Кредитный портфель коммерческого банка

                        Введение

 

Банк как коммерческая организация ставит своей задачей  получение прибыли, которая обеспечивает устойчивость и надежность его функционирования и может быть использована для  расширения его деятельности.  Но ориентация на прибыльность операций всегда связана с различными видами рисков, которые при отсутствии системы их ограничения могут привести к убыткам. Поэтому любой банк при определении стратегии своей деятельности формирует такую систему мероприятий, которая с одной стороны, направлена на получение прибыли, а, с другой стороны, максимально учитывает возможности предотвращения потерь при осуществлении банковской деятельности.  Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику – правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

Целью настоящей курсовой работы является выяснение сущности формирования кредитного портфеля коммерческого  банка. В соответствии с целью  исследования поставлены следующие  задачи:

• определить понятие и сущность кредитного портфеля коммерческого банка;
• охарактеризовать теоретические подходы и процесс формирования  кредитного портфеля коммерческого банка;
• изучить методику анализа кредитоспособности заемщика, а также оценку стоимости его имущества;
• провести анализ сформированного кредитного портфеля коммерческого банка на основе имеющихся расчетных данных.

Формирование и оценка кредитного портфеля является одним  из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка.

Актуальность вопросов  формирования кредитного портфеля ОАО «ОТП банка» в современных условиях связана с несколькими факторами: 
- Во-первых, успешное осуществление кредитных операций приводит к получению банками прибыли, способствующей повышению надежности и устойчивости  кредитной  организации. 
- Во-вторых, банковскому кредиту присуще важное достоинство, заключающееся в гибком удовлетворении меняющихся потребностей заемщиков в средствах. Таким образом, в развитии системы банковского кредитования заинтересованы как сами банки, так и заемщики. 
Объектом исследования послужила финансово-хозяйственная деятельность Тюменского отделения коммерческого банка ОАО «ОТП банк», ранее именуемый как «ИнвестСберБанк» за период с 01 января 2010 года по 01 января 2011 года.          Информационной базой проводимого исследования послужили данные бухгалтерского баланса, регламенты, различного рода инструкции, указания по организации экономической работы, законодательные и нормативные акты по теме исследования.

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Оценка состава и  структуры кредитного портфеля  банка

 

Кредитный портфель –  это результат деятельности банка  по предоставлению кредитов, который  включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Кредитный портфель коммерческого банка отражает уровень разработанности и внедрения кредитной политики банка, которая определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка.

Формирование кредитного портфеля состоит в выборе конкретных видов кредитных операций, которые будут составлять портфель, а также установлении его рациональной структуры. На формирование кредитного портфеля банка оказывают влияние множество факторов. Среди них можно выделить: макроэкономические – общее состояние экономики страны, денежно-кредитная политика ЦБ, финансовая политика правительства; отраслевые и региональные – состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком; специфика кредитного рынка – состав клиентов, их кредитоспособность и потребность в кредите, наличие банков-конкурентов; внутрибанковские – величина собственных средств (капитала) банка, структура пассивов, опыт персонала и другие факторы. Кредитный портфель банка – это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату.

К формированию кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики банка, сформулированы определяющие приоритеты. Согласно кредитной политике банка определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам заемщиков и т.п. Поэтому необходим постоянный мониторинг соответствия структуры кредитного портфеля заданным параметрам. Выдаче каждого кредита должен предшествовать анализ соответствия кредитуемого объекта кредитной политике банка, оценка кредитоспособности клиента.

Анализируя структуру  кредитного портфеля ОАО «ОТП банка», необходимо отметить, что наибольший удельный вес в нем занимают самоликвидирующиеся кредиты на пополнение запасов товарно-материальных ценностей. Долгосрочное кредитование, несмотря на сравнительно невысокие темпы инфляции, занимало сравнительно небольшой удельный вес в кредитном портфеле ОАО «ОТП банка» (табл. 1.1).

                                                                                           Таблица 1.1.

        Коэффициенты для расчета кредитного  портфеля ОАО «ОТП банка»

 

Критерий оценки	Финансовые  коэффициенты
1	2
Степень кредитного риска	Количественная  оценка степени кредитного риска. Сумма остатка  задолженности к i-той крупе x Вес i-той группы: К1 = К2 =
	Степень защиты банка от риска К3 = К4 = К5 = К6 = К7 = К8 = К9 = К10 = К11 =

                         Продолжение таблицы 1.1.

 

Доходность  кредитного портфеля	К12 = К13 = К14 = К15 = К16 =
Ликвидность кредитного портфеля	К17 = К18 (Н6) = К19 (Н7) =

 

На основе данной таблицы произведены расчеты кредитного портфеля ОАО «ОТП банка» в главе 3.2.

Главное требование к формированию кредитного портфеля ОАО «ОТП банка» состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Осуществляя кредитные  операции, ОАО «ОТП банк» стремится  не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по ОАО «ОТП банку», так и по его структурным  подразделениям. 
   Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ОАО «ОТП банку» ряду количественных экономических критериев,  к  которым  относят:  
- объем и структуру кредитных вложений по видам;  
- структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;  
-    сроки  кредитов;  
-своевременность погашения предоставляемых кредитов;  
- виды валют;  
- цену  кредитования (уровень процентных ставок).  
      Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками». «Кредитные потолки» - это верхние пределы общей суммы кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков (иногда в индивидуальном порядке), либо лимит суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.  
За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя и его тип обладают различным риском для определенных экономических условий, следовательно, и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу.  
Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться  под  постоянным  наблюдением. 

 

 

2. Методические положения  по обоснованию кредитного портфеля  банка

2.1 Информационная и  нормативная база для планирования  кредитного портфеля

 

Планирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности ОАО «ОТП банка». Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность ОАО «ОТП банка» важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и  пользующихся услугами данного банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций ОАО «ОТП банка» могут служить:

1. ф.№101 "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации" и расшифровки к синтетическим счетам;
2. ф.№102 "Отчет о прибылях и убытках";
3. ф. №806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";
4. ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности";
5. ф.№118 "Данные о крупных кредитах";
6. ф.№128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией";
7. ф.№ 302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов";
8. ф.№325 "Процентные ставки по межбанковаким кредитам";
9. ф.№501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах".

Следует отметить, что  внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности ОАО «ОТП банка». Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

 Для формирования  оптимального кредитного портфеля  «ОАО ОТП банку» важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

Большое внимание следует  уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся ссуды, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка.

В управлении кредитным  портфелем большое значение имеет  изменение системы управления сроками  активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Источниками получения информации ОАО «ОТП банком» о рисках, связанных с заемщиком, банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть ОАО «ОТП банку» в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом ОАО «ОТП банк» обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фиксировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.

ОАО «ОТП банк» формирует (регулирует) резерв на момент получения  информации о появлении (изменении) кредитного риска или качества обеспечения  ссуды. При изменении финансового  положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

В приказе управляющего ОАО «ОТП банка» записано, что финансовое положение заемщика оценивается:

- как хорошее, если  комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др.);

- как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;