепенно усиливая свои позиции.

В данный момент наш банк находится на 140 месте по активам, на 273 месте по капиталу, на 133 месте  по кредитам предприятиям, и на 110 месте  по потребительским кредитам.

 

Литература

1. Сплендер В.А. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебный курс.

2. Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки.

3. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы.  Учебник. - М.: Изд-во Эксмо, 2005 г. , 496 с.

4. Общая теория денег и кредита.  Учебник. Юнити. 1998г.

5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

6. Смоленская В.Г. Финансы, денежное обращение и кредит. Учеб.пособие. Юнити, 2006 г., 456 с.

7. Экономическая теория. Борисов  Е.Ф. 1990 г. 254 с.

8. Деньги, кредит, банки. Лаврушин  О.И. 2000 г.

9. Банковское дело. Жарковская Е.П. 4-е изд. 2006 г. 452 с.

10. Банки: организация и персонал. Лобанова Т.Н. 2004 г. 448 с.

11. Банковские риски: проблемы  учета, управления и регулирования.  Беляков А.В. 2004 г. 143 с.

12. Финансовый менеджмент. Литовских  А.М. 1999 г. 76 с.

13. Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками ШП от 24.08.93 г. с последующими изменениями и дополнениями.

14. http://financial-helper.ru

15. http://bankworks.ru/

16. http://www.bankor.org/bank/

 

 

 

 

¹ Центральный Банк Российской Федерации. Инструкция от 16 января 2004 г. N 110-И "Об обязательных нормативах банков"