Перспективы развития лизинговых отношений в России

Таким образом, предложенные проекты положительно повлияют на развитие рынка лизинга и сферу производства, устраняя существующие в действующем законодательстве противоречия. Принятие их усилит роль производителей на рынке финансового лизинга, будет способствовать созданию для них условий налогообложения стимулирующего характера, снижению стоимости лизинговых услуг, предоставлению возможности предприятиям обновить свои основные фонды, а также реконструировать старые и создать новые производственные мощности.

 

 

 

 

ВЫВОДЫ

 

Таким образом, лизинговый кредит по своей сути является синтезом известных форм финансирования капиталовложений, перспективным инструментом активизации инвестиционного процесса страны. Классический лизинговый кредит является универсальной и гибкой формой соглашений, способной использовать льготы в налогообложении, механизм страхования и инвестиций.

Классическими субъектами лизинговых отношений остаются производитель, лизингодатель и лизингополучатель, однако возможна участие и финансовых посредников. Наиболее распространенными видами лизинга является финансовый и оперативный, разница между которыми главным образом заключается в сумме начисленной амортизации и правые получить объект лизинга в собственность при финансовом лизинге.

Механизм предоставления лизингового кредита проходит сложный путь от обращения лизингополучателя к лизингодателю с просьбой приобрести необходимое ему оборудование у поставщика к прекращению действия лизингового соглашения в случае получения объекта лизинга в пользование лизингополучателем. Важными этапами является подача заявки лизингополучателя к лизинговой компании и оформления акта купли-продажи, осуществление платежей, обеспечение гарантийным обслуживанием и страхованием объекта лизинга от рисков.

В России предприятия почти всех отраслей экономики безотлагательно нуждаются в обновлении технологического парка. Средний уровень износа оборудования в стране составляет почти 50 процентов. Только при условии широкого применения эффективных финансовых механизмов, одним из которых является лизинг, можно ожидать роста конкурентоспособности национальной экономики РФ. Однако на сегодняшний день процесс активизации лизинговых услуг находится на начальном уровне.

Мировой опыт показал, что механизм лизинга играет важную роль в стимулировании привлечения инвестиций для приобретения новых и обновления существующих производственных фондов предприятий. В странах-участницах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) лизинг составляет 15-30% всех инвестиций в основные фонды, а в развивающихся странах - до 15%. Обычно предприятия в развивающихся странах, и в странах с переходной экономикой не имеют достаточно средств для приобретения необходимого оборудования, а получение долгосрочных банковских кредитов является проблематичным. Благодаря своему удобству, в этих странах лизинг становится одним из самых популярных видов финансирования.

Так, решающую роль для большинства стран в системе лизинговых отношений играет нормативно-правовая база и государственное регулирование, которые призваны на обеспечение развития лизингового кредитования в условиях глобализации и интеграции национальной экономики.

В России на пути развития системы лизингового кредитования стоит ряд проблем, среди которых слишком жесткая система налогообложения лизинговых операций, например, низкий спрос на товары отечественного товаропроизводства, низкая платежеспособность всех категорий потребителей при импорте потребительских товаров и тому подобное.

Предложенные Программа развития лизинга в России и некоторые другие законодательные акты" должны положительно повлиять на развитие рынка лизинга и сферу производства, устраняя существующие в действующем законодательстве противоречия. Принятие их усилит роль производителей на рынке финансового лизинга, будет способствовать созданию для них условий налогообложения стимулирующего характера, снижению стоимости лизинговых услуг, предоставлению возможности предприятиям обновить свои основные фонды, реконструировать старые и создать новые производственные мощности.

 

 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 31.12.2014) "О финансовой аренде (лизинге)" (29 октября 1998 г.)

2. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей (утв. Минэкономики РФ 16.04.1996)

3. Гражданский кодекс 30.11.1994 N 51-ФЗ.

4. Программы развития лизинга в России.

5. Черкашин Г. М. Лизинг. Лекции. [Текст] / Оренбург, Редакционно-издательский совет ГОУ «Оренбургский Государственный Университет», 2003

6. Юсупова А. Т. Структура рынка лизинговых услуг в России: анализ, характеристики, основные тенденции [Текст] / / Экономический журнал ВШЭ, 2005, Том 9, № 3. - С. 378.

7. Ендовицкий Д. А. Лизинг в Российской Федерации: состояние и тенденции развития [Текст] / / Финансы, 2004, № 11. - С. 19.

8. Газман В.Д. «Лизинг: теория, практика, комментарии». [Текст] - М .: ЮНИТИ. - 1997 г. - 328 с.

9. Василенко Д., Капрони  Р. и другие. Лизинг в России. // Подготовленный проект по развитию лизинга МФК при финансовой поддержке Агентства Международного Развития. [Текст] - М. - 2004 - 142 с.

10. Днепров В. Лизинг по-русски - деньги без возврата? [Текст] // Зеркало недели. - 2002г. - 37 (412)

11. Ивасив Б. С., Свалка  М. И., Ющенко В. А. Деньги и кредит: Учебник / Под ред. проф. Б. С. Ивасива. [Текст] - Тверь. Карт-бланш, 2000. - 510 с.

12. Коваленко Н. И. Тенденции развития лизинга: мировой опыт и реалии в России [Текст] // Банковское дело. - 2000г. - № 6 (36).

13. Кузьминский В. Формирование  инвестиционных ресурсов финансово-промышленных  групп на основе финансового  лизинга [Текст] // Банковское дело. - 2003 - № 3. - с. 72-73.

14. Лагутин В.Д. Кредитование: теория и практика: Учеб. пособие. - 2-е изд., Стер. - [Текст] / М .: Т-во "Знание" -2001. -215с.

15. Лещенко М. И. Основы  лизинга: Учеб. пособие. [Текст] - М .: Финансы и статистика, 2000. - 336 с .: ил.

16. Меренгс Е. Состояние  лизинга в России [Текст] // Лизинг в Российской Федерации. - 2006 г. - №1. - С. 1-4.

17. Мищенко В.И., Лубянской  А. Г., Славянская Н. Г. Основы лизинга: Учебное пособие [Текст] / Серия «Библиотечка банкира». - М .: Общество «Знание», КОО, 1997. - 138 с.

18. Мищенко В.И. Славянская  Н.Г. Банковские операции: Учебник / Под ред. В. И. Мищенко. [Текст] - М .: Знание, 2006. - 727. - (Высшее образование XXI века).

19. Мороз А. М., Свалка М. И., Пуховкина М.Ф. Банковские операции: Учебник. [Текст] – 2-е изд., Испр. и доп. / Под ред .. д-ра экон. наук, проф .. А. М. Мороза. - М .: Финансы, 2002г. - 476 с.

20. Мосийчук В. М. Мировая  практика проведения лизинговых  операций и проблемы ее внедрения  в России [Текст] // Экономика. - 1995г. - №3. - С. 10.

21. Наумец И. Жизнь напрокат  [Текст] // Контракты. - 2006. - №13 - с. 6-8.

22. Поддергин А. М., Билык М. Д., Буряк Л. Д. Финансы предприятий: Учебник / Кер. кол. авт. и наук. ред. проф .. А. М. Поддергина. [Текст] - 5-е изд., Перераб. и допов. - М .: Финансы, 2004. - 546 с.

23. Черванев Д. М., Рельсовая Л.И. Менеджмент инновационно-инвестиционного развития предприятий России. [Текст] - М .: «Знание», КОО, 1999. - С. 284]

24. www.dfp.gov.ua - по данным МФК / [Электронный ресурс]

38. www.cfin.ru - Принципы построения  лизинговых отношений / Малявина  А.В., Попов С.А., Пашина. / [Электронный ресурс]

39. www.leasing.org.ua - Публикации / Обзор  рынков / Общие сведения о лизинговых  компаниях. / [Электронный ресурс]

40. www.leasing.org.ua - Публикации / Обзор  рынков / Показатели развития лизинга  в других странах. / [Электронный ресурс]

41. www.leasing.org.ua - Публикации / Обзор  рынков / Гражданско-правовое регулирование  лизинга. / [Электронный ресурс]

42. www.leasing.org.ua - по данным World Leasing Yearbook 2006. / [Электронный ресурс]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 - Сравнительная характеристика лизинговых и арендных отношений [22,  с. 108]

Основные параметры	Арендные отношения	Лизинговые отношения
Субъекты отношений	Арендодатель и арендатор	Поставщик (как правило, производитель имущества), лизингодатель и лизингополучатель
Объекты отношений	Любое имущество, разрешенное для оборота, в том числе природные объекты	Имущество, используемое для предпринимательской деятельности, в том числе природные объекты
Правовые отношений сторон	Имущественные двусторонние правоотношения	Коммерческие имущественные, преимущественно трехсторонние правоотношения
Отношения по продаже имущества	Арендодатель - продавец, арендатор - покупатель	Лизингодатель и лизингополучатель выступают солидарными покупателями имущества у продавца (производителя)
Ответственность за качество имущества	За качество отвечает арендодатель	Лизингодатель не отвечает на качество имущества, кроме случаев, когда он самостоятельно выбирает продавца (производителя)
Обязанности наймодателя	Как у владельца имущества	Инвестирование лизинговой сделки
Сообщение продавца о цели использования имущества	не проводится	Лизингодатель указывает цель передачи имущества в лизинг конкретному лизингополучателю
Право собственности на имущество после возмещения его стоимости	Не передается, кроме случаев, если не оговорено договором в форме купли-продажи имущества	Обычно предполагается опцион
Риск случайной гибели имущества	несет арендодатель	Несет лизингополучатель
Страхование имущества	Имущество страхует арендодатель, если иное не предусмотрено договором	Имущество страхует лизингополучатель
Расторжение договора по вине пользователя	Прекращение арендных платежей, кроме выплаты штрафа	Не освобождает лизингополучателя от полного погашения долга за весь определенный в договоре срок
Спрос и предложение на имущество	Учитывает расчет платежей за использование имущества	Исходя из цены имущества, рассчитывается процентная ставка, срок договора, остаточная стоимость имущества и т.п.

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 - Сравнительная характеристика основных видов лизинга [13 c. 73]

Финансовый лизинг	Оперативный лизинг
Пользование объектом лизинга почти в течение всего срока	Пользование объектом лизинга для удовлетворения отдельных потребностей в течение короткого периода. Продолжительность оперативного лизинга намного короче срок службы объекта
Права и обязанности по праву экономической собственности на объект лизинга, несет лизингополучатель (то есть риски, связанные с владением и использованием имущества)	Экономическое право собственности на имущество принадлежит лизингодателю
Лизингополучатель имеет право получить объект лизинга в собственность (если стоимость оборудования соответствует сроку амортизации, то оно просто переходит в собственность лизингополучателя), выкупив его с остаточной стоимостью	Лизингополучатель не имеет целью выкупить объект лизинга
Лизингодатель приобретает имущество специально для передачи его в лизинг конкретному лизингополучателю, который сам выбирает необходимое ему имущество	В лизинг сдается имущество, имеющееся у лизингодателя
Объект лизинга предоставляется один раз	Объект лизинга кажется много раз
Договор лизинга, как правило, является трехсторонним (продавец - лизингодатель - лизингополучатель)	Двусторонний договор (лизингодатель - лизингополучатель)
Финансовый лизинг	Нынешняя стоимость лизинговых платежей значительно меньше полную стоимость лизингового имущества

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 - Соотношение годовых объемов лизинговых операций и валового внутреннего продукта (%) [26]

Страна	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Средневзвешенный показатель	1,53	1,56	1,67
В том числе:
Эстония	4,83	5,15	5,17
Чешская Республика	3,75	4,98	4,74
Венгрия	3,96	4,65	4,66
Словения	2,32	3,48	4,41
Словакия	4,39	4,59	4,25
Южная Африка	2,67	3,12	4,25
Германия	2,00	2,07	2,29
Канада	1,42	1,73	2,11
Швеция	2,45	2,16	2,00
Италия	1,88	1,69	1,99
США	1,95	1,91	1,91
Польша	1,27	1,43	1,82
Япония	1,56	1,62	1,73
Великобритания	1,22	1,09	1,57
Франция	1,55	1,56	1,55
Россия	0,55	0,87	1,46
Австралия	1,32	1,47	1,46
Нидерланды	1,11	1,10	1,21

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 - Динамика лизинговых сделок (млрд. долл. США) [25]

Регион мира	2010 г.	2011 г.	2012	2013 г.	2014 г.
Северная Америка	272,4	254,1	216,0	223,9	240,7
Европа	131,0	140,0	162,1	192,5	229,8
Азия	78,3	67,7	70,7	77,7	85,2
Южная Америка	8,1	5,6	3,3	4,0	7,5
Австралия и Новая Зеландия	5,3	5,5	5,8	7,6	8,1
Африка	3,9	3,8	3,7	5,6	7,9
Вместе	498,9	476,6	461,6	511,3	579,1

 

 

Доля лизинга в инвестициях в машины, оборудование и транспортные средства [42]

Страна	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
США	31,7	31,0	31,1	31,1	29,9
Япония	9,1	9,2	9,3	8,7	8,7
Германия	14,8	13,5	9,8	21,7	15,7
Корея	2,4	5,1	н/д	7,8	5,6
Великобритания	13,8	10,4	12,9	15,4	9,4
Франция	9,2	14,4	15,3	7,6	9,0
Италия	12,3	13,7	8,8	14,2	11,4
Бразилия	11,4	5,2	3,6	6,7	7,7
Канада	22,5	22,0	20,2	22,0	23,3
Австралия	20,0	7,1	3,6	20,0	20,0
Швеция	12,9	9,2	9,4	6,3	12,7