Основные производственные фонды

 

   За счет полученной  прибыли предоставляются льготы  работникам, путевки в санатории  и дома отдыха, организовано питание  рабочих предприятия с удешевлением до 50% стоимости.

Для развития личного  подсобного хозяйства работников предприятия, в  ОАО «Агро-Пелище» разработаны  мероприятия и условия для  производства и реализации продукции  с личных подворий. Предприятие представляет владельцам земельные угодья для пастьбы скота личного сектора, сенокосы для заготовки сена, предоставляет технику на льготных условиях для обработки приусадебных участков, выделяет концентрированные корма.

Основной задачей ОАО  является удовлетворение социально-экономических  интересов его акционеров с учетом вклада их в общий итог работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ финансовых результатов деятельности

ОАО «Агро-Пелище»

 

2.1 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ

Себестоимость продукции  является важнейшим показателем  экономической эффективности сельскохозяйственного производства.

Себестоимость продукции  находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она  отражает большую часть стоимости  продукции и зависит от изменения  условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство.

Анализ затрат, как правило, проводится систематически в течение года в целях выявления внутрипроизводственных резервов их снижения.

Структура затрат на производство продукции в 2009–2011 гг. характеризуется данными таблицы 2.1. Данные взяты из Приложения 6:

 

Таблица 2.1 Структура затрат на производство

Статьи затрат	2009		2010		2011
	млн руб	%	млн руб	%	млн руб	%
Затраты всего	11421	100	13859	100	19535	100
Материальные затраты	7478	65,5	9041	65,2	12409	63,5
Расходы на оплату труда	2520	22,1	2389	17,2	3251	16,6
Отчисления на социальные нужды	-	0	717	5,2	910	4,6
Амортизация	1296	11,3	1598	11,5	2805	14,4
Прочие	115	1,1	114	0,9	160	1

 

Как видно из таблицы 2.1 в структуре себестоимости наибольший рост затрат наблюдается по статьям материальные затраты.  Из таблицы видно, что доля материальных затрат за 3 года уменьшилась на 2%, затраты на оплату труда сократились на 5,5%, доля прочих затрат осталась практически неизменной. На 3,1% увеличились затраты на амортизацию основных средств и нематериальных активов.

Данные о прибыли, полученной в 2009, 2010, 2011  годах представлены в таблице 2.2, согласно Приложению 4.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2.- Расчет прибыли (убытка), млн. руб.

№	Виды поступлений и издержек	2009 г.	2010г.	2011г.
11	Выручка от реализации продукции	7888	9944	15483
11,1	в т.ч. сумма гос.поддержки на покрытие разницы  в ценах и тарифах	75	104	-
22	Налоги, сборы, платежи, включаемые в  выручку от реализации	878	1100	1576
33	Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) (стр.1-стр.2)	7010	8844	13907
44	Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	7134	9389	11993
55	Валовая прибыль (стр.3-стр.4-стр.1.1)	-199	-649	1914
66	Прибыль (убыток) от реализации	-124	-545	1914
77	Прибыль (убыток) от операционных доходов  и расходов	23	24	31
88	Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов	881	1431	442
89	Прибыль(балансовая) (убыток) за отчетный период (стр.6+стр.7+стр.8)	780	910	2387

 

Из данной таблицы  видно, что абсолютное значение прибыли  за 2011 год составило 2387 руб., что на 1607 млн. руб. больше, чем за соответствующий период 2009 года. Основная доля прибыли приходится от реализации товаров, продукции, работ, услуг. В отчётном периоде она составила 1914 млн. руб., что на 2459 млн. руб. больше, чем в 2010 году и на 2038 больше, чем в 2009 году.  Прибыль от операционных доходов и расходов в 2011 году составила 31 млн. руб. От внереализационных доходов и расходов хозяйство ОАО «Агро-Пелище» получило прибыль в 2011 году в размере 442 млн. руб., что на 989 млн. руб. меньше, чем в 2010 году.

Рентабельность — это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования капитала, ресурсов, являющийся мерой доходности предприятия в долгосрочном периоде.

Рентабельность реализованной продукции в 2011 году составила 15,96.

Рассмотрим эффективность  использования оборотных средств  на ОАО «Агро-Пелище». Структура и движение оборотных средств в 2011 году представлена в Таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Структура о движении оборотных средств в 2011 году

Бухгалтерский баланс (оборотные активы)	На начало отчётного года		На конец отчётного года
	Млн. руб.	Уд. вес,%	Млн.руб.	Уд.вес,%
Запасы и затраты, всего, млн. руб.	8332	89,9	11093	90,9
В том числе:
Сырьё, материалы и другие ценности (10,14,15,16)	3662	39,5	4605	37,73
Животные на выращивании и откорме	3152	34	4541	37,21
Затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	1341	14,5	1759	14,42
Готовая продукция и товары для реализации (40,41,43)	2	0,02	3	0,02
Расходы будущих периодов	175	1,9	185	1,52
Налоги по приобретённым  ценностям (18,76)	725	7,9	668	5,47
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	150	1,6	308	2,52
В том числе:
Расчёты с покупателями и заказчиками (62,63)	40	0,4	297	2,42
Расчеты по налогам и сборам (68, 69)	15	0,16	-	-
Расчеты разных дебиторов	98	1,04	14	0,1
Финансовые вложения (58, 59)	52	0,6	52	0,43
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)	2	0,02	77	0,63
Итого по разделу	9265	100	12201	100

Из таблицы видно, что  наибольший удельный вес в структуре  ОС занимают запасы и затраты, в особенности сырьё. Они составили на конец отчетного периода 90,9%. Из нее на первом месте находится сырьё, материалы и другие ценности, и к концу отчетного года темп их роста уменьшится на 1,77%; на втором месте запасов и затрат находятся животные на выращивании и откорме,  и к концу отчетного года темп их роста увеличится  на 3,21%. На третьем месте - затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты, темп роста которых к концу года уменьшился  незначительно. Наименьшую долю в структуре ОС занимают денежные средства, и финансовые вложения.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Наличие собственных  оборотных средств:

СОС = стр. 490 - стр. 190.

СОС на начало года = 27892 – 30399 = -2507 млн. руб.

СОС на конец года = 52401 – 52042 = 359 млн. руб.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, или функционирующий капитал (КФ):

КФ = (стр. 490 + стр. 590) - стр. 190.

КФ на начало года = 27892 + 6917 – 30399 = 4410 млн. руб.

КФ на конец года = 52401 + 7238 – 52042 = 7597 млн. руб.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (собственные и долгосрочные заемные источники + краткосрочные кредиты и займы — внеоборотные активы):

ВИ = (стр. 490 + стр. 590 + стр. 610) - стр. 190.

ВИ на начало года = 27892 + 6917 + 1286 – 30399 = 5696 млн. руб.

ВИ на конец года = 52401 + 7238 + 771 – 52042 = 8368 млн. руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

±Ф^с = стр. 490 - стр. 190 - (стр. 210 + стр. 220).

±Ф^с на начало года = 27892 – 30399 – (8332 + 725) = -11564 млн. руб.

±Ф^с на конец года = 52401 – 52042 – (11093 + 668) = -11402 млн. руб.

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

±Ф^т = стр. 490 + стр. 590 - стр. 190 - (стр. 210 + стр. 220).

±Ф^т на начало года=27892 + 6917 – 30399 -(8332 + 725)= -4647 млн. руб.

±Ф^тна конец года=52401 + 7238 – 52042 - (11093 +668)= -4164 млн. руб.

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей  величины основных источников для формирования запасов и затрат:

±Ф° = стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 - стр. 190 - (стр. 210 + стр. 220).

±Ф°на начало года=27892+6917+1286–30399–8332–725=-3361 млн.руб.

±Ф°на конец года= 52401+7238+771–52042–11093–668= -3393 млн. руб.

В результате, можно сказать, что хозяйство ОАО «Агро-Пелище» полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала, а также долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности. (Приложение 3).

 

2.2 Основные фонды организации, их состав, динамика и структура основных фондов, их воспроизводство и эффективность использования

 

Обеспеченность сельскохозяйственных предприятий основными средствами производства и эффективность их использования, являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, а, следовательно, и объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия.

Из таблицы 2.2.1 видно, что за анализируемый период фондообеспеченность предприятия увеличилась более чем в 2 раза, или на 122,86%, фондовооруженность труда также увеличилась более чем в 2 раза, или на 126,42%. Увеличение фондообеспеченности и фондовооруженности объясняется тем, что наличие основных производственных фондов на предприятии значительно увеличилось (в 2,08 раза), а среднегодовое количество работников уменьшилось на 22 человека, а площадь сельскохозяйственных угодий уменьшилась на 6,45%. Согласно таблице 2.2.1. фондоотдача снизилась на 44,5%, а фондоемкость увеличилась на 79%, т. к. стоимость валовой продукции сельского хозяйства увеличилась всего на 15,75%, в то время как стоимость основных производственных фондов увеличилась в 2,08 раза. (Приложение 5).

 

Таблица 2.2.1 – Анализ обеспеченности ОАО «Агро-Пелище» основными средствами

Наименование показателей	2009 год	2010 год	2011 год	2011 г. к 2009г., %
Наличие основных фондов всего, млн. руб.:	39121	47451	81400	208,07
в т.ч. ОПФ	39002	47324	81242	208,3
Имеется на 1 га с/х угодий основных производственных фондов, млн. руб. (фондообеспеченность)	6,78	8,58	15,11	222,86
Приходится на 1 работника, занятого в с/х, основных производственных фондов, млн. руб. (фондовооруженность)	141,82	174,63	321,11	226,42
Валовая продукция сельского хозяйства в сопоставимых ценах, млн. руб.	10256	10166	11872	115,76
Фондоотдача	0,26	0,21	0,15	55,5
Фондоемкость	3,8	4,67	6,86	179