Общие понятия экономической теории

2) средства коммерческих  банков (заемные средства, которые дал банк).

Центральный банк Российской Федерации создает свои ресурсы двумя методами:

1) деньги из  балансовых хранилищ приходуются  на баланс, т. е. перемещаются  в оборотные кассы, из них  – уходят в обращение;

2) ЦБ РФ увеличивает  свои кредитные вложения путем выдачи ссуд, повышающих остатки на счетах (депозитах).

Денежное обращение  регулируется ЦБ РФ в процессе осуществления  кредитной политики, выражаемой в  кредитной экспансии или рестрикции.

Экспансия – увеличение кредитных ресурсов коммерческих банков, которые, выдавая кредиты, повышают массу денег в обращении.

Рестрикция – ограничение возможностей коммерческих банков.

Инструментами экспансии и рестрикции являются: официальная учетная ставка ЦБ РФ, некоторые неэкономические меры (неразрешение коммерческим банкам некоторых видов операций).

Официальная учетная ставка ЦБ РФ – это процент по ссудам, используемым ЦБ РФ при кредитовании коммерческих банков;

размер ее зависит  от уровня ожидаемой инфляции и в  то же время оказывает влияние  на инфляцию.

Основные меры денежно-кредитного регулирования:

1) операции на  открытом рынке (банк не только  проводит свою денежно-кредитную  политику, но и помогает коммерческим  банкам поддерживать уровень  их ликвидности, т. е. способность  выполнять в срок свои обязательства перед клиентом; операции на открытом рынке – это операции купли-продажи ЦБ РФ государственных ценных бумаг);

2) рефинансирование  банков – предоставление кредита  коммерческим банкам через аукционы  и ломбардные кредиты (ссуды  под залог ценных бумаг);

3) валютное регулирование  (ЦБ РФ контролирует курс, проводит  операции на валютном рынке);

4) управление  наличной денежной массой (эмиссия  денег, организация их обращения  и изъятие из обращения);

5) резервирование  денег коммерческих банков путем  депонирования в ЦБ РФ (размер резервных требований по депонированию устанавливается в процентах к общей сумме денежных средств, привлеченных банком; при закрытии коммерческого банка резерв возвращается);

6) банковский  надзор и регулирование (ЦБ  РФ следит за соблюдением законодательства, нормативных актов Банка России; главная цель надзора – поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов).

Для всех коммерческих банков установлены обязательные правила:

1) проведение  банковских операций;

2) ведение бухгалтерского  учета;

3) составление  и предоставление бухгалтерской  и статистической отчетности.

Коммерческие  банки действуют на основании  лицензии. Банки создаются на основе следующих организационно-правовых форм: акционерное общество и общество с ограниченной ответственностью.

Акционерные банки  могут быть закрытого (акции банка  могут переходить из рук в руки при согласии большинства акционеров) и открытого типов (акции переходят  из рук в руки без согласия акционеров по открытой подписке).

Банк может  выполнять два вида операций:

1) активные операции – операции по размещению денежных средств вкладчиков с целью получения прибыли. В качестве такого рода операций могут выделяться кредитные операции, операции с ценными бумагами, кассовые, акцептные, сделки с иностранной валютой, недвижимостью. В результате активных операций банки получают дебетовые проценты, которые выше кредитовых, выплачиваемых по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами называется маржой и является одной из важных статей дохода банка;

2) пассивные операции – операции по привлечению денежных средств в банк.

Прекращение деятельности банка происходит путем его реорганизации  или ликвидации (добровольной или  принудительной).

3. Банковское  кредитование

Кредит – это форма движения ссудного капитала (капитала, приносящего процент).

Кредитные отношения  характеризуют отношения между  кредитором и заемщиком.

Функции кредита:

1) аккумуляция  денежного капитала;

2) перераспределение;

3) экономия издержек обращения (взять деньги, не нарушая процесс производства);

4) регулирование.

Существует  две формы кредита:

1) коммерческий (между предприятиями);

2) банковский (ипотечный,  народный, потребительский).

Принципы кредитования:

1) срочность  (на какой срок предоставляется кредит);

2) платность  (%);

3) обеспеченность (поручители).

К видам обеспеченности кредита относятся:

1) залог (в  виде имущества, ценных бумаг);

2) залог с  изъятием и без изъятия;

3) поручительство (физическое или юридическое лицо, при этом банк оформляет дополнительный договор с поручителем);

4) гарантии (оформляются  гарантийным письмом);

5) страхование  ответственности заемщика.

Способы взимания процентов:

1) процент взимается  сразу, а клиенту предоставляется  ссуда за вычетом процентов;

2) по окончании срока (и кредит, и процент);

3) равными долями  в течение всего срока.

Ссуды банка  по срокам погашения бывают:

а) онкольные (возврат  после уведомления от кредитора  в какой-то срок);

б) краткосрочные (до 1 года – торговля, услуга);

в) среднесрочные (от 1 до 3 лет – производство);

г) долгосрочные (от 3 до 5 лет – инвестиции).

Кредитование  имеет 3 разновидности:

1) финансовый  кредит (выдача денег);

2) коммерческий  кредит (кредитование расчетов между  организациями);

3) товарный кредит (предоставление ценностей в собственность другой стороне).

Существует  несколько видов ссудных счетов:

1) обычные (для  разовых ссуд);

2) специальные  (для постоянных кредитов);

3) контокоррентные  (активно-пассивный счет, сочетающий  в себе расчетный и ссудный  счета и учитывающий все операции с клиентом).

Кредитная система – это совокупность кредитных отношений, форм, методов кредитования; это совокупность финансово-кредитных учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их заемщикам.

Финансово-кредитный механизм – это совокупность форм и методов использования государством финансов и кредита для решения задач экономической политики; с его помощью государство оказывает регулирующее воздействие на весь воспроизводственный процесс.

4. Финансы  и финансовая политика

Финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства. Они используются на цели воспроизводства, стимулирования, удовлетворения социальных нужд общества.

Функции финансов:

1) распределительная – распределение национального дохода заключается в создании так называемых первичных доходов:

а) заработной платы  рабочих, служащих, доходов сельскохозяйственных рабочих;

б) доходов предприятий  сферы материального производства; перераспределение между гражданами (пенсии), отраслями (сельское хозяйство), предприятиями, регионами;

2) контрольная – контроль за распределением ВВП и национального дохода по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению; контрольная функция осуществляется с помощью финансовых органов;

3) стимулирующая (с помощью системы финансовых рычагов оказывает воздействие на развитие предприятий, отраслей – установление цен-тарифов, бюджет, налоги, экспортно-импортные пошлины и тарифы).

Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и у государства и предназначенные для целей воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных потребностей.

Финансовые  ресурсы делятся на:

1) собственные  и приравненные к ним средства (уставный капитал, прибыль);

2) мобилизуемые  на финансовом рынке (операции  с ценными бумагами);

3) поступающие  в порядке перераспределения  (субсидии, субвенции (на конкретную  цель), страховые возмещения).

Финансовая система – это совокупность учреждений (фонды, финансовые компании), а также это система финансовых отношений.

Финансовая  система Российской Федерации включает в себя:

1) государственный  бюджет;

2) внебюджетные  фонды;

3) государственный  кредит;

4) фонды страхования;

5) фондовый рынок;

6) финансы предприятий  различных форм собственности.

В общем виде выделяют:

1) финансы хозяйственных  субъектов (включают в себя  финансовые отношения между юридическими  лицами и государством);

2) финансы населения  (домашних хозяйств);

3) финансы государства,  которые формируют центральную  часть всей финансовой системы.

Финансовая  политика – это подсистема экономической политики государства, которая представляет собой совокупность бюджетно-налоговых и иных финансовых инструментов и институтов государственной финансовой власти, которая обладает полномочиями по формированию и использованию финансовых ресурсов государства.

Финансовая  стратегия – это долговременный курс государства в области финансов, который предусматривает решение крупномасштабных задач.

Финансовая  тактика – это решение задач конкретного этапа развития путем современной корректировки финансовых ресурсов и изменения способов организации финансовых связей.

Финансовая  политика имеет целевую направленность. У любого финансового инструмента (бюджет, налоговые ставки, льготы, фонды) существует связь с целями экономической политики и ее социальной направленностью.

Основные черты  финансовой политики:

1) исполнение  бюджета является одним из  важнейших показателей, которые характеризуют эффективность финансовой системы;

2) единство целей  и инструментов финансовой политики (без обеспечения экономического  роста невозможно решение задач  финансовой политики);

3) повышение  эффективности финансового регулирования  должно иметь как внешнюю, так и внутреннюю направленность;

4) для товарно-ресурсного  обеспечения рубля необходимо  решить задачи:

а) умеренно увеличить  производство топливо-энергетических ресурсов;

б) заморозить развитие этого комплекса;

в) создать мобильные  и ликвидные ресурсы – нефть, газ, ценные металлы;

г) обеспечить повышение  в 2–3 раза по сравнению с нынешней доли пищевой и легкой промышленности;

д) развить авиационную  и автомобильную промышленности с привлечением прямых иностранных  инвестиций;

е) снизить отток  капитала, нелицензированный его вывоз.

Механизм  управления финансами – это система организационно-экономических и правовых мер регулирования финансовой системы:

1) мониторинг  за состоянием финансов – Федеральное  Собрание и его палаты и  специальные органы;

2) правовое регулирование – Президент (указы), высшие законодательные органы власти;

3) контроль за  финансовой деятельностью – министерство  финансов, налоговая инспекция, таможня,  отдел по борьбе с экономическими  преступлениями (ОБЭП).

Необходимо  различать государственный и негосударственный контроль.

Негосударственный контроль – это внутрихозяйственный  аудиторский контроль.

Внутрихозяйственный контроль проводится самим предприятием.

Аудиторский контроль осуществляется аудиторскими фирмами  или аудитором. Он бывает обязательный и необязательный.

Обязательному аудиту в России подлежат: АО, товарные биржи, фондовые биржи, различные фонды, совместные предприятия и др.

5. Бюджетная  система. Государственный долг 

Бюджетная система – это совокупность всех бюджетов, функционирующих на территории страны. Вместе с системой внебюджетных фондов она образует систему государственных финансов.

Бюджетное устройство Российской Федерации базируется на следующих принципах:

1) единства бюджетной  системы (единая документация, единая денежная база);

2) разграничения  доходов и расходов между уровнями  бюджетной системы (такой федеральный  налог, как налог на прибыль,  должен быть направлен в федеральный  бюджет страны);

3) самостоятельности  бюджета (самостоятельно осуществлять  бюджетный процесс);

4) прозрачности  и гласности (бюджеты и отчеты  об их исполнении подлежат  обязательной публикации в открытой  печати);

5) полноты отражения  доходов и расходов;

6) сбалансированности  бюджета (объем расходов бюджета  должен соответствовать объему  доходов и источников финансирования его дефицита);

7) эффективности;

8) общего покрытия  расходов;

9) достоверности  бюджета (надежность его показателей,  рассчитанных оптимально);

10) адресности  и целевого характера бюджетных  средств.

Бюджетное планирование осуществляется в соответствии с социально-экономической политикой государства и включает в себя составление бюджета на очередной финансовый год перспективного финансового плана.

Перспективный финансовый план формируется в Российской Федерации обычно на 3 года на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития и содержит прогнозные оценки возможностей бюджета. В процессе бюджетного планирования определяются финансовая политика, объем финансовых ресурсов, источники поступления средств, источники финансирования государственного долга и т. д.

Главной формой бюджетного планирования является бюджетный  процесс.

Бюджетный процесс  – это деятельность по составлению  проекта бюджета, его рассмотрению, утверждению, исполнению, составлению отчета об исполнении и по его утверждению. Регламентируется Бюджетным кодексом Российской Федерации.