Планирование фонда оплаты труда

Не включаются в фонд оплаты труда следующие выплаты работникам фирм в денежной и натуральной  форме, а также затраты, связанные с их содержанием:

1. премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений, а также выплаты по системам премирования рабочих и служащих за производственные результаты, сверх размеров, предусмотренных законодательством;
2. вознаграждения по итогам работы за год;
3. материальная помощь, в том числе безвозмездная материальная помощь для первоначального взноса на кооперативное жилищное строительство, на частичное погашение кредита, предоставленного на кооперативное и индивидуальное жилищное строительство, а также беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные потребности;
4. оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору сверх предусмотренных законодательством отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей;
5. надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, компенсационные выплаты в связи с повышением цен, производимые сверх размеров индексации доходов;
6. оплата проезда к месту работы транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом за исключением сумм, подлежащих отнесению на себестоимость продукции, работ, услуг;
7. ценовые разницы по продукции (работам, услугам), предоставляемой работникам предприятия или отпускаемой подсобными хозяйствами для общественного питания фирмы;
8. оплата жилья, путевок на лечение и отдых, экскурсий и путешествий, занятий в секциях, кружках, клубах, посещений культурно-зрелищных и физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки на периодические издания и товаров для личного потребления работников и другие аналогичные выплаты и затраты, производимые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;
9. другие выплаты, носящие характер социальных льгот, дополнительно предоставляемых по решению трудового коллектива сверх льгот, предусмотренных законодательством [11].

Не включается в себестоимость  также важнейшая составляющая средств, направляемых на потребление, — дивиденды, проценты по акциям членов трудового  коллектива и доходы по вкладам членов трудового коллектива в имущество  предприятия.

Все выплаты, не включаемые в фонд оплаты труда, обычно производятся из фонда потребления, формирующегося на основе чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

На практике принято рассматривать  фонд заработной платы на предприятии  – Ф_зп  как сумму:

 

Ф_зп = Ф_н + Ф_а + Ф_п ,                                                   (1)

 

где Ф_зп – фонд заработной платы;

Ф_н – нормативный фонд;

Ф_а – фонд авторских вознаграждений за реализованные проекты продукции, технологии, организации труда, производства и управления;

Ф_п – фонд поощрений, зависящий от рыночной конъюктуры и эффективности работы предприятия в целом.

 

Нормативный фонд – Ф_н рассчитывается исходя из действующих норм труда, объема продукции, тарифных ставок, окладов, нормативов доплат за условия труда. Величина Ф_н включает два слагаемых: тарифный фонд и фонд доплат за условия труда [18].

 

1.3. Методы расчета фонда оплаты труда

 

Для определения планового  фонда оплаты труда применяются  следующие методы:

1. по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда;
2. на основе средней заработной платы;
3. нормативный;
4. поэлементный.

Рассмотрим методику планирования фонда оплаты труда с использованием данных методов [4].

При планировании фонда оплаты труда по достигнутому уровню базового фонда оплаты труда плановый фонд оплаты труда определяется на основе фонда оплаты труда базисного года, планируемого коэффициента роста объемов производства, планируемого изменения численности работающих и достигнутого в базисном году уровня средней заработной платы (ЗП_сб):

 

ФОТ_п = ФОТ_б*К_оп ± Э_ч*ЗП_сб ,                                      (2)

 

где ФОТ_п - плановый фонд оплаты труда;

К_оп - коэффициента роста объемов производства;

Э_ч - численности работающих;

ЗП_сб -  уровень средней заработной платы.

 

Недостаток этого метода состоит в том, что в плановый фонд оплаты труда переносятся нерациональные выплаты заработной платы. Поэтому  он не нацеливает трудовой коллектив  фирмы и ее структурных подразделений  на эффективное использование живого труда, так как в данном случае при большей численности работающих будет большим и фонда оплаты труда [5].

Суть метода планирования на основе средней заработной платы  состоит в определении планового  фонда оплаты труда на основе плановой численности работающих по категориям (Ч_спп) и планируемой среднегодовой заработной платы одного работника данной категории (ЗП_пi):

 

ЗП_пi = ЗП_бi*К_зпi,                                                            (3)

 

где ЗП_пi – достигнутый уровень  заработной платы работника i-ой категории в предплановом периоде, р.;

К_зп – планируемый коэффициент роста средней заработной платы i-ой категории работников.

 

По сравнению с рассмотренным  выше данный метод более точен, поскольку  базируется на плановых показателях.

Избежать недостатков  вышерассмотренных методов позволяет  нормативный метод планирования фонд оплаты труда. Именно его применяет большинство фирм в странах с развитой рыночной экономикой.

На практике применяются  два варианта нормативного метода: уровневый и приростный [8].

При уровневом нормативном  методе фонд оплаты труда определяется на основе планируемого объема выпуска  товарной (валовой, чистой) продукции  в стоимостном (трудовом) выражении  и планового норматива заработной платы на один рубль (нормо-час) объема продукции:

 

ФОТ_п = ОП_п*Н_зп ,                                                   (4)

 

где ФОТ_п - плановый фонд оплаты труда;

ОП_п - выпуск товарной (валовой, чистой) продукции в стоимостном (трудовом) выражении;

Н_зп – плановый норматив заработной платы на один рубль.

 

Следует отметить, что данный метод оправдан при наличии следующих  условий. Во-первых, нормативы должны быть достаточно стабильными в течение  всего планового периода. Во-вторых, нормативы должны быть представительными, то есть одинаковыми для всех однотипных подразделений, иначе могут вызвать  антагонизм у исполнителей.

Приростный нормативный  метод базируется на нормативе прироста фонда оплаты труда на один процент  прироста объема производства (DН_зп):

 

ФОТ_п = ФОТ_б ± (DОП*DН_зп*ФОТ_б)/100,                              (5)

 

где ФОТ_п - плановый фонд оплаты труда;

DН_зп- один процент прироста объема производства;

DОП – планируемый процент прироста (уменьшения) объема продукции по отношению к базисному году.

Недостатки данного метода аналогичны методу расчета планового  фонда оплаты труда по достигнутому уровню базисного фонда, рассмотренному выше [7].

Расчет прямого тарифного  фонда оплаты труда (ФОТ_т). В него входит планируемый фонд оплаты труда рабочих, оплачиваемых по повременной форме заработной платы. Расчет ведется по формуле:

 

ФОТ_т = ТС_сч*Ф_п*Ч_рп,                                                           (6)

 

где ФОТ_т - прямой тарифный фонд оплаты труда;

Ф_п – планируемый фонд времени одного рабочего, ч;

 Ч_рп – численность рабочих, охваченных повременной формой заработной платы, чел.; ТС_сч – среднечасовая тарифная ставка, р.

Фонд заработной платы  рабочих, труд которых оплачивается на основе месячных окладов, определяется умножением их оклада на количество месяцев  работы в плановом периоде.

Для покрытия непредвиденных трудозатрат (в связи с аварийными ситуациями либо резкими изменениями  рыночной конъюнктуры) на предприятии  должен создаваться резервный фонд оплаты труда.

Фонд заработной платы  утверждается руководителем государственного предприятия, в акционерных предприятиях - советом акционеров, в кооперативах - правлением кооператива, в частных  предприятиях фонд заработной платы  утверждается его владельцем [11].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  Планирование  фонда оплаты труда персонала  предприятия 

ОАО «Белгородский Абразивный Завод»

 

2.1. Организационная   характеристика предприятия 

ОАО «Белгородский Абразивный Завод»

 

Более 40 лет предприятие  занимается выпуском шлифовальной шкурки и изделий из нее. В настоящее  время, благодаря успешно проведенному техническому перевооружению, ОАО «Белгородский Абразивный Завод» в состоянии удовлетворить текущие потребности рынка в шлифовальной шкурке на различных видах основ и связующих, а также в широком ассортименте изделий из шлифовальной шкурки. На предприятии активно внедряются новые передовые технологии изготовления инструмента, мощный производственный потенциал обеспечивает оперативное выполнение заказов потребителей, лабораторный и испытательный комплекс предприятия контролирует все этапы изготовления продукции от сырья к готовому изделию.

 Качество выпускаемой  на заводе продукции гарантировано  наличием системы менеджмента  качества, соответствующей требованиям  ISO 9001:2008.

Белгородский абразивный завод был построен в 1966 году как  опытное производство по освоению выпуска  шлифовальной шкурки на синтетических  связующих. С июля 1967 года серийно  производит свою основную продукцию - шлифовальную шкурку в рулонах.

2009 год - приобретено оборудование компании «HELMUT WEISS» (Германия) и освоено производство кругов лепестковых торцевых, приобретен новый вырубной пресс SANSON F1 EDI фирмы «CHIESA ARTORIGE» (Италия) для производства шлифовальных изделий различной формы, внедрена линия ламинирования шлифовальной шкурки фирмы «BIKO» (Италия), приобретено оборудование для упаковки всех видов продукции цеха изделий (упаковка продукции в термоусадочную пленку и в гофрокороба).

2010 год - освоено производство хлопчатобумажных полировальных кругов для ОАО «АВТОВАЗ», освоен выпуск шлифовальных лепестковых кругов КЛ 400х60х44,5; КЛ 200х40х44,5; КЛ 250х50х100; КЛ 400х100х127 (тип2), приобретено оборудование фирмы «BIKO» (Италия).

2011 год - смонтирована заключительная часть линии фирмы IM&T по производству шлифовальной шкурки, смонтирована и внедрена в производство универсальная зачистная машина фирмы «BIKO» для изготовления узких шлифовальных лент и подготовки швов широких и сегментных шлифовальных лент, освоена технология производства кругов лепестковых со ступицей;

Выпускаемая продукция:

1. шлифовальная шкурка;
2. шлифовальные ленты бесконечные;
3. круги шлифовальные – лепестковые, лепестковые торцевые, лепестковые с оправкой (КЛО);
4. шлифовальные диски – фибровые, самозакрепляющиеся, из объемного шлифполотна;
5. трубки шлифовальные;
6. шлифовальные листы;
7. товары народного потребления.

ОАО «Белгородский Абразивный Завод» изготавливает и осуществляет отгрузку продукции в кратчайшие сроки - 6 рабочих дней с момента поступления денежных средств на расчетный счет предприятия.

 Отгрузка продукции  производится привлеченными ОАО  «Белгородский Абразивный Завод» автотранспортными компаниями, состоящими в долгострочных договорных отношениях - ООО «Автотрейдинг», ООО «Байкал-Сервис», ООО «Деловые линии», ООО «Желдорэкспедиция», а так же железнодорожным транспортом.

  Реализация продукции  осуществляется как на территории  Российской Федерации, так и в страны ближнего зарубежья - Украина, Республика Беларусь, Казахстан, Узбекистан, Молдова, Киргизия, Литва. Наши специалисты производят все необходимые работы по таможенному декларированию вывозимой продукции.

Предприятие имеет линейно-функциональная структура и реализует принцип демократического централизма, при котором подготовка и обсуждение решений производятся коллективно (коллегиально), а принятие решения и ответственность за его выполнение возложены на первого руководителя (рис.2.1.).

 

 

Рис 2.1. Организационная структура управления предприятия

Основным направлением производственно-хозяйственной  деятельности ОАО «Белгородский абразивный завод» является  производство  абразивного инструмента на гибкой основе:

1. шкурки шлифовальной на тканевой, бумажной, полиэстеровой, фибровой и комбинированной основах;
2. бесконечных шлифовальных лент, бобин и дисков;
3. кругов шлифовальных лепестковых типа КЛ, КЛТ, КЛО;
4. товаров народного потребления (листовых наборов, губки «Эффект»).