Отчет по практике в ООО «Евростиль»

В целом ООО «Евростиль» является динамично развивающимся предприятием малого бизнеса с небольшим штатом сотрудников, деятельность организации направлена на получение прибыли.

Глава 2. Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Евростиль" за период с 01.01.2007 по 31.12.2009 г.

 

2.1. Анализ финансового положения  ООО "Евростиль"

 

Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Евростиль" выполнен за период с 01.01.2007 по 31.12.2009 г. (3 года). Качественная оценка финансовых показателей ООО "Евростиль" выполнена с учетом принадлежности к отрасли "Строительство" (класс по ОКВЭД - 45).

 

 

2.1.1. Структура имущества и источники  его формирования

 

Подробный анализ структуры имущества предприятия, а также источников его формирования представлен в таблице 2.1.

Активы организации на 31.12.2009 г. характеризуются значительной долей (95%) текущих активов и незначительным процентом иммобилизованных средств. Активы организации за 3 года значительно увеличились (на 131,1%). Отмечая значительный рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – в 10,5 раза. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме:

Рис. 2.1.

 

Таблица 2.1. Структура имущества и источников его формирования.

Показатель	Значение показателя						Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.				в % к валюте баланса		тыс. руб.  (гр.5-гр.2)	± %  ((гр.5-гр.2) : гр.2)
	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2008	на 31.12.2009	на начало  анализируемого  периода	на конец  анализируемого  периода
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Актив
1. Иммобилизованные средства*	505	660	624	670	8,7	5	+165	+32,7
2. Текущие активы**, всего	5 311	13 012	14 741	12 769	91,3	95	+7 458	+140,4
в том числе:  запасы (кроме товаров отгруженных)	1 763	2 937	2 843	3 056	30,3	22,7	+1 293	+73,3
в том числе:  -сырье и материалы;	1 763	2 937	2 843	3 056	30,3	22,7	+1 293	+73,3
- готовая продукция (товары).	–	–	–	–	–	–	–	–
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;	–	–	–	–	–	–	–	–
НДС по приобретенным ценностям	96	83	–	35	1,7	0,3	-61	-63,5
ликвидные активы, всего	3 452	9 992	11 898	9 678	59,4	72	+6 226	+180,4
из них:  - денежные средства и краткосрочные вложения;	25	186	23	25	0,4	0,2	–	–

 

Продолжение таблицы 2.1.

1	2	3	4	5	6	7	8	9
- дебиторская задолженность (срок  платежа по которой не более  года) и товары отгруженные;	3 427	9 806	11 875	9 653	58,9	71,8	+6 226	+181,7
Пассив
1. Собственный капитал	335	3 023	2 804	3 522	5,8	26,2	+3 187	+10,5 раза
2. Долгосрочные обязательства, всего	–	–	–	–	–	–	–	–
из них:   - кредиты и займы;	–	–	–	–	–	–	–	–
- прочие долгосрочные обязательства.	–	–	–	–	–	–	–	–
3. Краткосрочные обязательства (без  доходов будущих периодов), всего	5 481	10 649	12 561	9 917	94,2	73,8	+4 436	+80,9
из них:   - кредиты и займы;	–	–	–	–	–	–	–	–
- прочие краткосрочные обязательства.	5 481	10 649	12 561	9 917	94,2	73,8	+4 436	+80,9
Валюта баланса	5 816	13 672	15 365	13 439	100	100	+7 623	+131,1

 

*Иммобилизованные средства включают  внеоборотные активы и долгосрочную  дебиторскую задолженность (т.е. наименее  ликвидные активы). 
**Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности.

 

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) : покупатели и заказчики – 6 226 тыс. руб. (44,8%)
• дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 6 226 тыс. руб. (44,8%)
• запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 1 293 тыс. руб. (9,3%)

 

Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

• кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 4 490 тыс. руб. (58,5%)
• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 3 187 тыс. руб. (41,5%)

 

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в активе и "кредиторская задолженность: задолженность перед персоналом организации" в пассиве (-61 тыс. руб. и -54 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал ООО "Евростиль" на 31.12.2009 г. равнялся 3 522,0 тыс. руб.; это в 10,5 раза больше, чем на начало анализируемого периода.

 

2.1.2. Оценка стоимости чистых  активов организации

 

Подробный анализ чистых активов предприятия представлен в таблице 2.2.

Чистые активы организации на последний день анализируемого периода (31.12.2009) намного превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО "Евростиль", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того следует отметить увеличение чистых активов в 9,51 раза за весь анализируемый период.

Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитала организации.

Рис.2.2.

 

 

Таблица 2.2. Оценка стоимости чистых активов.

Показатель	Значение показателя						Изменение
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса				тыс. руб.  (гр.3-гр.2),	раз, ((гр.3 -гр.2) : гр.2)
	на начало анализируемого периода (на 31.12.2006)	на конец анализируемого периода (31.12.2009)	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2008	на 31.12.2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Чистые активы	335	3522	5,7600	22,1109	18,2493	26,2073	3187	9,51
2. Уставный капитал	150	150	2,5791	1,0971	0,9762	1,1162	–	–
3. Превышение чистых активов над  уставным капиталом (стр.1-стр.2)	185	3372	3,1809	21,0138	17,2730	25,0912	3187	17,23

 

 

2.1.3. Анализ финансовой устойчивости  организации

 

Анализ основных показателей финансовой устойчивости анализируемого предприятия приведен в таблице 2.3.

Коэффициент автономии организации по состоянию на 31.12.2009 составил 0,26. Полученное значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (26% от общего капитала организации) ООО "Евростиль" в значительной степени зависит от кредиторов. За 3 года отмечено весьма значительное, на 0,2, повышение коэффициента автономии.

Ниже на диаграмме наглядно представлено соотношение собственного и заемного капитала организации: При этом необходимо отметить, что долгосрочные обязательства на диаграмме не отражены, поскольку полностью отсутствуют.

Рис.2.3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 31.12.2009 равнялся 0,22. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за 3 последних года резко вырос (на 0,25). Коэффициент на 31.12.2009 г. демонстрирует исключительно хорошее значение. В начале рассматриваемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не укладывался в установленный норматив, однако позже стал соответствовать норме.

Коэффициент покрытия инвестиций за 3 года резко вырос – с 0,06 до 0,26 (т. е. +0,2). Значение коэффициента на 31.12.2009 г. значительно ниже нормативного значения (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 26%). В течение рассматриваемого периода имело место разнонаправленное изменение коэффициента покрытия инвестиций (как повышение, так и снижение).

В течение анализируемого периода отмечен весьма значительный рост коэффициента обеспеченности материальных запасов – на 1,03 (до 0,93). В начале рассматриваемого периода коэффициент не укладывался в установленный норматив, однако позже стал соответствовать норме. Коэффициент обеспеченности материальных запасов на 31 декабря 2009  г. демонстрирует очень хорошее значение.

Коэффициент краткосрочной задолженности ООО "Евростиль" показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

 

Таблица 2.3.Основные показатели финансовой устойчивости организации

Показатель	Значение показателя				Изменение показателя  (гр.5-гр.2)	Описание показателя и его нормативное значение
	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2008	на 31.12.2009
1	2	3	4	5	6	7
1. Коэффициент автономии	0,058	0,221	0,182	0,262	0,204	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.  Нормальное значение для данной отрасли: 0,4 и более (оптимальное 0,5-0,7).
2. Коэффициент финансового левериджа	16,361	3,523	4,480	2,816	-13,545	Отношение заемного капитала к собственному.
3. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами	-0,032	0,182	0,148	0,223	0,255	Отношение собственного капитала к оборотным активам.   Нормальное значение: 0,1 и более.
4. Коэффициент покрытия инвестиций	0,058	0,221	0,182	0,262	0,204	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.  Нормальное значение: 0,7 и более.
5. Коэффициент маневренности собственного  капитала	-0,507	0,782	0,777	0,810	1,317	Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств.  Нормальное значение для данной отрасли: 0,15 и более.
6. Коэффициент мобильности имущества	0,913	0,952	0,959	0,950	0,037	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
7. Коэффициент мобильности оборотных  средств	0,005	0,014	0,002	0,002	-0,003	Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
8. Коэффициент обеспеченности запасов	-0,091	0,782	0,767	0,923	1,014	Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов.  Нормальное значение: 0,5 и более.
9. Коэффициент краткосрочной задолженности	1,000	1,000	1,000	1,000	–	Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.