Кредитный портфель банка на примере ОАО «СбербанкРоссии

Качественная оценка капитала имеет важное значение, так как  она позволяет увидеть соотношение  между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка. При этом под основным капиталом банка понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь.

Дополнительным капиталом  является менее постоянная часть, т.е. капитал, величина и стоимость которого меняются в зависимости, во-первых, от изменения стоимости активов  банка (резервы, переоценка стоимости  основных средств) и, во-вторых, от изменения  рыночных рисков.

Особенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом  других предприятий заключается  в том, что собственный капитал  банков составляет примерно 10%, а на предприятиях- около 40-50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.

Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков.

Оперативная функция имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов.

Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Экономические нормативы, установленные Центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Названные функции банковского  капитала показывают, что собственный  капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность  и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания  негативных последствий различных  рисков, которые несет банк.

Уставный капитал. Он создает  экономическую основу существования  и является обязательным условием образования  банка как юридического лица. Его  величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более  того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 году регламентировало его величину в сумме 5 млн. Евро.

Резервный капитал создается  из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы  уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков  в деятельности банка и обеспечения  стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками  в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами "Об акционерных  обществах" и "О банках и банковской деятельности"

В мировой банковской практике используется несколько способов оценки величины капитала, однако, зачастую они  дают противоречивые результаты. Это  связано с тем, что банки используют три различных стандарта учета: учет по балансовой оценке учет в соответствии с требованиями регулирующих органов, учет по рыночной стоимости.

При первом способе оценки капитала используется метод балансовой стоимости, т.е. активы и пассивы  банка оцениваются в балансе  по той стоимости, которую они  имеют в момент приобретения или  выпуска:

По мере изменения процентных ставок и невыполнения обязательств по отдельным кредитам и ценным бумагам  действительная стоимость активов  и пассивов отклоняется от их первоначальной балансовой стоимости. Для большинства  банковских управляющих именно балансовая, а не рыночная стоимость является измерителем величины капитала банка. Вторым методом оценки капитала банка является расчет капитала по методикам, установленным соответствующими регулирующими органами, или в соответствии с регулируемыми бухгалтерскими процедурами:

Капитал банка по "регулируемым принципам бухгалтерии" = Капитал  акционеров (обыкновенные акции, нераспределенная прибыль) +Бессрочные привилегированные  акции+Резервы на компенсацию потерь от кредитов+Субординированные обязательства, конвертируемые в обыкновенные акции+Прочее (неконтрольный пакет акций)

 

Анализ структуры пассива  баланса банка.

Пассивные статьи баланса	Начало периода		Конец периода		Абсолютное отклонение		Темп роста
	Тыс.руб.	УВ, %	Тыс.руб.	УВ, %	Тыс.руб.	УВ, %	%
Уставной фонд	67760201	1,01	67760844	0,95	643	-0,06	100,00
Резервный фонд	72087427	1,07	91886168	1,29	19798741	0,22	127,46
Другие фонды	18021857	0,27	22971542	0,32	4949686	0,05	127,46
Расчетный счет клиента	3047259175	45,35	3687133202	51,96	639874027	6,61	121,00
Депозитные операции	1755572311	26,13	1709814678	24,09	-45757633	-2,04	97,39
Займы у других кредитных  организаций	1078177924	16,05	766242096	10,80	-311935828	-5,25	71,07
Прочие кредиторы	62493012	0,93	85552207	1,21	23056195	0,28	136,90
Прибыль отчетного периода	380267656	5,66	366267625	5,16	-14000030	-0,5	96,32
Прочие пассивы	237379884	3,53	299366931	4,22	61987047	0,69	126,11
Баланс	6719019447	100	7090195293	100	377975846	0	105,63
Собственные средства банка	775517025	88,46	848253110	88,05	72736085	-0,41	109,38
Привлеченные средства банка	5943502422	11,54	6248742183	11,95	305239761	0,41	105,13

 

Вывод: По составу собственные  средства на 2010 год составляют 775517025 тыс.руб. и на 2011 год составляет 848253110 тыс.руб.Из этого видно, что собственные средства увеличились на 72736085 тыс.руб.

По структуре собственные  средства на 2010 год составляют 88,46% и  на 2011 год 88,05%, уменьшение идет на 0,41%.

По составу привлеченные средства на 2010 год составляют 5943502422 тыс.руб. и на 2011 год 6248742183 тыс.руб.Из этого видно, что привлеченные средства увеличились на 35239761тыс.руб.

По структуре привлеченные средства составляют, на 2010 год 11,54% и  на 2011 год 11,95%,увеличение идет на 0,41.

 

2.4 Кредитный портфель  банка. Управление кредитным портфелем  банка

Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые  классифицированы по критериям, связанным  с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и  лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов  кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации (структурного анализа).

При формировании «кредитного  портфеля» необходимо учитывать  следующие риски: кредитный, ликвидности  и процентный.

               Управление кредитного портфеля

В управлении кредитным портфелем  большое значение имеет изменение  системы управления сроками активов  и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью.

 Управление кредитным  портфелем банка - важный элемент  его кредитной политики.

Управление кредитным  портфелем имеет несколько этапов:

1) определение основных  классификационных групп кредитов  и вменяемых им коэффициентов  риска;

2) отнесение каждого выданного  кредита к одной из указанных  групп;

3) выяснение структуры  портфеля (долей различных групп  в их общей сумме);

4) оценка качества портфеля  в целом;

5) выявление и анализ  факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

6) определение величины  резервов, которые необходимо создать  под каждый выданный кредит (кроме  кредитов, под которые может быть  создан единый резерв);

7) определение общей суммы  резервов, адекватной совокупному  риску портфеля;

8) разработка мер, направленных  на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

Необходимость формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное  обесценение ссуды (кредита), т.е. под  возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая  рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться  на постоянной основе начиная с момента  выдачи ссуды.

Резерв формируется под  конкретную ссуду либо под группу (портфель) однородных ссуд, т.е. под  некоторое множество ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях создания резерва.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды. При наличии же обеспечения размер необходимого резерва определяется в несколько ином порядке.

В целях определения размера  расчетного резерва в связи с  ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из 5 категорий  качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — нет кредитного  риска (вероятность обесценения  ссуды равна нулю);

II категория качества (нестандартные  ссуды) — имеется умеренный  кредитный риск (есть вероятность  обесценения ссуды на 1-20%);

III категория качества (сомнительные  ссуды) — имеется значительный  кредитный риск (есть вероятность  обесценения ссуды на 21-50%);

IV категория качества (проблемные  ссуды) — присутствует высокий  кредитный риск (есть вероятность  обесценения ссуды на 51-100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует  вероятность возврата ссуды, т.е.  она будет обесценена полностью  (на 100%).

Такую классификацию сотрудники банка должны выполнять на основании  профессионального суждения, что  очень сложно. Как, "например, решать, составит ли вероятность финансовых потерь по данному кредиту 50 или 51%»  И что будет, если в банке остановятся  на первой цифре, а контролеры из ТУ ЦБ — на второй?

Банк оценивает свои кредитные  риски, классифицирует и оценивает  ссуды, определяет размеры (суммы) резервов при возникновении оснований, предусмотренных  в Положении, но не реже одного раза в месяц (на отчетную дату). Всю эту работу он ведет самостоятельно (за исключением случая, предусмотренного в ст. 72 Закона "О Центральном банке РФ") на основе профессиональных суждений. Для этого он должен располагать необходимым набором внутренних документов (они назывались ранее). Профессиональное суждение должно выноситься по результатам комплексного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания им долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках, связанных с заемщиком.

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые  им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые  банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке  вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для  формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При  этом он обязан также всю такую  информацию о каждом заемщике фиксировать  в специальном досье, а это  досье должно быть доступно органам  управления, службам внутреннего  контроля банка, аудиторам и органам  надзора.

Таблица 1 – Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам.

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва, % от суммы основного долга по ссуде
1	2	3
I категория качества         (высшая)	Стандартные	0
II категория качества	Нестандартные	от 1 до 20
III категория качества	Сомнительные	от 21 до 50
IV категория качества	Проблемные	от 51 до 100
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100