Отчет по практике в банке

После составления  аналитических таблиц необходимо осмыслить  полученные результаты и дать им оценку. При этом изложение материала в работе производится в той последовательности, в которой проводились расчеты. В тексте перед каждой таблицей необходимо указать, какая информация в ней содержится и кратко изложить  методику расчета в ней показателей, а после таблицы дать исчерпывающий комментарий и сделать выводы, которые вытекают из полученных расчетов.

Обобщая полученные результаты, необходимо сделать также промежуточные выводы: по результатам анализа пассивов; по результатам анализа активов; в конце раздела дать общую оценку динамики развития банка и его финансового состояния, полученную на основе анализа баланса по публикуемой форме отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  БАНКА

ЗА 20__-20__годы

 

3.1.Подготовка  исходных данных для анализа финансовых результатов

деятельности  банка

 

Исходной информацией  для выполнения анализа финансовых результатов деятельности банка  являются данные годовых отчетов  о прибылях и убытках по форме  отчетности 0409807 (публикуемая форма). Данные в этих отчетах приводятся как накопленные результаты деятельности банка за год в отличие от данных баланса, где показатели отражают состояние активов и пассивов только на отчетную дату.

Прежде чем  приступить к анализу отчета о  прибылях и убытках коммерческого банка, необходимо, как и при анализе баланса, сделать предварительную оценку полученной информации. Эта оценка заключается в проверке отчетных данных на сопоставимость показателей и методически выполняется так же, как и при анализе баланса.

Для этого публикуемые формы отчета о прибылях и убытках банка за 3 последних года предварительно сводятся в разработочную таблицу (Б)  в Excel, которая станет основой электронной базы данных для последующего проведения анализа  прибылей и убытков.

В каждой из форм 0409807 данные приведены за отчетный год и за соответствующий период прошлого года. Собрав показатели этих отчетов за 3 года в одну таблицу (Б), следует сопоставить показатели из двух форм на один и тот же год. В нашем примере это будут показатели 2008 года из отчета за 2008 год (графа «данные за отчетный период») и из отчета за 2009 год («данные за соответствующий период прошлого года») .Соответственно проверяются показатели и 2009 года.

По не совпавшим  статьям, как и при анализе  баланса, нужно принять мотивированное решение и привести их в сопоставимый вид. При этом совершаемые действия по приведению информации в сопоставимый вид нужно отразить в тексте работы (в этом случае, как и при анализе баланса, для последующего анализа данные берутся из отчета с более поздней датой и формируется окончательная таблица исходных данных).

В окончательном  варианте таблица Б приводится в  приложении  к расчетной работе.

х    х    х

После приведения исходных данных в сопоставимый вид  выполняется непосредственно анализ финансовых результатов деятельности банка. Исходная информация публикуемых отчетов о прибылях и убытках позволяет выполнить:

-анализ динамики  и структуры процентных  доходов  и расходов;

-анализ динамики  и структуры   чистых доходов;

-анализ прибыли  и оценку эффективности финансовой  деятельности банка.

Эти вопросы  в данной работе выделяются в самостоятельные  пункты 3 раздела.

Используя электронную базу  данных (таблица Б), по каждому из перечисленных выше пунктов необходимо составить аналитические таблицы, формы которых и методика расчета показателей в них приведены в таблицах 12-15.

После составления  аналитических таблиц необходимо провести анализ полученных результатов и дать им оценку. Так же, как и в предыдущем разделе, в тексте перед каждой таблицей необходимо указать, какая информация в ней содержится и кратко изложить  методику расчета в ней показателей, а после таблицы сделать выводы, которые вытекают из полученных расчетов.

Обобщая полученные результаты, необходимо сделать промежуточные  выводы: по результатам анализа процентных доходов и расходов; по результатам анализа чистых доходов;  в конце раздела дать общую оценку динамики прибыли, влияния на нее отдельных факторов, а также оценку эффективности финансовой деятельности банка.

Для оценки эффективности  финансовой деятельности банка рекомендуется использовать систему коэффициентов, приведенных в табл.16. Эта система коэффициентов построена на расчете соотношения показателей (или групп показателей) отчета о прибылях и убытках между собой, а также соотношения этих показателей с пассивами и активами (или их группами). В этом случае показатель отчета о прибылях и убытках, поскольку он результирующий (т.е. дающий оценку за период) нужно соотносить  с показателем из баланса   за этот же период, т.е. со средней арифметической его величиной, а не с балансовым показателем на отчетную дату.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 По результатам  выполненного анализа  в конце  работы приводится общая оценка  результатов деятельности банка  в анализируемом периоде.

 

После этого  помещается список использованных источников и приложения.

 

ТАБЛИЦА А

 

Исходная информация для анализа баланса                                        банка за 2008 -2010 гг. по публикуемой форме отчета (ф.0409806)

NN		Наименование статей бухгалтерского баланса	Отчетная дата
			01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
1 Активы
1	Денежные средства
2	Средства кредитных  организаций в Центральном банке  Российской Федерации
2.1	Обязательные резервы
3	Средства в кредитных  организациях
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5	Чистая ссудная задолженность
6	Чистые вложения в  ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
6.1	В том числе инвестиции в дочерние и зависимые организации
7	Чистые вложения в  ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
9	Прочие активы
10	Всего активов
II Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
12	Средства кредитных  организаций
13	Средства клиентов (некредитных  организаций)
13.1	В том числе вклады физических лиц
14	Финансовые обязательства  оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток
15	Выпущенные долговые обязательства
16	Прочие обязательства
17	Резервы на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и по операциям с резидентами  офшорных зон
18	Всего обязательств
III Источники  собственных средств
19	Средства акционеров (участников)
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
21	Эмиссионный доход
22	Резервный фонд
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
24	Переоценка основных средств
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
27	Всего источников собственных  средств
28	Всего пассивов
IV Внебалансовые  обязательства
29	Безотзывные обязательства  кредитной организации
30	Выданные кредитной  организацией гарантии и поручительства

 

Таблица 1

Динамика пассивов банка  по статьям за 20__-20__гг., тыс.р.

№	Наименование статьи	Данные отчета на				Абсолютное изменение  показателя
		01.01.20__	01.01.20__	01.01.20__	01.01.20__	20__	20__	20__	За весь период
1	2	3 (a)	4(b)	5(c)	6(d)	7=4-3	8=5-4	9=6-5	10=7+8+9 (или 6-3)
1.	Источники собственных  средств 1. 2. 3. 4. …
	Итого собственные средства:
2.	Обязательства 1. 2. 3. 4. …
	Итого обязательства:
	Итого пассивов
3.	Внебалансовые обязательства 1. 2.

 

Таблица 2

Относительные показатели динамики пассивов банка по статьям, %

№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %				Индексы (темпы) прироста, % (Jп= Jp-100)
		20__	20__	20__	за весь период	20__	20__	20__	За весь период
1	2	3 Jp=b/a*100	4 Jp=c/b*100	5 Jp=d/c*100	6 Jp=d/a*100	7	8	9	10
1.	Источники собственных  средств 1. 2. 3. 4. …
	Итого собственные средства:
2.	Обязательства 1. 2. 3. 4. …
	Итого обязательства:
	Итого пассивов
3.	Внебалансовые обязательства 1. 2.

 

 

 

 

Таблица 3

Структура пассивов банка  по статьям 

№	Наименование статьи	На 01.01.20__г.		На 01.01.20__г.		На 01.01.20__г.		На 01.01.20__г.
		тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1.	Собственные средства 1. 2. 3. 4. …
	Итого собственные средства:
2.	Обязательства 1. 2. 3. 4. …
	Итого обязательства:
3.	Пассивы		100		100		100		100

 

 

Таблица 5        

Оценка финансовых ресурсов коммерческого банка на основе структурных коэффициентов (точность 0,001)

Коэффициент	Показатель	Методика расчета	Значения коэффициентов  на
			1.01.20__	1.01.20__	1.01.20__	1.01.20__
К1п	Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости)	Собственные средства / пассивы
К2п	Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага)	Обязательства / собственные средства
К3п	Коэффициент обеспечения  обязательств собственными средствами	Собственные средства / обязательства
К4п	Доля уставного  капитала в собственных средствах	Средства акционеров (участников) / собственные средства
К5п	Коэффициент фондовой капитализации	Собственные средства / средства акционеров(участников)
К6п	Коэффициент клиентской базы (общий)	Средства клиентов (некредитных организаций) / пассивы
К7п	Коэффициент клиентской базы (частный)	Средства клиентов (некредитных организаций) / обязательства
К8п	Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах	Кредиты ЦБ РФ / пассивы
К9п	Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах	Кредиты ЦБ РФ / обязательства
К10п	Доля средств  кредитных организаций в пассивах	Средства  кредитных  организаций / пассивы
К11п	Доля средств  кредитных организаций в обязательствах	Средства  кредитных  организаций / обязательства
К12п	Доля вкладов  физических лиц в пассивах	Вклады физических лиц / пассивы
К13п	Доля вкладов  физических лиц в обязательствах	Вклады физических лиц / обязательства
К14п	Коэффициент обеспечения  вкладов физических лиц собственными средствами	Собственные средства / вклады физических лиц
К15п	Доля выпущенных долговых обязательств в обязательствах	Выпущенные  долговые обязательства / обязательства
К16п	Доля выпущенных долговых обязательств в пассивах	Выпущенные  долговые обязательства / пассивы
К17п	Доля прочих обязательств в обязательствах	Прочие обязательства / обязательства
К18п	Доля прочих обязательств в пассивах	Прочие обязательства / пассивы
К19п	Коэффициент обеспечения  гарантий собственными средствами	Собственные средства / выданные гарантии
К20п	Коэффициент обеспечения  безотзывных обязательств собственными средствами	Собственные средства / безотзывные обязательства