Отчет по практике в банке

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

Кафедра экономики  и финансов

 

 

ОТЧЕТ

по преддипломной производственной практике

в _______________________________________

(наименование  организации)

 

 

Срок практики ________________________________________

 

 

 

Выполнил студент гр.       

_______________________________

(Ф.И.О.)

 

 

Руководитель практики от организации

 

_______________________________________________________________

                   (должность, Ф.И.О.)

 

Дата защиты _____________________

 

Оценка  _________________________

 

Йошкар - Ола

20___ 
«УТВЕРЖДАЮ»

«____» _________

 

Руководитель организации

_______________________

(подпись)

 

 

 

 

 

 

КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН

 

прохождения преддипломной  производственной практики студентом

 

_________________________________________________(Ф.И.О.)

 

 

в _______________________________________________________

                                (наименование организации)

 

№ п/п	Наименование рабочего места и перечень работ	Количество дней, отведенных для выполнения работы	Период выполнения работы
1	2	3	4

 

 

 

 

Руководитель практики от организации

__________________________________

__________________________________

(подпись)

 

 

Руководитель    практики   от   МарГТУ  

__________________________________ 

__________________________________

(подпись)

 

ДНЕВНИК

преддипломной производственной практики

 

 

 

Студента _________________________________________________

                                        (Ф.И.О.)

 

База практики _____________________________________________

                                (наименование организации)

 

 

 

Руководитель практики от организации _______________________

_________________________________________________________

                               (должность, Ф.И.О.)

 

 

Руководитель практики от МарГТУ __________________________

_________________________________________________________

                               (должность, Ф.И.О.)

 

 

 

 

Дата	Рабочее место	Место выполне-ния работы	Краткое содержание работы, выполненной  в течение дня	Отметка руководителя о качестве выполненной работы	Подпись руково-дителя практики
1	2	3	4	5	6

 

СОДЕРЖАНИЕ (каждый пункт должен содержать подпункты)

 

ВВЕДЕНИЕ

 

1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

 

2.АНАЛИЗ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА ЗА 20__-20__ ГОДЫ

 

3.АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  БАНКА

ЗА 20__-20__годы

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ 

ВВЕДЕНИЕ

 

Во введении указывается тема задания, формулируется цель и задачи работы, указывается объект анализа, на основе какой информации и за какой период  выполняется анализ, излагается краткое содержание отчета.

 

1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА

 

В данном разделе  приводятся общие сведения о банке, на базе которого выполняется задание: полное и сокращенное наименование, организационно-правовая форма хозяйствования, юридический и/или почтовый адрес головного офиса, география филиальной сети и точек продаж, номер лицензии, ее вид и дата получения, основные направления, особенности и масштабы деятельности, позиция банка в рейтинге кредитных организаций, динамика развития банка за последние годы. Здесь также могут быть приведены и другие сведения, отражающие особенности деятельности и тенденции развития анализируемого банка  (учредители банка, основные клиенты, банковские реквизиты, используемые платежные системы и другая полезная информация, характеризующая банк).

Основным содержанием  расчетного задания является выполнение финансового анализа деятельности коммерческого банка на основе его публикуемой отчетности.

В настоящее  время достаточно подробную информацию о коммерческих банках и  финансовой деятельности можно получить на странице Банка России в сети Интернет (www.cbr.ru, -информация по кредитным организациям).

Выбор банка  в качестве объекта анализа студент  осуществляет самостоятельно и согласовывает свое решение с руководителем работы. При этом студенту рекомендуется выбирать тот банк, где он планирует проходить практики, по материалам которого намерен писать выпускную квалификационную работу или трудоустраиваться в будущем. При других условиях в качестве объекта анализа рекомендуются банки, собственные средства (капитал) которых не менее 180 млн. руб.(минимальная величина для банков к 01.01.2012 г.).Такой подход позволит иметь более представительную информацию по спектру выполняемых банком операций. Это можно сделать по материалам публикуемых рейтингов банков.

Далее необходимо проверить банк по следующим позициям.

1.Наличие у  банка лицензии (www.cbr.ru, -информация по кредитным организациям – Список кредитных организаций, зарегистрированных на территории Российской Федерации ( по состоянию на последнюю дату составления списка).

2.Согласие банка  на раскрытие информации  по формам 101 и 102 (www.cbr.ru, -информация по кредитным организациям –Перечень кредитных организаций, давших согласие на раскрытие формы 101 и формы 102).

В настоящее  время, в соответствии с письмом №165-Т от 21.12.2006 г. «О раскрытии информации кредитными организациями», Банк России с согласия каждого банка размещает на своем сайте следующую информацию о его деятельности :

- данные отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» - в полном объеме по счетам второго порядка, включая обороты – ежемесячно (Указание ЦБ РФ № 2332-У, с. 14-17);

- данные отчетности  по форме 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» - ежеквартально (Положение ЦБ РФ № 302-П, с.198-231).

Эта информация дает возможность выполнять достаточно детальный анализ баланса коммерческого  банка и оценку финансовых результатов  его деятельности. Для получения практических навыков в этой области, студенту будет предложено выполнить такой анализ по данным указанной выше отчетности за календарный год (по кварталам) в его курсовой работе в следующем семестре, поэтому уже сейчас надо выбрать такой банк, чтобы использовать его в качестве объекта анализа постоянно.

Если банк отвечает  указанным выше требованиям, он утверждается в качестве объекта анализа.

Общие сведения о банке и другую дополнительную информацию можно получить на сайте  каждого банка. Электронные адреса банков в сети Интернет приведены на странице Банка России (www.cbr.ru, -информация по кредитным организациям – Сведения об адресах Web –сайтов кредитных организаций). С сайта ЦБ РФ или банка скачивается годовая публикуемая отчетность банка как минимум за последние три отчетных года.

В настоящее  время в соответствии с Указанием  Банка России от 20.01.2009 г. № 2172-У «Об  опубликовании и представлении  информации о деятельности кредитных  организаций и банковских (консолидированных) групп» опубликованию кредитными организациями подлежат: ежегодно-годовой отчет, составленный в соответствии с Указанием Банка России от 8.10.2008 г. № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета». В состав этого отчета, согласно Указанию № 2089-У входят:

• бухгалтерский баланс (публикуемая форма), составляемый в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У (код формы 0409806, с. 430);
• отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма, Указание № 2332-У, код формы 0409807, с. 435);
• отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма, Указание № 2332-У, код формы 0409808, с. 440);
• сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма, Указание № 2332-У, код формы 0409813, с. 446);
• отчет о движении денежных средств (публикуемая форма, Указание № 2332-У, код формы 0409814, с. 449);
• аудиторское заключение по годовому отчету;
• пояснительная записка (публикуется по усмотрению банка).

Первые 3 формы  (0409806, 0409807 и 0409808) составляются и публикуются банками ежеквартально,  а формы 0409813 и 0409814 – один раз в год (и они введены начиная с годового отчета за 2008 год.). Таким образом, по публикуемой отчетности можно выполнить оценку деятельности банка в динамике по кварталам (используя показатели первых трех форм отчетности) или за ряд лет ( используя показатели всех пяти форм отчетности).

В настоящей  работе студент должен выполнить  анализ деятельности банка за последние 3 года, используя все 5 форм публикуемой отчетности.

Эта информация является основой для выполнения расчетного задания.

По материалам, размещенным на сайте банка, составляются также общие сведения о банке.

 

 

2. АНАЛИЗ БАЛАНСА  КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 20__-20__ ГОДЫ

 

2.1. Подготовка  исходных данных для анализа баланса

 

Прежде чем  приступить к анализу баланса  коммерческого банка, необходимо сделать предварительную оценку полученной информации. Эта оценка при выполнении анализа в динамике за ряд лет заключается в проверке исходных данных на сопоставимость показателей в отчетах за разные годы на одинаковые отчетные даты (в каждом публикуемом балансе данные приводятся на отчетную дату и  здесь же на соответствующую дату прошлого года).

 Для этого рекомендуется составить следующую разработочную таблицу (А)     в  Excel, которая станет электронной базой данных для последующего проведения анализа баланса .

 Так, в отчете на 1.01.2009 г. в графе « данные на отчетную дату» показатели приведены на 1.012009 г., а в графе «данные на соответствующую дату прошлого года» - показатели на 1.01.2008 г. В отчете на 1.01.2010 г. в графе « данные на отчетную дату»  показатели приведены на 1.01.2010 г., а в графе «данные на соответствующую дату прошлого года» - показатели на 1.01.2009 г.. Если по строкам этих двух отчетов данные на 1.01.2009 г.совпадают, то их можно использовать для последующего анализа. Такую же проверку необходимо сделать по данным отчетности на 1.01.2010 и 1.01.2011 гг., сопоставив показатели этих двух форм на 1.01.2010 г.

По не совпавшим  статьям нужно принять мотивированное решение и привести их в сопоставимый вид. При этом совершаемые действия по приведению информации в сопоставимый вид нужно отразить в тексте работы (чаще всего в этом случае для последующего анализа данные берутся из отчета с более поздней датой и формируется окончательная таблица исходных данных для анализа баланса).

После выполнения этих действий составляется окончательный  вариант таблицы исходных данных,  который является электронной базой для последующего составления аналитических таблиц при проведении анализа баланса коммерческого банка на основе публикуемой отчетности.

В окончательном  варианте таблица А приводится в  приложении  к расчетной работе.

х   х   х

 

После приведения исходных данных в сопоставимый вид  выполняется непосредственно анализ баланса банка. При его проведении  необходимо стремиться получить максимум полезной информации из той, которая есть в наличии. Исходная информация публикуемых балансов банка  позволяет выполнить:

-Анализ источников финансовых ресурсов банка, в том числе:

       -анализ динамики пассивов;

       -анализ структуры пассивов;

       -коэффициентный анализ пассивов;

-Анализ размещения финансовых ресурсов банка, в том числе:

        -анализ динамики активов;

        -анализ структуры активов;

        -коэффициентный анализ активов;

-Оценку ликвидности баланса на основе аналитических коэффициентов.

Эти вопросы  образуют структуру 2 раздела расчетной работы.

Используя электронную базу  данных (табл. А), по каждому из перечисленных выше пунктов необходимо составить аналитические таблицы, формы которых и методика расчета показателей в них проведены ниже (таблицы 1-11).