Перспективы развития лизинговых отношений в России

В лизинговых операциях можно выделить следующие преимущества для коммерческого банка:

• выгодное вложение средств путем фактического кредитования прибыльных инвестиционных проектов;
• внедрения на внутреннем рынке банковских технологий нового удобного инструмента, повышения своей конкурентоспособности;
• расширение сферы активных операций и привлечения дополнительного количества финансово обеспеченных клиентов;
• усиление контроля за целевым использованием средств; минимизацию кредитных и других рисков [13, c. 83-85].

Итак, можем сделать вывод, что лизинг имеет положительное влияние на экономику любой страны, поскольку он позволяет ускорить развитие малого и среднего бизнеса, предприятий аграрно-промышленного комплекса, повысить объемы реализации нового оборудования, увеличить объемы инвестиций в национальную экономику, улучшить конкурентную среду на финансовом рынке, осуществить техническое и технологическое переоснащение предприятий, повысить конкурентоспособность экономики государства.

 

  
2. ХАРАКТЕРИСТИКА ЛИЗИНГОВОГО КРЕДИТА В РОССИИ

 

2.1 Институционально-правовое  обеспечение лизинга в России

 

Анализ указанного определения указывает на то, что договор будет квалифицироваться как договор лизинга, если договоренность между лизингодателем и лизингополучателем свидетельствует о том, что:

а) лизингополучатель передает или обязуется передать лизингополучателю имущество (предмет договора лизинга) в пользование;

б) предмет договора лизинга принадлежит лизингодателю на праве собственности и приобретен им без предварительной договоренности с лизингополучателем или специально приобретенный лизингодателем у продавца (поставщика) в соответствии с установленными лизингополучателем спецификациями и условиями;

в) лизингополучатель обязуется платить лизингодателю за пользование предметом договора лизинга в течение определенного срока определенные платежи (лизинговые платежи) [17, c. 11].

Под финансовым лизингом согласно статье 1 Закона РФ «О финансовом лизинге» понимается вид гражданско-правовых отношений, возникающих из договора финансового лизинга, «согласно которому лизингодатель обязуется приобрести в собственность вещь у продавца (поставщика) в соответствии с установленными лизингополучателем спецификациями и условиями и передать ее в пользование лизингополучателю на определенный срок не менее одного года за установленную плату (лизинговые платежи) »[2].

По договору финансового лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность вещь у продавца (поставщика) в соответствии с установленными лизингополучателем спецификациями и условиями и передать ее в пользование лизингополучателю на определенный срок не менее одного года за установленную плату (лизинговые платежи).

Из этого определения можем сделать вывод, что договоренность между лизингодателем, лизингополучателем и / или продавцом (поставщиком) должен содержать в совокупности следующие признаки:

а) сначала лизингополучатель обязуется перед лизингооодержувачем приобрести право собственности на вещь, определенную последним, у продавца (поставщика);

б) затем лизингодатель обязуется передать вещь во владение и пользование лизингополучателю на определенный срок и за уплату определенных лизинговых платежей;

в) срок владения и пользования лизингополучателя предметом лизинга должен составлять не менее одного года.

В этом же законе приводятся критерии, которым должен соответствовать договор лизинга, чтобы в целях налогообложения определенные правоотношения квалифицировались как лизинг. При этом, для того, чтобы правоотношения считались лизингом, достаточно чтобы в договоре лизинга содержалась бы хотя бы одна из следующих условий:

- объект лизинга передается на срок, в течение которого амортизируется не менее 75 % его первоначальной стоимости по нормам амортизации, определенным статьей 8 настоящего Закона, и арендатор обязан приобрести объект лизинга в собственность в течение срока действия лизингового договора или в момент его окончания по цене, определенной в таком лизинговом договоре;

- сумма лизинговых (арендных) платежей с начала срока аренды равна или превышает первоначальную стоимость объекта лизинга;

- если в лизинг передается объект, находившийся в составе основных фондов лизингодателя в течение срока первых 50 процентов амортизации его первоначальной стоимости, общая сумма лизинговых платежей должна равняться или быть больше 90 процентов от обычной цены на такой объект лизинга, действующей на начало срока действия лизингового договора, увеличенной на сумму процентов, рассчитанных исходя из учетной ставки Центрального банка РФ, определенной на дату начала действия лизингового договора на весь его срок;

- имущество, которое передается в финансовый лизинг, изготовлено по заказу лизингополучателя (арендатора) и после окончания действия лизингового договора не может быть использовано другими лицами, кроме лизингополучателя (арендатора), исходя из его технологических и качественных характеристик [17 c. 12].

Эти критерии законодатель не меняет, а лишь уточняет общее определение финансового лизинга, установленный настоящим Законом.

Понятие «оперативный лизинг (аренда)» осталось только в налоговом законодательстве, а его суть совпадает с сутью понятий «наем (аренда)» (статья 759) и «прямой лизинг» (статья 806) Гражданского кодекса.

Таким образом, международное понятие «оперативный лизинг» идентично российскому терминам «наем (аренда)», «прямой лизинг» и «оперативный лизинг (аренда)». Международном понятию «финансовый лизинг» соответствует украинский термин «финансовый лизинг», который является разновидностью «косвенного лизинга» [25].

Новое законодательство является позитивным с точки зрения создания действенного правового механизма для функционирования лизинга в государстве, поскольку в нем задекларирована свобода договорных отношений, более четко очерчены права и обязанности участников договора финансового лизинга и его основные условия, закреплена возможность сублизинга, прописаны нормы защиты прав лизингодателя в случае недобросовестности лизингополучателя и тому подобное.

 

2.2 Механизм предоставления лизингового кредита

 

За время независимости экономика России прошла через годы нестабильности, которая была обусловлена ​​высокими темпами инфляционного роста, обесцениванию национальной валюты и значительным падением объемов производства. В 2000 году ситуация кардинально изменилась и с тех пор экономика получила четкой тенденции роста.

Сегодня стратегическими задачами государства является устойчивое развитие национальной экономики путем значительного увеличения объемов инвестиций, обновления техники и технологий на отечественных предприятиях, обеспечение конкурентоспособности их продукции, создание новых рабочих мест, повышение материального обеспечения и уровня жизни населения. В частности, необходимы следующие структурные изменения в экономике, которые дали бы возможность развиваться предприятиям частного сектора и проводить обновление основных средств предприятий всех форм собственности.

В течение последнего десятилетия показатель степени износа основных средств предприятий в России в целом и в разрезе отдельных видов экономической деятельности постоянно рос и по состоянию на 1 января 2005 года почти 50 процентов. При этом, в таких видах деятельности, как рыбное хозяйство, обрабатывающая промышленность, производство и распределение электроэнергии, газа и воды, строительство, водный транспорт, образование - изношенность основных средств составляет почти 60 процентов . По экспертным оценкам износ активных элементов основных средств, то есть машин, оборудования и транспортных средств, достигает 80-90 процентов.

Одну из главных ролей здесь может играть лизинг, что является действенным механизмом обновления основных фондов предприятий и развития малого и среднего бизнеса.

Регистрационная статистика Комиссии представляет собой хороший источник информации об российском сектор лизинга. Потенциальный спрос на услуги лизинга в России составляет не менее 85 млрд. руб. Вместе с тем, на начало 2005 года объем рынка лизинга в России достиг немногим более 1 млрд. руб. [7].

 

 

Рисунок 1 – Этапы предоставления лизингового кредита

 

Эти четыре этапа являются ключевыми. Однако на практике операция лизинга является сложной, и ее можно разделить на большее количество этапов, каждый из которых имеет определенные особенности.

1. Принятие решения о  получении оборудования в лизинг

Сначала клиент (потенциальный лизингополучатель) выясняет свою потребность в оборудовании. При наличии этой информации он должен определить, является лизинг лучшим механизмом и лучшим решением его ситуации. Если ответ на эти вопросы положительный, необходимо разобраться, какая компания и на каких условиях смогла бы выполнить такой заказ.

2. Заявка на лизинг

В качестве первого шага сотрудничества большинство лизинговых компаний предлагает клиенту заполнить заявку на лизинг.

К заявлению прилагаются: копии учредительных документов, Бизнес –план, справка из банка (о гривневых и валютные счета, выписка из истории движения средств на счете предприятия), баланс предприятий (Ф1) и расшифровка статей баланса, отчет о финансовых результатах и ​​их использовании (Ф2), отчет о финансово-имущественном состоянии предприятия (Ф3), справка государственной налоговой инспекции о постановке на учет, декларация о прибыли предприятия на последнюю отчетную дату, технико-экономическое обоснование и анализ эффективности сделки, краткая характеристика состава и квалификации персонала [18, c. 612].

3. Надлежащая оценка информации, содержащейся в заявке

Надлежащая оценка информации, содержащейся в заявке, является полезной как для лизингодателя, так и для лизингополучателя. На основе заявки специалисты лизингодателя сделают предварительный расчет лизинговых платежей по будущему договору и минимизируют риски ненадлежащего исполнения обязательств лизингополучателем, построив график уплаты лизинговых платежей в зависимости от финансовых возможностей клиента. Лизингополучатель сможет сбалансировать свои потребности в оборудовании со своими возможностями уплаты средств за пользование им.

4. Заключение договора  лизинга

При условии, что заявка на лизинг одобрена лизингодателем, последний может предложить клиенту заключения лизингового договора.

Следует отметить, что в отличие от законодательства других стран, Закон России в части определения существенных условий договора лизинга является прогрессивным и содержит лишь перечень условий, которые считаются обязательными для данного вида договора. Отсутствие какой-либо из следующих условий в договоре влечет признание договора недийcним.

5. Авансовый платеж

Подавляющее большинство лизингодателей требует уплаты авансового платежа при подписании лизингового договора. Такой платеж является своеобразной гарантией лизингодателю на получение оборудования в лизинг. Чем выше размер авансового взноса, тем меньше размер средств необходимо привлечь лизингодателю, и тем быстрее лизингополучатель возместит стоимость оборудования. Таким образом, прибыль лизингодателя зависит не только от суммы лизинговых платежей, но и от срока их получения. Как правило, размер авансового платежа составляет от 10 до 30% стоимости оборудования, поставляемого в лизинг [24, c. 14].

6. Заказ и поставка  оборудования

Как только лизингополучатель осуществил уплату авансового платежа, арендодатель сможет заказать оборудование у поставщика. При осуществлении такого заказа важным является информирование лизингодателем поставщика о том, что оборудование необходимо доставить лизингополучателю.

7. Регистрация и страхование  оборудования

Общепринятой практикой является страхование лизинговых отношений. Имущество, переданное в лизинг, страхуется на случай уничтожения или повреждения вследствие пожарных рисков или стихийных явлений, а также на случай уничтожения, повреждения или утраты (хищения), причиненных третьими лицами.

При осуществлении операции лизинга возможно страхования не только самого предмета лизинга, но и страхование рисков неуплаты лизингополучателем лизинговых платежей, страхование ответственности перед третьими лицами, страхование жизни и т.д.

Чаще всего механизм лизингового кредитования осуществляется при участии как прямых, так и косвенных участников отношений. (Рис. 3). Так, лизингодатель по заказу лизингополучателя находит производителя или продавца продукции, а также банк, который выдаст кредиты для ее покупки. На основании договора купли-продажи собственником продукции становится лизингодатель, который теперь на основании договора лизинга передает ее лизингополучателю. Страховая компания страхует лизинговую сделку: страхователем становится лизингодатель, а застрахованным лицом - банк. Последнее означает, что договор страхования заключается в его пользу и в случае неуплаты лизинговых платежей страховая компания платит их банка вместо лизингополучателя [16, c. 131].

Рис. 3 - Схема лизинговой сделки и ее страхование с участием четырех участников [36, c. 130-131]

 

8. Гарантийное обслуживание  и поддержка оборудования в  надлежащем техническом состоянии

В случае, когда поставщик может предложить лизингополучатели сервисные услуги, между ними отдельно заключается договор о техническом обеспечении переданного в лизинг имущества [17, c. 68].