Общие основы организации безналичных расчетов и их экономическое содержание

Среди  отечественных  банков  Интернет – технологии  развиваются  ГУТА – Банком,  Бин  – Банком,  НОМАС  банком  и  другими.

В  то  же  время,  существует  ряд  трудностей,  которые  сдерживают  массовое  внедрение  и  развитие  Интернет – банкинга  в  российской  практике.  Это  связано  с  законодательными  аспектами,  а  так  же  с  защитой  конфиденциальной  банковской  информацией. 

У  нас  в  стране  до  сих  пор  не  признается  электронная  подпись,  что не  облегчает проведение  электронных транзакций,  в том числе и операций  через Интернет.  Так же  необходимо  разработать минимальные требования,  касающиеся  защиты  конфиденциальной  банковской  и финансовой  информации.

Центральный  Банк  до  сих  пор  не  определил  свое  отношение  к  банковским  операциям  через  Интернет.  Необходимо  создать  основные  принципы  и  понятия данной инновации.  Ценность  их  заключается  в  том,  что  появится  официальная  информация,  которая  на  данный  момент  отсутствует.  В  таких  условиях  и  банки  и  клиенты  будут  чувствовать  себя  более  уверенно.

 

1.3. Формы безналичных  расчетов, действующие на территории  РФ.

1.3.1.  Расчеты  платежными поручениями

 

 

Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подходы к организации безналичных расчетов являются:

• Гражданский кодекс РФ, часть II, гл. 45 «банковский счет», гл. 46 «расчеты»;
• ФЗ РФ «О центральном банке РФ» (редакция 1995 г.), гл. XII «организация безналичных расчетов;
• ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (редакция 1995г.) ст. 30 «отношения между банком России, кредитными организациями и их клиентами», ст.31 «осуществление расчетов кредитной организации»;
• Положение о безналичных расчетах в РФ от 12 апреля 2001г. №2-П.

В соответствии с действующим законодательством, в современных условиях допускается  использование следующих форм безналичных  расчетов:

• Расчеты платежными поручениями.
• Расчеты по инкассо.
• Расчеты по аккредитиву.
• Расчеты чеками, а также расчеты векселями.

В безналичных расчетах преобладающей  формой являются расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями регламентируются ст. 863 - 866 Гражданского кодекса РФ, а также инструкцией №2-П.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями  могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней  или во вне бюджетные фонды;

в) перечисление денежных средств с целью возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения  действительны в течение 10 дней со дня выписки. Клиенты банка могут  получить подтверждение о перечислении средств контрагенту. Для этого  экземпляр платежного поручения банк заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка. Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между, клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех.

Документы, оплачиваемые в полноформатном электронном обмене, представляются в банк в двух экземплярах.

Механизм расчетов платежными поручениями: (рис. 1.1) см. приложения.

Платежные поручения  принимаются банком независимо от наличия  денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. Если предприятие имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита.

Банк обязан информировать  плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после  обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями  имеют ряд достоинств по сравнению  с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение  движения денежных средств, возможность  плательщика предварительно проверить  качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при товарных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее прогрессивной формой безналичных расчетов.

1.3.2.  Расчеты  по аккредитиву

 

 

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

 При открытии покрытого  (депонированного) аккредитива банк-эмитент  перечисляет за счет средств  плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или  отменен банком-эмитентом на основании  письменного распоряжения плательщика  без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Условиями аккредитива  может быть предусмотрен акцепт уполномоченного  плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена  условиями аккредитива.

Механизм расчета покрытым аккредитивом: (рис.1.2. см. приложения)

 

О закрытии аккредитива в "банк плательщика направляется уведомление.

Использование аккредитивной  формы расчетов предусматривается  в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности  оговариваются: конкретные условия  расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения. Наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с  одним поставщиком. Срок действия аккредитива  банковскими правилами не регламентируется. А устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Расчеты аккредитивом особенно выгодны поставщику. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику, либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

3. Расчеты чеками.

 

 

Чек – ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чек передается плательщиком, минуя банк, непосредственно получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты. В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие реквизиты:

• Наименование «чек», включенное в текст документа;
• Поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;
• Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• Указание валюты платежа;
• Указание даты и места составления чека;
• Подпись лица, выписавшего чек.

     Положение о безналичных  расчетах в РФ от 12.04.01г. №2-П  предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать все дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не должны применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

       Порядок и условия  использования чеков кредитных  организаций определяются внутрибанковскими  правилами, которые, в частности, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов, перечень участников расчетов данными чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты чеков. Помимо этого банками предусматривается выдача организациям лимитированных чековых книжек. Выдача лимитированных чековых книжек производится банком на основании заявления организации - чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки. При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.

    Чеки из чековой книжки  выписываются чекодателем в момент  определения суммы платежа и вручаются получателю денег - чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты (механизм расчета чеками представлен в приложении см. рис.1.3).

     Банк поставщика  направляет предъявленные чеки  в банк покупателя; последний  списывает суммы со счета и перечисляет в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. В чеке указывается наименование чекодержателя, номер счета, наименование банка - плательщика и его код, сумма платежа.

   Чеки выписываются в одном  экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме.

    Чек действителен 10 дней, не считая даты выписки.  Одновременно с чеком заполняется  его корешок, который остается  в книжке у чекодателя. Корешки  чеков служат для контроля  за использованием лимита чековой  книжки и оплаты чеков.

При выписке очередного чека покупатель (чекодатель) переносит в него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита.

Банки сдают чеки в  расчетно-кассовые центры (РКЦ), если плательщиками  являются другие банки. Банки производят списание, средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

1.3.4.  Расчеты  по инкассо

 

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).