Отчет по практике в аэропорте «Якутск»

Рассмотрим  характер изменений себестоимости  продукции под влиянием изменения объема производства.

 

Таблица 3 – Зависимость общей суммы затрат под влиянием изменения объема производства

Объем производства, тыс. руб.	Себестоимость,   тыс. руб.			Себестоимость 1 рубля производимости
	постоянные затраты	переменные  затраты	всего	постоянные затраты	переменные  затраты	всего
2598	691	2182	2873	0,27	0,84	1,11
2773	691	2329	3020	0,25	0,84	1,09
3069	691	2578	3269	0,23	0,84	1,07
3992	691	3353	4044	0,17	0,84	1,01
4033	691	3388	4079	0,17	0,84	1,01
4214	691	3540	4231	0,16	0,84	1,00

 

Из данной таблицы видно, что сумма постоянных затрат в размере 691 тыс. руб. является фиксированной для всех объемов производства. Абсолютная ее величина не изменяется с повышением объемов производства продукции, но на единицу продукции затраты уменьшаются пропорционально росту объемов производства: объем производства повысился и постоянные затраты на единицу продукции уменьшились во столько же раз. Переменные затраты в расходах повышаются пропорционально изменению объема производства, но в себестоимости единицы производства они составляют постоянную величину.

Единственной  статьей, по которой произошло значительное уменьшение затрат в структуре себестоимости, является статья материальных затрат (-13,77%), что свидетельствует об использовании  резервов снижения себестоимости в 2012 г., которые позволили уменьшить долю материальных затрат в себестоимости продукции.

Из данных расчетов можно сделать вывод, что общая  сумма затрат может измениться в  зависимости от выпуска продукции, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы  постоянных затрат.

 

Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство

 

Затраты	Сумма, тыс. руб.	Факторы изменения  затрат
		объем выпуска  продукции	переменные  затраты	постоянные  затраты
По плану  на плановый выпуск:   S(Впл i * Хпл i) + Апл	15858	план	план	план
По плану, перечисленному на фактический об¢єм производства продукции: S( Впл i * Хпл i)*Ктп + Апл	11767	факт	план	план
По плановому  уровню на фактический выпуск продукции:   S( Впл I * Хф i) + Апл	12581	факт	план	план
Фактически  при плановом уровне постоянных затрат:  S( Вф i * Хф i) + Апл	12292	факт	факт	план
Фактические:  S( Вфі * Хфі) + Аф	12048	факт	факт	факт

 

В 2011г. на выпуск продукции 2011г.:

0,86*15858+2220=15858 тыс. руб.

На уровне 2011 г., пересчитанном на объем производства продукции 2012 г.:

(0,86*15858)*0.7+2220=11767 тыс. руб.

По уровню 2011 г. на выпуск продукции 2012 г.:

0,86*12048+2220=12581 тыс. руб.

В 2012 г. при уровне постоянных затрат 2011 г.:

0,836*12048+2220=12292 тыс. руб.

В 2012 г. фактически:

0,836*12048+1976=12048 тыс. руб.

 

Полученные  данные свидетельствуют о неэффективности  работы предприятия, ухудшении показателей работы. В качестве основных резервов снижения расходов, как и отдельных затрат, могут выступать в данном случае изменение структуры выпуска продукции, от которой очень сильно зависят затраты, а также снижение уровня удельных переменных затрат в дальнейшем и снижение уровня постоянных затрат.

 

2.3 Анализ материальных затрат и трудоемкости

Как правило, наибольший удельный вес в себестоимости  принадлежит затратам на сырье и  материалы. Общая сумма затрат на этой статьей зависит от:

- объема производства  продукции (VВП);

- ее структуры  (Уд_і);

- изменения  затрат на единицу отдельных  изделий (УМЗ_і).

Материальные  затраты на единицу изделия (УМЗ_і) зависят от количества (массы) израсходованных материалов на единицу продукции (Ур_і) и средней цены единицы материалов (Ц_i).

Расчет влияния  факторов на величину материальных затрат на производство продукции производится посредством цепных подстановок (таблица 6).

По уровню 2011 г.: 15362*0,53=8143 тыс. руб.

По уровню 2011 г., пересчитанному на фактический объем производства продукции в 2012 г.:          15362*0,53*0,7=5700 тыс. руб.

По нормам и  ценам 2011 г. на фактический выпуск продукции 2012 г.:          10697*0,53=5669 тыс. руб.

Фактически:  10697*0,4232=4527 тыс. руб.

Из расчета  видно, что расход материалов на производство продукции уменьшился на величину МЗ = 3616 тыс. руб. (4527-8143), в том числе:

за счет изменения объема производства произошло снижение материальных затрат на 2443 тыс. руб. (5700-8143);

за счет структуры  производства материальные затраты  уменьшились на 31 тыс. руб. (5669-5700).

 

Таблица 7 - Исходные данные для факторного анализа использования трудовых ресурсов

Показатель	2011 г.	2012 г.	+ , -
1	2	3	4
Объем выпуска  товарной продукции с НДС, тыс. руб.	18434	12836	-5598
Среднесписочная численность:    промышленно-производственного  персонала (ППП) рабочих (КР)	1016 863	939 800	-77 -63
Удельный вес  рабочих в общей численности  ППП (УД), %	84,9	85,2	0,3
Отработано  дней одним рабочим за год (Д)	256	210	-46
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), часов.	8	7,6	-0,4
Общее количество отработанного времени:     всеми  рабочими за год (Т), тыс. часов в том числе  одним рабочим, чел.-ч.	2145 2051	1760 1683	-385 -368
Среднегодовая выработка, тыс. руб.     одного  работающего (ГВ) одного рабочего (ГВ*)	17,6 21,36	12,25 16,05	-5,35 -5,31
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб.	68,75	58,35	-10,4
Среднечасовая выработка рабочего (СВ), руб.	8,59	7,29	-1,3
Непроизводительные  затраты времени.	-	-	-
Сверхплановая экономия за счет внедрения достижений НТП (То), тыс. чел.-ч.	-	-	-
Изменение стоимости  товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.	-	-	-

 

Таблица 8 – Анализ динамики и выполнение плана по уровню трудоемкости продукции

 

Показатель	Год		Изменение уровня показателя, %
	2011	2012
Товарная продукция, тыс. руб.	15362	10697	-30,4
Отработано  всеми работниками, тыс. чел.-ч.	2145	1760	-17,9
Удельная трудоемкость на   1 тыс. руб., часов.	139,63	164,53	17,8
Среднечасовая выработка, руб.	7,16	6,08	-15,1

 

 

 

 

 

 

 

3. ПУТИ СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ НА ПРЕДПРИЯТИИ

3.1 Мероприятия  по повышению эффективности управления затратами

 

Получение наибольшего  эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения расходов.

Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться  на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

Экономия, обусловливающая фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

1. Повышение технического уровня производства. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень производства. Снижение себестоимости может произойти при создании автоматизированных систем управления, использования ЭВМ, совершенствовании и модернизации существующей техники и технологии. Уменьшаются затраты и в рез<span class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_0442_00202__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial';