Направления по улучшению финансового состояния

Исследование показателей  финансовой деятельности начнем с проведения анализа имущественного положения предприятия. Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в имущество предприятия. Рассмотрим структуру и динамику имущества ООО «Универ» и источники его формирования за 2009-2011 г.г. в таблице 1.

Таблица 1

Динамика и структура  имущества ООО «Универ» за 2009 – 2010 год

Разделы актива баланса и их основные статьи	2009 г.		2010 г.		2011г.		Отклонения
							Абсолютное	%
	Тыс. руб.	Структура, %	Тыс. руб.	Структура, %	Тыс. руб.	Структура, %
1.Внеоборотные активы, в т.ч.	597	6,3	688	6,3	2665	6,2	2068	-
- основные средства	597	6,3	688	6,3	2561	6,1	1964	272,2
- незавершенное строительство	-	-	-	-	104	0,2	104	-
2. Оборотные активы в т.ч.	9905	93,7	10209	93,7	39790	93,7	29885	401,7
- запасы	794	7,5	830	7,6	2804	6,6	2011	353,1
- НДС	143	1,4	149	1,5	505	1,3	491	353,1
- дебиторская задолженность	4531	42,9	4321	39,6	30151	71,0	25620	665,4
- денежные средства	4238	40,1	4592	42,1	6296	14,8	2058	148,6
- прочие оборотные активы	255	2,6	317	3,1	34	0,08	-221	-86,7
Баланс	11474	100,0	10897	100,0	42455	100,0	30981	270

 

Анализ имущественного положения ООО «Универ» за 2009 - 2011 год выявил увеличение баланса на 30981 тыс.руб. или в 2,7 раза. В части активов большие средства были вложены в текущие активы, а именно в 2009-2011г.г. 93,7%. Прирост текущих активов составил 29885 тыс. руб.

Наибольшую долю в  оборотных активах занимает дебиторская  задолженность, которая за 2009-2011г.г. увеличилась на 25620 тыс. руб.

Доля запасов в текущих активах снизилась с 7,5% с 2009 года до 6,6% в 2011 году.

За анализируемый период доля денежных средств снизилась  с 40,1% до 14,8% в конце 2011 года.

Доля внеоборотных активов  в балансе предприятия снизилась  на 0,1% за 2009-2011г.г. и составляла 6,2%. В 2011 году предприятие вложило денежные средства в незавершенное строительство в сумме 104 тыс. руб.

Таким образом, имущественное  положение предприятия за 2009-2011г.г. соответствует современной рыночной ситуации. Основная часть активов представлена оборотными средствами, которые в большей степени обеспечивают бесперебойный производственный процесс.

Далее проведем анализ источников образования имущества ООО «Универ» за 2009-2011г.г.

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Формируется капитал как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.

Проиллюстрируем динамику и структуру источников образования  имущества ООО «Универ» за 2009-2011 г.г. в таблице 2.

 

 

 

Таблица 2

Динамика и структура  источников образования имущества  ООО «Универ» за 2009-2011 г.г.

Разделы пассива баланса и их основные статьи	2009г.		2010г.		2011г.		Отклонения
							Абсолютное	%
	Тыс. руб.	Структура, %	Тыс. руб.	Структура, %	Тыс. руб.	Структура, %
1 Капитал и резервы в т.ч.	1362	11,9	1378	12,6	2312	5,4	950	169,7
- уставной капитал	56	0,5	56	0,5	56	0,1	-	-
- добавочный капитал	572	5,0	446	4,1	505	1,2	-67	-11,7
- нераспределенная прибыль прошлых лет	734	6,4	876	8	11	0,0	-723	-98,5
- нераспределенная прибыль отчетного  года	-	-	1751	4,1	1751	4,1	1751	-
2. Долгосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные пассивы в т.ч.	10112	88,1	9519	87,4	40143	94,6	30031	396,9
- кредиторская задолженность	10112	88,1	9519	87,4	40143	94,6	30031	396,9
Баланс	11474	100,0	10897	100,0	42455	100,0	30981	270

 

Собственные источники  предприятия увеличились за 2009-2011г.г. на 950 тыс. руб. или в 1,7 раза. Уставной капитал занимает не значительную долю в собственных источниках предприятия. Доля добавочного капитала за анализируемый период снизилась с 5% до 1,2%.

Общий прирост источников образования имущества составил за 2009-2011г.г. 2,7 раза до 30981 тыс.руб. и был получен за счет роста привлеченных источников. Данное изменение связано с ростом кредиторской задолженности, рост которой составил 3,9 раза до 40143 тыс.руб.

Далее проведем анализ затрат на производство и реализацию продукции  ООО «Универ». (таблица 3.)

Таблица 3

Затраты на производство продукции по экономическим элементам на ООО «Универ» за 2009 – 2011 год

Элементы затрат		Сумма, тыс. руб.		Изменения, +/-
	2009г.	2010г.	2011г.
Материальные затраты	6935	7902	48250		41315
Заработная плата	1127	942	7481	6354
Отчисления в фонд социальной защиты	408	394	3020	2612
Амортизация основных средств	69	78	550	481
Прочие расходы	1039	1041	9334	8295
Полная себестоимость	9578	10357	68635	59057
В том числе:
- переменные расходы	8531	9270	52574	44043
- постоянные расходы	1047	1087	16061	15014

 

Как видно из таблицы 3 материальные затраты предприятия за период 2009-2011г.г. увеличились на 41315 тыс. руб, что связано с выполением ООО «Универ» в 2011г. крупного заказа по производству сэндвич-панелей. Прочие расходы увеличилась на 8295 тыс. руб., это могло быть следствием увеличения накладных или коммерческих расходов предприятия.  Заработная плата за анализируемый период увеличилась на 6354 тыс. руб. Соответственно отчисления в фонды социальной защиты так же выросли на 2612 тыс. руб. Увеличение отчислений на амортизацию основных средств произошло на 481 тыс. руб.

Далее проведем анализ показателей  финансовых результатов ООО «Универ». Для этого рассмотрим состав прибыли до налогообложения, ее структуру и динамику за 2009-2011 года. 

Таблица 4

Анализ состава и динамики прибыли (убытка) до налогообложения ООО «Универ» за 2009 – 2011г.г.

Состав прибыли до налогообложения	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Изменения
	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения	1249	100	1267	100	2573	100	1324
Прибыль от продаж	1019	81,5	1092	86,2	3696	143,6	2677
Прочие доходы	118	9,5	1	0,1	-1107	-43,0	-1225
Внереализационные доходы	112	9,0	174	13,7	-16	-0,6	-128

 

Как показывают данные таблицы 4, прибыль до налогообложения за отчетный год увеличилась на 1324 тыс. руб.

Наибольшую долю в прибыли до налогообложения занимает прибыль  от реализации товарной продукции,  которая к 2011 году увеличилась на 2677 тыс. руб.

В анализируемом периоде  предприятие получало убыток от прочих доходов, и к 2011 году прибыль от прочих доходов сократилась на 1225 тыс. руб. Убыток от внереализационных доходов в 2011 году составил 16 тыс.руб.

Далее проанализируем финансовые результаты от реализации продукции (таблица 5).

Таблица 5

Исходные данные для анализа прибыли от реализации продукции ООО «Универ» за 2010 – 2011 год

Показатель	2009г.		2010 г.		2011 г.		Изменения
	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	Структура, %	Сумма, тыс. руб.	%
Выручка от продажи	10597	100	11449	100	72331	100	61734	+682
Полная себестоимость реализованной  продукции (ПС)	9578	90,4	10357	90,5	68635	94,9	59057	+716
Валовая прибыль (П)	1019	9,6	1092	9,5	3696	5,1	2677	+362
Уровень рентабельности, %	10,6		10,5		5,4		5,2	-51

 

Уровень рентабельности = валовая прибыль (убыток) / полная себестоимость * 100

2009 г. = 1019/9578*100 = 10,6%

2010 г. = 1092/10357*100 = 10,5%

2011 г. = 3696/68635*100 = 5,4%

За 2011 год выручка от продажи продукции увеличилась на 61734 тыс. рублей или в 6,8 раза. Себестоимость росла более быстрыми темпами и увеличилась в 7,1 раза или на 59057 тыс. руб. В связи с этим прибыль от реализации продукции увеличилась на 2677 тыс. руб. или приблизительно в 3,6 раза.  Уровень рентабельности показал, что в 2009 году предприятие получало прибыль от реализованной продукции в размере 10,6 коп. В 2011 году ситуация ухудшилась - продукция стала приносить прибыль в размере 5,4 коп с 1 рубля затрат.

2.3.Анализ ликвидности  и платежеспособности

Анализ ликвидности  и платежеспособности начнем с анализа ликвидности баланса предприятия. Ликвидность означает способность ценностей легко превратиться в деньги, т.е. в абсолютно ликвидные средства. Ликвидность можно рассматривать как время, необходимое для продажи актива, и как сумму, вырученную от продажи актива.

Таблица 6

Анализ ликвидности  баланса ООО «Универ»

за 2009-2011 г.г. , тыс. руб.

Актив	2009г	2010г	2011г	Пассив	2009г	2010г	2011г	Изменения
								2009г.	2010г.	2011г.
1. Наиболее ликвидные  активы А1 Стр. (Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства)	4238	4592	6296	Наиболее срочные обязательства  П1 (Кредиторская задолженность)	10112	9519	40143	5874	4927	33847
2. Быстрореализуемые  активы А2 (Краткосрочная дебиторская  задолженность)	4531	4321	30151	Краткосрочные пассивы  П2 (Кредиты и займы + Задолженность  по выплате дивидендов + Прочие краткосрочные обязательства)	-	-	-	-4531	-4321	-30151
3. Медленно реализуемые активы А3 (Запасы + НДС + Долгосрочная дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы)	1192	1296	3343	Долгосрочные пассивы П3 (Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов)	-	-	-	-1192	-1296	-3343
4. Трудно реализуемые  активы А4 (Внеоборотные активы)	597	688	2665	Постоянные пассивы П4 (Капитал и резервы)	1362	1378	2312	765	690	-353
Итого баланса	11474	10897	42455	Итого баланса	11474	10897	42455	-	-	-