Направления по улучшению финансового состояния

 

Анализ общей рентабельности организации показал, что с каждой тысячей рублей, вложенных в активы организации (как из собственных, так  и из заемных источников), предприятие получало в 2009г. 17,3 руб., к 2011 году рентабельность снизилась до 6,06 руб.

Анализ эффективности  использования собственного капитала показал, что организация в 2009г. получала чистую прибыль со 100 рублей собственного капитала, вложенного в организацию в размере 53,9 руб., к 2011г. данный показатель повысился до 111,3 руб.

Рентабельность перманентного  капитала (собственный капитала плюс долгосрочные заемные средства) предприятия  в 2009г. составляла 6,9 руб. понизившись до 6,06 руб. в 2011г.

Эффективность средств, вложенных во внеоборотные активы, в 2009г. составляла 122,9%, к 2011г. эффективность снизилась до 96,54%.

Рентабельность реализованной  продукции, показала, что со 100 руб. затрат, связанных с производством и реализацией продукции предприятие получало в 2009г. - 9,6 руб., однако уже к 2011г. данный показатель снизился до 5,1 руб. 

Общая прибыль отчетного  периода, которая характеризует  сумму прибыли организации от каждого рубля выручки от реализации продукции, показала, что в 2009г. на 100 руб. оборота приходилось 6,9 руб, однако к 2011г. данный показатель также снизился и составил 2,7 руб.

Таким образом, анализ рентабельности деятельности ООО «Универ за 2009-2011г.г. показал, что положение предприятие можно охарактеризовать как удовлетворительное.

Показатели рентабельности на необходимом уровне, однако в 2011г. наметилась тенденция к их снижению.

Далее проанализируем показатели оборачиваемости активов, характеризующие  деловую активность ООО «Универ» за 2009-2011г.г. (таблица 12).

Таблица 12

Анализ оборачиваемости  оборотных средств ООО «Универ» за 2009 – 2011 гг.

Показатель	2009г.	2010 г.	2011 г.	Изменение, +/-
1. Общий коэффициент оборачиваемости,  раз	1	1,05	1,7	0,7
2. Коэффициент оборачиваемости, раз	1,1	1,12	1,81	0,71
3. Длительность одного оборота,  день	336	321	198	-138
4. Коэффициент закрепления оборотных средств, раз	0,93	0,89	0,55	-0,38
5. Оборачиваемость дебиторской задолженности (число оборотов), n деб.	2,33	2,64	2,39	0,06
6. Период погашения дебиторской задолженности (дни)	155	136	151	-4
7. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %	0,457	0,423	0,757	0,3
8. Оборачиваемость запасов (число оборотов)	12,1	12,4	24,4	12,3
9. Срок хранения запасов, дни	30	29	15	-15
10. Оборачиваемость собственного капитала (число оборотов)	1,8	1,9	10,7	-8,9

 

В 2009 году совокупные активы предприятия ООО «Универ» совершили 1 оборот, в 2011 году оборачиваемость повысилась и достигла 1,7 оборота.

Коэффициент оборачиваемости  показал, что количество оборотов, совершаемых оборотным капиталом за анализируемый период выросло до показателя 1,81 раза. Данное ускорение оборачиваемости привело к тому, что количество дней оборотных средств, находящихся в обороте сократилось до 138. Коэффициент закрепления оборотных средств показал, что в 2010 году на 1 рублю реализованной продукции приходилось 93 копеек оборотных средств, в 2011 году данный показатель снизился до 55 коп.

Выручка от продажи в 2010 году превышала дебиторскую задолженность в 2,33 раза, в 2011 году – в 2,39 раза. Следовательно, период погашения дебиторской задолженности в 2011 году вырос по сравнению с 2009 составив 151 день. Доля дебиторской задолженности в 2009 году составляла 45,7%, в 2011 году – 75,7%.

В 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась скорость оборачиваемости запасов на 12 оборотов, что повлекло за собой снижение срока хранения запасов на 15 дней.

Таким образом, анализ финансового состояния предприятия показал следующее. Имущественное положение ООО «Универ» за 2009 - 2011 год выявил увеличение баланса на 30981 тыс.руб. или в 2,7 раза. В части активов большие средства были вложены в текущие активы, а именно в 2009-2011г.г. 93,7%. Прирост текущих активов составил 29885 тыс. руб.

В результате анализа  финансовой деятельности была выявлена проблема резкого роста в 2011г. дебиторской задолженности, которая занимает в оборотных активах наибольшую долю и за 2009-2011г.г. увеличилась на 25620 тыс. руб. или в 6,6 раза. Необходимо отметить, что большая доля дебиторской задолженности негативно может сказаться на финансовой устойчивости ООО «Универ». В связи с этим возникает необходимость изыскания предложений по снижению дебиторской задолженности.

Доля запасов в текущих активах снизилась с 7,5% с 2009 года до 6,6% в 2011 году. За анализируемый период доля денежных средств снизилась с 40,1% до 14,8% в конце 2011 года.

Доля внеоборотных активов  в балансе предприятия снизилась  на 0,1% за 2009-2011г.г. и составляла 6,2%. В 2011 году предприятие вложило денежные средства в незавершенное строительство в сумме 104 тыс. руб. Проведенный анализ выявил, что ООО «Универ» в достаточной степени обеспечено основными средствами, кроме того некоторые складские помещения не используется в производственной деятельности, в связи с чем предлагается разработать мероприятия по реализации не используемых основных средств с целью увеличения собственных денежных средств предприятия и направление их на развитие компании.

Собственные источники  предприятия увеличились за 2009-2011г.г. на 950 тыс. руб. или в 1,7 раза. Уставной капитал занимает не значительную долю в собственных источниках предприятия. Доля добавочного капитала за анализируемый период снизилась с 5% до 1,2%.

Общий прирост источников образования имущества в 2009-2011 г.г. в 2,7 раза до 30981 тыс.руб. был получен за счет роста привлеченных источников. Данное изменение связано с ростом кредиторской задолженности, рост которой составил 3,9 раза до 40143 тыс.руб.

Анализ финансовых результатов  выявил, что за 2011 год выручка от продажи ООО «Универ» увеличилась на 61734 тыс. рублей или в 6,8 раза. Себестоимость росла более быстрыми темпами и увеличилась в 7,1 раза или на 59057 тыс. руб. В связи с этим прибыль от реализации продукции увеличилась на 2677 тыс. руб. или приблизительно в 3,6 раза. 

Анализ рентабельности деятельности ООО «Универ за 2009-2011г.г. показал, что положение предприятие можно охарактеризовать как удовлетворительное. Показатели рентабельности на необходимом уровне, однако в 2011г. наметилась тенденция к их снижению.

Анализ относительных  и абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Универ» показал, что предприятие обладает не достаточно устойчивым финансовым состоянием, и в 2011г. сформировалась отрицательная тенденция к уменьшению показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. В связи с этим необходимо разработать мероприятия направленные на улучшение финансовой устойчивости ООО «Универ».

 

 

 

 

Глава 3.Направления по улучшению финансового состояния

3.1.Рекомендации  по улучшению финансового состояния

Внутренним резервом улучшения финансового состояния в ООО «Универ» является снижение себестоимости продукции. В процессе анализа хозяйственной деятельности ООО «Универ», было выявлено, что себестоимость продукции растет более быстрыми темпами, по сравнению с полученной выручкой. Предприятие не может повышать цены на продукцию, т.к. это снизит ее конкурентоспособность. Для того, что бы успешнее действовать в конкурентной борьбе и укрепить свое финансовое положение предприятию следует снижать себестоимость продукции для получения большего объема прибыли.

Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции, показал, что наибольшую долю в себестоимости  занимают материальные затраты, и в  частности по информации администрации  предприятия затраты на приобретение покупных изделий. В течение нескольких последних лет предприятие приобретает покупные изделия на предприятии, находящемся в г. С-Петербург.

ООО «Универ» планирует заказывать материалы, которые по своим размерам и качеству точно соответствуют плановой спецификации на материалы, но будут выбираться более дешевые материалы, не снижая в то же время качества продукции.

Для выбора наиболее оптимальной  цены на используемые материалы ООО  «Универ»  провел анализ среди поставщиков. Необходимо отметить, что в 2010-2011 годах ООО «Универ» в качестве поставщика использовался ООО «Акрополь». Однако проведенный анализ выявил, что цены на покупные изделия выгоднее у ООО «Элькар».

Поэтому в качестве нового поставщика на 2012 год оптимальнее будет выбрать ООО «Элькар», расположенный в г.Сергиев Посад и имеющего свой филиал на территории г.Твери, что обеспечивает доставку материала за счет самого поставщика.

Сокращение затрат на заработную плату предлагается снизить  следующим образом. Предприятию  рекомендуется приобрести погрузочный  кран-манипулятор ПК-7000 для погрузки собственной продукции. В настоящее время на ООО «Универ» используются передвижные погрузчики. Для работы на складе продукции в настоящее время необходимо 5 работников. Использование же нового крана с применением новых технологий позволит сократить число работников на нем до двух человек.

3.2.Расчет экономической  эффективности предложенных мероприятий

 

Расчеты показывают, что  выбор нового поставщика материалов (ООО «Элькар») позволит сэкономить предприятию ООО «Универ» 9,7% на стоимости материалов:

 (103,5 / 114,7 - 1)*100 = 9,7%

Таким образом, в 2012 году на приобретение покупных изделий при  условии сохранения тех же объемов  работ придется затратить следующую сумму:

31218 – 31218*0,097 = 31218 –  3028 = 28190 тыс. руб.

Как видно из таблицы 6 курсовой работы затраты на выплату заработной платы и социальных отчислений так же занимают значительную долю в себестоимости работ анализируемого предприятия.

Стоимость предлагаемого  к приобретению оборудования (погрузочный  кран-манипулятор ПК-7000) составляет 1200 тыс. руб. оборудование приобретается по договору лизинга. Заработная плата работника, участвующего в работе погрузочных кранов предприятии составляет 6776 руб. При сокращении штата на 3 работников, сократить затраты на оплате труда можно следующим образом:

6,776 тыс. руб. * 3 чел.* 12 мес. = 244 тыс. руб.

Экономия на социальных отчислениях составит:

244 * 0,356 = 87 тыс. руб. 

Таким образом, общее  сокращение себестоимости продукции  ожидается на 331 тыс. руб. (244 + 87). Очевидно, что резерв снижения затрат превышает годовые расходы на приобретение оборудования. 

В связи с внедрением данных мероприятий себестоимость  на предприятии изменится (таблица 13):

Таблица 13

Себестоимость продукции в ООО  «Универ», тыс. руб.

Показатели	2011 г	Прогнозный год	Изменение
			Руб.	%
Полная себестоимость	68635	65220	-3415	-5,0
В том числе:
Материальные затраты	48250	45222	-3028	-6,3

 

Таким образом, благородя  предложенным мероприятиям по снижению материальных затрат в прогнозном году, возможно сократить затраты на 3415 тыс. руб. или на 5%. Причем за счет сокращения расходов на приобретение необходимых материалов себестоимость снизится  на 3028 тыс. руб.

Снижение себестоимости  реализованной продукции ведет  к увеличению валовой прибыли  предприятия и его рентабельности. Рассмотрим, какой будет прибыль, если данные мероприятия будут реализованы в 2012г. (таблица 14).

Таблица 14

 Экономический эффект от  реализации мероприятий по снижению  материальных затрат ООО «Универ»ООО «Универ»

Показатели	2011 г	Прогнозный год	Изменение
			Руб.	%
Выручка от продажи за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки (ВР)	72331	72331	-	-
Полная себестоимость реализованной продукции (ПС)	68635	65220	-3415	-5,0
Валовая прибыль (П)	3696	7111	3415	92,4
Уровень рентабельности, %	5,4	10,9	-	5,5

 

Предложенные мероприятия  по снижению материальных затрат на производство продукции могут привести к тому, что валовая прибыль предприятия  в прогнозном году повысится на 92,4% или на 3415 тыс. руб. Рентабельность предприятия повысится на 5,5% и составит 10,9 %.