Отчет по практике в ООО «Город Сладостей»

В зависимости  от соотношения объемов положительного и отрицательного потоков сумма чистого денежного потока может характеризоваться как положительной, так и отрицательной величинами, влияющими в конечном итоге на формирование размера остатка денежных активов (авуаров);

г) остаток денежных средств на расчетном счете или в кассе.

Актуальность  управления денежными потоками определяется тем, что они играют большую роль в производственно-хозяйственной  деятельности предприятия:

- обслуживают  все аспекты финансово-экономической  деятельности предприятия;

- обеспечивают  финансовое равновесие организации на всех этапах жизненного цикла; снижают риск неплатежеспособности;

- способствуют  ускорению оборачиваемости капитала;

- позволяют  снизить потребность в заемном  капитале;

- генерируют  дополнительную прибыль, которая  может быть направлена на финансирование инвестиционной деятельности;

- повышают ритмичность  производственного процесса за  счет соблюдения принципов логистики.

Основной целью организации  учета и формирования соответствующей  отчетности, характеризующей денежные потоки предприятия различных видов, является обеспечение финансовых менеджеров необходимой информацией для проведения всестороннего их анализа, планирования и контроля.

В соответствии с международными стандартами учета и сложившейся  практикой для подготовки отчетности о движении денежных средств используются два основных метода — косвенный и прямой. Эти методы различаются между собой полнотой представления данных о денежных потоках предприятия, исходной информацией для разработки отчетности и другими параметрами.

Косвенный метод направлен на получение данных, характеризующих чистый денежный поток предприятия в отчетном периоде. Источником информации для разработки отчетности о движении денежных средств предприятия этим методом являются отчетный баланс и отчет о финансовых результатах и их использовании.

Расчет чистого денежного  потока предприятия косвенным методом  осуществляется по видам хозяйственной деятельности и предприятию в целом.

Поступление денежных средств  происходит в следующих формах:

1.  Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг.

2.  Выручка от продажи  имущества.

3. Полученные авансы.

4.  Бюджетное и другое  целевое финансирование.

5. Безвозмездное получение.

6. Кредиты и займы.

7. Дивиденды и проценты  по финансовым вложениям.

8. Другие поступления.

Направления расходования денежных средств:

1.  Оплата приобретенных  товаров, работ, услуг.

2. Оплата труда.

3.  Отчисления в  единый социальный фонд.

4.  Выдача подотчетных  сумм и авансов.

5.  Оплата долевого  участия в строительстве.

6.  Финансовые вложения.

7.  Выплата дивидендов  и процентов по ценным бумагам.

9.  Расчеты с бюджетом.

10. Оплата процентов  и основной суммы долга по  полученным кредитам и займам…

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

По результатам учебной практики можно сделать следующие выводы:

Особенности механизма регулирования денежных потоков как на отдельном предприятии, так и в системе хозяйствующих субъектов имеют некоторые различия, которые обусловлены отраслевой спецификой, внешними и внутренними условиями функционирования предприятия, целями организации.

Темпы развития предприятия, его платежеспособность и финансовая устойчивость определяются достаточностью денежных средств и синхронизацией денежных потоков. Организация денежных потоков связана с операционной деятельностью предприятия и определяет ее эффективность, обеспечивая сокращение производственного и финансового циклов предприятия, а следовательно, получение дополнительной прибыли.

С другой стороны, платежеспособность предприятия сегодня означает гораздо больше, чем своевременное исполнение обязательств. Качество организации денежных потоков во многом определяет деловую репутацию предприятия. Следовательно, возникает необходимость совершенствования организации денежных потоков, способной стать основой не просто улучшения финансовых показателей предприятия, но и высокого рейтинга…