Маржинальный анализ

 

1.Используя четыре двухфакторные модели, проанализируйте методом абсолютных разностей влияние количественных и качественных показателей использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, материалов и оборотных средств на изменение объема продукции. Сделайте аналитическое заключение.

 

	Базисный год	Отчетный год	Изменение
Объем проданной продукции, тыс. руб	25155	26690	1535
Среднесписочная численность  работающих, чел.	573	570	-3
Выработка продукции на 1 работающего, тыс. руб..	43,901	46,825	2,924

 

N=ЧР*F

=-3*43,901 = - 131

= 570 * 2,924 = 1666

  =  -131+1666= 1535

 

 

	Базисный год	Отчетный год	Изменение
Объем проданной продукции, тыс. руб	25155	26690	1535
Среднегодовая стоимости  основных производственных фондов, тыс. руб.	18740	18880	140
Фондоотдача, руб.	1,342	1,4136	0,0716

 

N= F*f

=140*1.342 = 187

= 0,0716 * 18880 = 1351

  =  187+1351= 1538

	Базисный год	Отчетный год	Изменение
Объем проданной продукции, тыс. руб	25155	26690	1535
Материальные затраты, включенные в себестоимость продукции, тыс. руб.	7044	7599	555
Материалоотдача, руб.	3,5711	3,5123	-0,0588

 

N= M*m 

=555*3,571 = 1981

= 7599*-0,0588 = -446

  =1981- 446= 1535

	Базисный год	Отчетный год	Изменение
Объем проданной продукции, тыс. руб	25155	26690	1535
Среднегодовые остатки оборотных  средств, тыс. руб.	4970	5430	460
Оборачиваемость оборотных  средств, обороты	5,0613	4,9152	-0,1463

 

N= E*l 

=460*5,0613 = 2328

= 5430* -0,1463 = - 794

  = 2328 – 794= 1534

Вывод : Объем проданной  продукции  увеличился на 1535 тыс. руб. Положительное влияние на рост объема проданной продукции оказало увеличение выработки продукции на 1 работающего на 2,924 тыс. руб., в результате объем проданной продукции увеличился  на 1666 тыс. руб. Из-за того, что среднесписочная численность работающих уменьшилась на 3 человека, объем проданной продукции уменьшился на 131 тыс. руб.

     Объем проданной  продукции  увеличился на 1538 тыс. руб. Положительное влияние на рост объема проданной продукции оказало повышение фондоотдачи на 0,0716 тыс. руб., в результате объем проданной продукции увеличился  на 1351 тыс. руб. Так же из-за увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов  на 140 тыс. руб., объем проданной продукции увеличился на на 187 тыс. руб.

    Объем проданной  продукции  увеличился на 1535 тыс.  руб. Положительное влияние на  рост объема проданной продукции  оказало увеличение материальных  затрат на 555 тыс. руб., в результате  объем проданной продукции увеличился  на 1981 тыс. руб. Из-за того, что  материалоотдача уменьшилась на 0,0588 руб, объем проданной продукции  уменьшился на 446 тыс. руб.

    Объем проданной  продукции  увеличился на 1535 тыс.  руб. Положительное влияние на  рост объема проданной продукции  оказало увеличение  среднегодовых  остатков оборотных средств на 460 тыс. руб., в результате объем  проданной продукции увеличился  на 2328 тыс. руб. Из-за того, что  оборачиваемость оборотных средств  уменьшилась на 0,1463 тыс.руб, объем проданной продукции уменьшился на 794 тыс. руб.

 

     2.Используя метод прямого счета проанализируйте изменение фондоотдачи под воздействием качественных факторов использования трудовых ресурсов и основных производственных фондов (выработка продукции на одного работающего и фондовооруженность). Сделайте аналитическое заключение.

	Базисный год	Отчетный год	Изменение
Среднесписочная численность  работающих, чел.	573	570
Выработка продукции на 1 работающего, тыс. руб.	43,9	46,82	2,92
Среднегодовая стоимости  основных производственных фондов, тыс. руб.	18740	18880
Фондовооруженность, руб.	32,7	33,12	0,42

 

 

== 1,4318-1,3425= 0,0893

== 1,4136-1,4318 = - 0,0182

Совокупное влияние факторов

+- 0,0893 – 0,0182 = 0,071

     Вывод: Фондоотдача основных производственных фондов возросла на 0,071 руб. Увеличение  фондовооруженности на 0,42 руб оказало отрицательное влияние на изменение результативного показателя на 0,0182 руб. Однако рост выработки продукции на 1 рабочего на 2,92 тыс.руб. привел к увеличению фондоотдачи на 0,0893 руб. Выработка росла опережающими темпами по сравнению с фондовооруженностью, вследствие чего совокупное влияние факторов оказалось положительным.

 

     3. Методом относительных разностей исследуйте влияние на изменение фонда заработной платы работающих количественных и качественных факторов (численность работающих, выработка продукции на одного работающего, зарплатоемкость продукции). Сделайте аналитическое заключение.

	Базисный год	Отчетный год	Изменение
Фонд заработной платы  работающих, тыс. руб.	7046	7456	0,058
Среднесписочная численность  работающих, чел.	573	570	-0,005
Выработка продукции на 1 работающего, тыс. руб.	43,901	46,825	0,06
Затраты на 1 рубль продукции (продаж), коп.	0,28	0,279	-0,003

 

= 7043 * (-0,005) = -35

= (7043 + (-35)) * 0,06 = 424

= (07043+ (-35) + 424) * (-0,003) =  22

+ +  = -35 +424 + 22 =  411

 Вывод : Из-за снижения  среднесписочной численности работающих,  фонд заработной платы уменьшился  на 35 тыс. руб.

     Из-за увеличения  выработки продукции на 1 работающего,  фонд заработной платы увеличился  на

424 тыс.руб.

 Из-за снижения затрат  на 1 рубль продукции, фонд заработной  платы увеличился на 22 тыс.руб.

 

4. Рассчитайте влияние среднегодовой стоимости основных производственных фондов, их структуры и фондоотдачи активной части ОПФ на изменение объема продаж, используя индексы. Сделайте аналитическое заключение

	Базисный год	Отчетный год	Изменение
Объем проданной продукции, тыс. руб	25155	26690	1,061
Среднегодовая стоимости  основных производственных фондов, тыс. руб.	18740	18880	1,00747
Активная часть ОПФ, тыс. руб.	10345	10540	1,0188
Фондоотдача, руб.	1,342	1,413	1,0529
Удельный вес активной части ОПФ, %	55,2	55,826	1,01134
Фондоотдача активной части  ОПФ, руб.	2,4316	2,532	1,04129

N = F * Ува *

= 25155 * (1,0074-1) = 189

= 25155 * 1,00747 * (1,01134-1) = 287

= 25155 * 1,00747 * 1,01134 * (1,04129-1) = 1059

     Вывод: В отчетном году по сравнению с базисным объем проданной продукции увеличился на 1535 тыс.руб.

     Преимущественное  влияние на рост объема проданной  продукции оказало повышение  эффективности использования основных  фондов. Объем проданной продукции  увеличился на 1059 тыс руб. за  счет увеличения удельного веса  активной части  ОПФ на 287 тыс.  руб. Из-за общего роста среднегодовой стоимости ОФ объем проданной продукции увеличился на 189 тыс.руб.

 

     5.  Проанализируйте интегральным методом влияние на изменение прибыли от продаж факторов использования основных производственных фондов (среднегодовая стоимость ОПФ, структура ОПФ, фондорентабельность активной части ОПФ). Сделайте аналитическое заключение.

	Базисный год	Отчетный год	Изменение
Среднегодовая стоимости  основных производственных фондов, тыс. руб.	18740	18880	140
Удельный вес активной части ОПФ, %	55,2	55,83	0,63
Фондорентабельность активной части ОПФ, %	65,93	71,25	5,32

 

++) + 1/3 * ** =  ½ * 140 (0,5520*0,7125 + 0,5583 * 0,6593) + 1/3 * 140 * 0,0063 * 0,0532 = 53  тыс. руб.

++) + 1/3 * ** = ½ * 0,0063 * (18740 * 0,7125 + 18880 * 0,6593) + 1/3 * 140 * 0,0063 * 0,0532 = 81 тыс.руб.

++) + 1/3 * ** = ½ * 0,0532 * (18740*0,5583 + 18880*0,552) + 1/3*140*0,0063* 0,0532 = 556 тыс.руб

 Совокупное влияние  факторов:

= 53+81+556 = 690 тыс.руб.

     Вывод: Прибыль  от продаж возросла в отчетном  году на 690 тыс. руб. Это обусловлено  действием трех факторов, характеризующих  использование основных производственных  фондов. Преимущественное влияние  на рост прибыли оказало повышение  фондорентабельности активной части  ОПФ. Под влиянием этого фактора  прибыль возросла на 556 тыс.руб.  Увеличение среднегодовой стоимости  ОПФ привело к увеличению прибыли  на 53 тыс.руб, а изменение структуры ОФ в сторону увеличения удельного веса активной части привело к увеличению прибыли на 81 тыс.руб.

Тесты для самоконтроля

 по теме 
«Научная основа экономического анализа»

1. По характеру воздействия на  исследуемое явление экономические  показатели подразделяются:

а) на количественные и качественные;

б) на обобщающие, частные и вспомогательные;

в) на прямые и обратные.

2. Исходя из содержания, экономические  показатели могут быть классифицированы:

а) на общие и специфические;

б) на количественные и качественные;

в) на обобщающие, частные и вспомогательные.

3. По единицам измерения показатели  экономического анализа могут  быть сгруппированы: 

а) факторный и результативный;

б) нормативные, плановые, учетные, отчетные и аналитические;

в) абсолютные и относительные.

4. С точки зрения направления  развития, экономические показатели, характеризующие эффективность  использования ресурсов, относятся:

а) к экстенсивным;

б) к ведущим;

в) к интенсивным.

5. При изучении причинно-следственных  связей экономические показатели  делятся:

а) на общие и специфические;

б) на обобщающие, частные и вспомогательные;

в) на факторные и результативные.

6. С точки зрения направления  экономического развития, количественные  факторы относятся:

а) к основным;

б) к экстенсивным;

в) к интенсивным.

7. Целью экономического анализа  является:

а) оценка соблюдения планов и нормативов;

б) выявление резервов улучшения  результатов деятельности организаций;

в) комплексная оценка эффективности  хозяйственно-финансовой деятельности организаций.

8. Расчленение, разложение изучаемого  объекта (явления) на составляющие  его отдельные части (элементы  и т. д.) называется:

а) синтезом;

б) анализом;

в) группировкой.

9. Совокупностью конкретных приемов  и методов, применяемых в процессе  проведения экономического анализа  в заранее определенной последовательности  их использования, называют:

а) предметом экономического анализа;

б) методикой экономического анализа;

в) методом экономического анализа.

10. Выявить причины изменения  результативного показателя и  дать им количественную оценку  позволяют:

а) приемы общего анализа;

б) приемы решения оптимизационных  задач;

в) приемы факторного анализа.

11. Причинно-следственные связи  экономических показателей, отражающие  результаты деятельности организации,  являются предметом экономического анализа.

12. Способ исследования причинно-следственных  связей, заключающийся в изучении  явлений от частного к общему, называется:

а) систематизацией;

б) индукцией;

в) дедукцией.

13. Экономический анализ способствует:

а) росту чистой прибыли;

б) росту выручки от продажи;

в) выявлению резервов экономического роста.