Контроль внешнеторговых бартерных операций

Раздел 1. Сведения о российском юридическом или физическом лице.

В пункте 1.1 указывается:

для российского юридического лица - полное или сокращенное наименование юридического лица, при написании которого допускается использование общепринятых сокращений (например: ООО, ОАО, ЗАО),

для российского физического лица - индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя,

для российского физического лица - фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица.

В пункте 1.2 указывается:

для российского юридического лица - адрес (место нахождения) юридического лица,

для российского физического лица - адрес места жительства физического лица.

В пункте 1.3 указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН), присвоенный российскому юридическому или физическому лицу - индивидуальному предпринимателю органом, уполномоченным в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществлять государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В пункте 1.4 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и для российских юридических лиц - код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (для филиала (представительства) юридического лица указывается КПП, присвоенный филиалу (представительству) юридического лица по месту его нахождения).

Раздел 2. Реквизиты иностранного контрагента (контрагентов)э

В графе 1 указывается наименование иностранного контрагента (контрагентов), являющегося стороной по сделке.

В графах 2 - 3 в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира соответственно указываются наименование и цифровой код страны регистрации иностранного контрагента (контрагентов), являющегося стороной по сделке.

Раздел 3. Общие сведения о внешнеторговой бартерной сделке.

В графе 1 указывается номер договора (контракта).

При отсутствии номера договора в графе 1 проставляется символ "б/н".

В графе 2 указывается дата подписания договора (контракта).

В графах 3 и 4 указываются соответственно наименование и буквенный код валюты цены сделки в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

В графе 5 указывается общая сумма сделки.

Если в договоре (контракте) не указана общая сумма, то в этом случае в графе 5 указывается символ "0".

В графе 6 указывается дата завершения исполнения всех обязательств по сделке.

Если условиями договора (контракта) дата завершения исполнения всех обязательств не установлена, то при заполнении графы 6 таможенный орган самостоятельно определяет дату завершения исполнения всех обязательств по договору исходя из условий договора (контракта).

Раздел 4. Сведения об обязательствах по внешнеторговой бартерной сделке.

Заполняется таможенным органом исходя из условий договора (контракта), представленного российским юридическим или физическим лицом.

В графе 1 указывается цифровой код валюты цены сделки в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

В графе 2 указывается стоимость исполняемых встречных обязательств, подлежащая исполнению иностранным лицом - контрагентом в рамках внешнеторговой бартерной сделки, выраженная в стоимости подлежащих получению российским юридическим или физическим лицом товаров, оказанных ему услуг, выполненных для него работ, переданной ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

В графах 3 - 6 указываются ожидаемые российским юридическим или физическим лицом минимальные и/или максимальные сроки получения товаров, услуг, работ, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, от даты выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами при экспорте товаров в рамках внешнеторговой бартерной сделки до даты исполнения иностранным лицом - контрагентом встречных обязательств, которые могут указываться как в виде фиксированной даты, так и в количестве календарных дней от даты выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами.

В графе 7 указывается форма расчетов по внешнеторговой бартерной сделке в соответствии с особенностями осуществления внешнеторговых бартерных сделок, установленными статьей 45 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4850; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 30 (ч. II), ст. 3128; 2006, N 6, ст. 636; 2010, N 45, ст. 5750, N 50, ст. 6594; 2011, N 29, ст. 4291, N 50, ст. 7351; 2012, N 31, ст. 4326).

Раздел 5. Сведения об исполнении обязательств по внешнеторговой бартерной сделке.

Таможенный орган осуществляет заполнение и ведение раздела с момента формирования электронной копии Документа учета на основании представляемых российским юридическим или физическим лицом подтверждающих исполнение внешнеторговой бартерной сделки документов.

Подразделы 5.1 "Ввоз", 5.2 "Вывоз" заполняются следующим образом.

01 - документ, подтверждающий вывоз товаров с территории Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации;

02 - таможенная декларация, поданная в отношении ввезенных на территорию Российской Федерации (вывезенных с территории Российской Федерации) товаров;

04 - документ, подтверждающий выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

10 - паспорт сделки;

99 - другие документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом.

В графе 2 указывается номер подтверждающего документа, код которого указан в графе 1.

В графе 3 указывается дата ввоза/вывоза на территорию Российской Федерации товаров либо принятия результатов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, не связанных с перемещением через таможенную границу Российской Федерации товаров.

В графе 4 указывается буквенный код валюты цены сделки в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

В графе 5 указывается стоимость ввозимых/вывозимых товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (в валюте цены сделки), по документу, код которого указан в графе 1.

Подраздел 5.3 заполняется таможенным органом на основании имеющихся на дату расчета сведений из Документа учета по каждой поставке в рамках внешнеторговой бартерной сделки.

В графе 1 указывается дата расчета сальдо по поставке в рамках внешнеторговой бартерной сделки.

В графе 2 указывается код валюты цены договора (контракта) в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

В графе 3 указывается сальдо расчета в валюте цены договора (контракта).

Раздел 6. Сведения об оформленном паспорте сделки.

Заполняется при необходимости внесения в Документ учета дополнительных сведений об особенностях внешнеторговой бартерной сделки, а также в случае внесения в договор (контракт) изменений и/или дополнений, влияющих на исполнение обязательств по внешнеторговой бартерной сделке.

Раздел 7. Прочие сведения о внешнеторговой бартерной сделке.

В разделе 7 указываются сведения о частичном использовании денежных и (или) иных платежных средств (при наличии соответствующей информации в графе 7 раздела 4).

2. Контроль внешнеторговых бартерных операций

2.1. Правовые и организационные основы валютного контроля и контроля выполнения внешнеторговых бартерных сделок

Контроль внешнеторговых бартерных сделок регулируется Постановлением Правительства РФ от 22.11.2012 N 1207 "Об осуществлении контроля за внешнеторговыми бартерными сделками и их учета" (вместе с "Правилами осуществления контроля за внешнеторговыми бартерными сделками и их учета").

Федеральная таможенная служба обеспечивает осуществление таможенными органами контроля за исполнением российскими юридическими и физическими лицами в сроки, установленные условиями внешнеторговых бартерных сделок, обязанности по обеспечению предусмотренных такими сделками ввоза в Российскую Федерацию равноценных по стоимости товаров, оказания иностранными лицами равноценных услуг, выполнения равноценных работ, передачи равноценных исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставления права на использование объектов интеллектуальной собственности с подтверждением факта ввоза товаров, оказания услуг, выполнения работ, передачи исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставления права на использование объектов интеллектуальной собственности соответствующими документами, а также по обеспечению учета внешнеторговых бартерных сделок.

Федеральная таможенная служба определяет исходя из мест декларирования соответствующих товаров и мест государственной регистрации российских юридических и физических лиц таможенные органы, к компетенции которых относится осуществление в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок в отношении российских юридических и физических лиц и ведение учета таких сделок (далее - уполномоченный таможенный орган).

В целях контроля за внешнеторговыми бартерными сделками и их учета уполномоченный таможенный орган запрашивает в письменном виде у российских юридических и физических лиц следующие документы:

а) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или документ о государственной регистрации юридического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

в) документы, являющиеся основанием для осуществления внешнеторговых бартерных сделок (включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица), а также документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения), акты государственных органов;

г) документы, подтверждающие исполнение обязательств по внешнеторговой бартерной сделке (передачу или ввоз товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них).

Запрашиваемые документы представляются российскими юридическими и физическими лицами уполномоченному таможенному органу в виде оригиналов или заверенных ими копий. По окончании рассмотрения запрашиваемых документов уполномоченный таможенный орган обязан возвратить российским юридическим и физическим лицам по их требованию оригиналы представленных документов.

В случае изменения сведений, указанных в представленных документах, российские юридические и физические лица обязаны сообщить об этом соответствующему уполномоченному таможенному органу, представив необходимые документы, подтверждающие соответствующие изменения.

Для осуществления контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок у российских юридических и физических лиц могут быть запрошены только те документы, которые используются субъектами предпринимательской деятельности в том числе для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

Срок для представления документов по запросу уполномоченного таможенного органа составляет 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения такого запроса.

С целью реализации полномочий, предусмотренных настоящими Правилами, Федеральная таможенная служба осуществляет информационное взаимодействие с иными федеральными органами исполнительной власти в электронной форме с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.

Федеральная таможенная служба в течение 3 рабочих дней со дня выпуска 1-й партии вывозимых по внешнеторговой бартерной сделке товаров (в том числе если внешнеторговая бартерная сделка предусматривает только одну поставку товаров) в соответствии с заявленной таможенной процедурой направляет в электронном виде соответствующую декларацию на товары по телекоммуникационным каналам связи в уполномоченный таможенный орган.

В течение 1 рабочего дня со дня, следующего за днем получения из Федеральной таможенной службы декларации на товары в электронном виде, уполномоченный таможенный орган запрашивает у российских юридических и физических лиц документы, предусмотренные пунктом 5 настоящих Правил. При этом документы, подтверждающие исполнение обязательств по внешнеторговой бартерной сделке, запрашиваются только в отношении обязательств, которые в соответствии с условиями внешнеторговой бартерной сделки на день направления запроса должны быть исполнены.