Отчет по преддипломной практике в филиале № 5 ОАО «Белгазпромбанк»

Особую группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств и фонды, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами – фонды переоценки.

Значительную часть  ресурсов коммерческого банка составляют привлеченные средства.

В представленной ниже таблице показана структура привлеченных ресурсов филиала № 5 ОАО «Белгазпромбанк».

 

 

 

 

Таблица 2.1 – Анализ стоимости привлеченных ресурсов по филиалу № 5 ОАО «Белгазпромбанк»

Показатели	На 01.01.2005г.		На 01.01.2006г.		Откл. (млн. руб.)
	Сумма (млн. руб.)	Уд. вес,%	Сумма (млн. руб.)	Уд. вес,%
Привлеченные ресурсы
Ср-ва юридических лиц, всего:
-          в нац. валюте	34,65	1,45	40,02	1,19	5,37
-          в ин. валюте	0	0	0	0	0
До востребования:
-          в нац. валюте	28,87	1,25	31,57	1,15	2,70
-          в ин. валюте	0	0	0	0	0
срочные:
-          в нац. валюте	6,18	0,19	9,45	0,04	3,27
-          в ин. валюте	0	0	0	0	0
Прочие привлеченные ресурсы
-          в нац. валюте	1,04	0,01	4,45	0,07	3,41
-          в ин. валюте	0	0	0	0	0
Кредиты от организаций ресурсы для кред. клиентов:
-          в нац. валюте	21,34	0,51	32,62	0,04	11,28
-          в ин. валюте	14,08	0,53	88,12	9,63	74,04

 

Источник: собственная  разработка на основании данных банка

 

Все привлеченные ресурсы  в зависимости от способа аккумуляции  подразделяются на депозитные и недепозитные.

Депозитные ресурсы  – средства, которые размещены  в банке по желанию клиентов.

Недепозитные ресурсы  – средства, привлекаемые банком по собственной инициативе. Иногда их классифицируют как заемные средства.

Особого внимания заслуживает  управление ресурсами коммерческих банков, которое представляет собой  деятельность, связанную с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры источников этих средств в непосредственной увязке с размещением.

Управление ресурсами  может осуществляться как Национальным Банком РБ, так и коммерческими банками.

Основными целями управления ресурсами, проводимого коммерческими банками, являются:

- поддержание банком собственной ликвидности;

- удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;

               - получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.

Важным элементом управления ресурсами коммерческого банка  является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.

Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами  коммерческого банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты по их привлечению и обеспечивало банку прибыль при одновременном выполнением требований ликвидности со стороны Национального банка Республики Беларусь.

Коммерческие банки  осуществляют ресурсное регулирование  в основном в оперативном порядке. Ежедневно происходит сопоставление ожидаемых поступлений и обязательств, подлежащих погашению на конкретную дату.

Наряду с оперативным  регулированием коммерческие банки  осуществляют перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

Управление банковскими  ресурсами является достаточно сложным  процессом, и от его качества во многом зависят ликвидность, доходность, рентабельность и общее финансовое состояние  коммерческого банка.

Обязательные резервы  устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей коммерческих банков посредствам изъятия у них части денежных средств. Вследствие этого происходит сокращение ликвидности всей банковской системы. Введение норм обязательных резервов является одной из первых форм вмешательства государства в банковское дело. Центральный банк или органы контроля за функционированием кредитной системы устанавливают целый ряд норм обязательных резервов, которые бронируются на счете коммерческих банков в центральном банке. Эти резервы могут храниться как на беспроцентных счетах центрального банка, так и по ним может выплачиваться определенный процент. Это зависит от того, какую денежно-кредитную политику проводит центральный банк в тот или иной период времени. Желая ограничить кредитную экспансию банков, центральный банк повышает норму обязательных резервов с целью сокращения кредитоспособности банков в осуществлении активных операций и проведения дефляционной политики, понижением норм обязательных резервов способствует расширению кредитования и усилению инфляционных тенденций.

Нормы обязательных резервов определяются по различным категориям привлеченных и размещенных средств. Размеры обязательных резервов колеблются в зависимости от экономической политики государства.

 

 

2.2 Расчетно-кассовое обслуживание. Валютные операции.

 

 

 

Между банком и клиентом заключается договор на осуществление  расчетно-кассового обслуживания, в  котором прописываются обязательства  и права сторон, а также финансовые взаимоотношения банка с клиентом.

При организации расчетно-кассового  обслуживания банки должны обеспечить:

• Обязательное соблюдение законодательства РБ;
• Безусловную сохранность ценностей, находящихся в банке;
• Своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление денежной наличности, поступившей в кассы банка.

Предприятие (его представительство, филиал и другое обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс), предприниматель  вправе открыть в одном из банков РБ один текущий счет в белорусских  рублях, один в иностранной валютах (на каждый вид валюты открывается отдельный счет). Банки не вправе отказать предприятию, его обособленному подразделению, физическому лицу в расчетно-кассовом обслуживании, если этот вид деятельности предусмотрен уставом банка и банк имеет соответствующую лицензию.

Документы, необходимые  для открытия счетов предприятиями  и  предпринимателям:

1. заявление на открытие счета по форме, приведенной в приложении. Нерезиденты кроме этого в заявлении реквизитов указывают тип счета.
2. копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) предприятия,
3. копия учредительного документа, установленного законодательством Республики Беларусь для владельца счета, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом.
4. дубликат извещения о присвоении УНН.
5. справка органов Фонда социальной защиты населения о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов.
6. карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают у себя приходные, расходные, валютные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов, кассы банка при предприятиях.

Для осуществления операций с кассовой наличностью банки создают кассовые узлы. Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов.

Операции с денежной наличностью при использовании банковских пластиковых карточек осуществляется в соответствии с требованиями правил проведения операций с банковскими пластиковыми карточками, разработанных банками самостоятельно.

Для предприятий, работающих с денежной наличностью, устанавливается лимит остатка кассы и размер расходования наличных денег из выручки.

Контролирующие органы, в пределах своей компетенции, осуществляют проверки соблюдения предприятиями правил ведения кассовых операций, порядка расчетов наличными деньгами в РБ.

Банки могут устанавливать  банкоматы или другие платежно-расчетные терминалы.

При совершении сделок покупки и продажи иностранной валюты банки вправе взимать комиссионное вознаграждение только в белорусских рублях. Размер комиссионного вознаграждения определяется банками самостоятельно.

Уполномоченные  банки представляют отчетность о  проведении ими валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка.

За несоблюдение правил купли-продажи валюты резиденты и банки Республики Беларусь несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

 

 

 

2.2 Финансовые услуги. Лизинговые операции в банке

 

 

 

Учреждения банка могут  предоставлять кредиты юридическим  лицам, занимающимся лизинговой деятельностью, для приобретения объектов лизинга в собственность и передачи их лизингополучателям на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.

Лизинг представляет собой форму имущественного (товарного) кредита и представляет собой операцию по передаче права пользования на длительный срок недвижимого или движимого имущества, остающегося собственностью арендодателя на весь срок  договора лизинга.

Объект лизинга – любое движимое и недвижимое имущество. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение договора лизинга.

Субъектами  лизинга выступают лизингодатель, лизингополучатель, производитель (поставщик).

           Основными видами лизинга являются: оперативный и финансовый. Особой формой лизинга является возвратный лизинг.

При недостаточности  собственных средств для приобретения юридическими лицами, осуществляющими лизинговые операции, объектов лизинга с целью их передачи лизингополучателям лизингодатель может использовать банковский кредит на приобретение имущества.

При рассмотрении вопроса о представлении кредита  банк должен детально изучить кредитоспособность и платежеспособность не только лизингодателя, но и лизингополучателя, так как  от своевременности уплаты им лизинговых платежей зависит погашение основного долга и уплаты начисленных процентов.

 

 

 

 

 

 

2.3 Организация бухгалтерского учета

 

 

 

Организация бухгалтерского учета и отчетности в ОАО «Белгазпромбанк» осуществляется в соответствии с Законом РБ «О бухгалтерском учете и отчетности» от 18.10.94г. №3321-11.

В основу организации  бухгалтерского учета в филиалах, положен принцип децентрализованной системы формирования и обработки  бухгалтерской документации, ведение аналитического и синтетического учета и составление ежегодного баланса. Любое изменение этой системы, включая и локальную, может вводиться только с утверждением Правления банка после изучения целесообразности внесенных изменений.

Объектами бухгалтерского учета являются активы и пассивы банка и осуществляемые им в процессе деятельности финансово-хозяйственные операции.

В основу бухгалтерского учета положена система непрерывного и сплошного документального  отражения информации о состоянии и движении имущества и обязательств банка методом двойной записи средств и источников в их денежном выражении в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

 Бухгалтерский  учет  в  банке  осуществляется  бухгалтерскими  службами   центрального  аппарата, филиалов и отделений в соответствии с Законом Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности", Правилами   организации   бухгалтерского   учета   и   отчетности   в   банках   РБ,   утвержденными   Правлением Национального банка РБ от 31.10.2001 № 288, локальными правилами организации бухгалтерского учета и отчетности в ОАО «Белгазпромбанк».

 Порядок    документирования    операций,    организации    документооборота,    ведение    регистров бухгалтерского учета  регламентируется  действующим  законодательством,  нормативными  правовыми  актами Национального  банка   Республики   Беларусь,   Министерства  финансов  банка   Республики   Беларусь,  другими органами государственного управления, локальными нормативными актами Банка.