Планирование технического и технологического развития хозяйственной деятельности с составлением плана капитальных вложений

З_внепр=С*0.017=87430*0.017=1468 руб.

Расчётные данные по себестоимости сводятся в таблицу 4.

Таблица 4. Калькуляция себестоимости единицы изготавливаемой продукции

№ п/п	Статья калькуляции	Затраты, руб.
1	Покупные комплектующие  изделия и полуфабрикаты	67530
2	Основная заработная плата производственных рабочих	3183
3	Дополнительная  заработная плата производственных рабочих	318.3
4	Отчисление  во внебюджетные фонды	931.35
5	Расходы на подготовку и освоение производства	25.46
6	Возмещение  износа инструментов и приспособлений целевого назначения	159.15
7	Общепроизводственные  расходы	11140
8	Общехозяйственные расходы	4138
9	Производственная  себестоимость	87430
10	Внепроизводственные расходы	1468
11	Полная себестоимость	88920

 

_{3.3. Расчёт единовременных затрат}

Единовременные  затраты на разработку, производство, внедрение и использование новой  техники включают капитальные вложения и затраты единовременного характера. К ним относятся следующие виды работ и приобретения:

на научно-исследовательские, экспериментальные, конструкторские, технологические и опытные работы;

приобретения, доставку, монтаж (демонтаж), наладку и освоение новой техники;

строительство или реконструкция зданий или  сооружений, необходимые производственные площади и другие элементы основных фондов, на пополнение оборотных средств  и другие работы, связанные с выполнением  мероприятия.

Единовременные  затраты определяются сметной стоимостью всех видов работ на стадиях создания новой техники.

_{3.3.1 Расчёт сметной стоимости разработки конструкторской документации}

Для расчета  сметной стоимости разработки конструкторской  документации требуется определение трудоемкости разработки и сметной стоимости, приходящейся на 1 человека-час (1 чел. - ч) этой работы.

Трудоёмкость  работы рассчитывается по типовым нормам времени на разработку конструкторской  документации, по аналогу или любым  другим методом, применяемым в практике.

Сметная стоимость 1 чел. - ч. Конструкторских работ  определяется в размере статей расходов. Для конструкторских работ примем следующий их перечень.

Основная заработная плата

В основную заработную плату включается заработная плата  непосредственных разработчиков конструкторской  документации - конструкторов (Зо). Она рассчитывается по формуле:

,

где С_Ч1 - среднечасовая ставка конструктора по i-му этапу (виду работы) проектирования, руб.;

n - число этапов (видов работ) проектирования. Среднечасовая ставка конструктора С_Ч1 определяется по формуле:

где Q_ДКi - сумма должностных окладов конструкторов, занятых на i-м этапе проектирования (берется по штатному расписанию или по схеме должностных окладов); N_Эi - число конструкторов, занятых на i-м этапе проектирования.

,

где Т_Эi - трудоемкость i-го этапа (Т_Э1 можно принять по аналогу или нормативам); Ф_Д - годовой действительный фонд времени работы конструктора, час. Результаты расчета основной заработной платы сведены в таблице 5. Сведения по должностным окладам представлены ООО "Флагман".

 

Таблица 5. Ведомость основной заработной платы исполнителей конструкторской документации (конструкторов)

№ п/п	Этап, (вид работы)	Трудоемкость этапа, (вида работы), н-ч.	Должность исполнителя с указанием категории	Должностной оклад исполнителя	Среднечасовая ставка исполнителя, руб.	Численность исполнителей на каждом этапе проектирования, чел	Оплата труда  по этапу, руб.
1	Разработка  принципиальной схемы	30	Инженер-конструктор 1 кат.	12000	68.1	1	2043
2	Разработка  программного обеспечения	10	Инженер программист 1 кат.	14000	79.5	1	795
3	Разработка  конструкции	5	Инженер-конструктор 2 кат.	10000	56.81	1	284
4	Разработка  КД	20	Инженер-конструктор 3 кат.	9000	51.14	1	1023
Итого							4145

 

Дополнительная  заработная плата

Затраты по этой статье по предприятию сложились в размере 10% от основной заработной платы исполнителей КД:

З_доп=З_осн*0.1=4145*0.1=414.5 руб.

Отчисления  во внебюджетные фонды.

Отчисления  во внебюджетные фонды составляют 26.6%. Затраты, включаемые в статью 3, рассчитываются от суммы основной и дополнительной заработной платы исполнителей КД:

З_отч=ΣЗ*0.266= (4145+414.5) *0.266=1213 руб.

Расходы на командировки.

Расходы на командировки примем в размере 15% от основной заработной платы.

З_ком=З_осн*0.15=4145*0.15=621.75 руб.

Расходы на материалы.

Расходы на материалы примем в размере 3% от суммы основной и дополнительной заработной платы конструкторов:

З_мат=ΣЗ*0.03= (4145+414.5) *0.03=136.77 руб.

Расходы на спецоборудование

Расходы, включаемые в данную статью, примем в размере 5% от суммы основной и дополнительной заработной платы конструкторов:

З_со=ΣЗ*0,05= (4145+414.5) *0.05=227.97 руб.

Прочие прямые расходы

Прочие прямые расходы примем равными 10% от суммы  основной и дополнительной заработной платы конструкторов:

З_проч=ΣЗ*0.1= (4145+414.5) *0.1=455.95 руб.

Накладные расходы

Накладные расходы  примем в размере 80% от основной заработной платы.

З_нак=З_осн*0.8=4145*0,8=3316 руб.

Сумма затрат по вышеперечисленным статьям расходов составляет себестоимость 1 чел. - ч. работ  по проектированию и доработке конструкторской документации (С_Ч-Ч).

Общая сметная  стоимость конструкторских работ  рассчитывается по формуле:

С_к=ΣТ_эi* С_Ч-Ч* (1+в/100),

где С_к - общая сметная стоимость конструкторских работ; С_Ч-Ч - себестоимость 1 чел. - ч. конструкторских работ; в - процент прибыли от разработки конструкторской документации, примем равным 20% от себестоимости.

Общая сметная  стоимость конструкторских работ  в разрезе калькуляционных статей приводится в таблице 6.

 

Таблица 6. Сметная  стоимость конструкторских работ

№ п/п	Статья затрат	Затраты, руб.
1	Основная заработная плата	4145
2	Дополнительная  заработная плата	414.5
3	Отчисления  во внебюджетные фонды	1213
4	Расходы на командировки	621.75
5	Расходы на материалы	136.77
6	Расходы на спецоборудование	227.97
7	Прочие прямые расходы	455.95
8	Накладные расходы	3316
Прибыль 20%		2106
Сметная стоимость		12640

 

_{3.3.2 Расчёт стоимости опытного образца}

Для расчета  стоимости опытного образца будем  использовать следующую формулу:

,

где С_М - себестоимость изготовления одного опытного образца, рассчитывается по формуле:

где Ц - стоимость  материалов и комплектующих изделий, руб; З_П - средняя годовая ставка заработной платы рабочего экспериментального производства (принята равной 8.3); Т_Р - нормативные затраты труда на 1 кг. веса опытного образца, чел. - ч. (принята равной 0,6); К_ПР - коэффициент, учитывающий плановые выплаты рабочим по результатам работы экспериментального производства (К_ПР=1,4); К_СОЦ - процент отчислений во внебюджетные фонды (1,5); К_НАКЛ - процент накладных расходов экспериментального производства (К_НАКЛ=1,8); К_НП - доля прибыли, включается в стоимость комплектующих изделий.

Стоимость опытного образца составляет 559400 руб.

_{3.3.3 Расчёт затрат на НИР и подготовку производства продукции}

Сметная стоимость  научно-исследовательских работ (НИР) по созданию и усовершенствованию техники  определяется но основе установленного соотношения между сметной стоимостью планируемых НИР и следующих  за ними опытно-конструкторских работ (ОКР). Примем сметную стоимость НИР 35% от сметной стоимости разработки и доработки конструкторской документации.

З_нир=З_кд*0.35=12640*0.35=4424 руб.

К затратам, связанным  с подготовкой к использованию  и освоению техники, можно отнести затраты по оказанию технической помощи предприятию при выполнении этих видов работ, оказанию помощи в процессе серийного производства, затрат по авторскому надзору, а также сопутствующие капитальные вложения.

Стоимость работ  по оказанию технической помощи предприятию по подготовке и освоению техники примем в размере 20% от стоимости разработки конструкторской документации.

З_тех=З_кд*0.2=12640*0.2=2528 руб.

Стоимость работ  по оказанию технической помощи предприятию  в процессе серийного производства определим в размере 5% от стоимости разработки конструкторской документации.

З_нир=З_кд*0.05=12640*0.05=632 руб.

Авторский надзор определим в размере 3% от стоимости  разработки конструкторской документации.

З_авт=З_кд*0.03=12640*0.03=379.2 руб.

Затраты на приобретение новой техники рассчитываются по ее цене, определяемой на основе учёта затрат и средней нормы прибыли на рынке или в отрасли, а также затрат на доставку и монтаж техники (25000 руб). Структура и стоимость сопутствующих капитальных вложений:

1. Расширение площадей: 35000 руб.

2. Реконструкция  помещений: не требуется.

Расчётные данные по единовременным затратам сведены  в таблице 7.

 

Таблица 7. Ведомость  единовременных затрат

№ п/п	Затраты	Сумма, руб.
1	Разработка  и доработка КД	12640
2	Изготовление  опытного образца	559400
3	Научно-исследовательские  работы	4424
4	Техническая помощь по подготовке и освоению техники	2528
5	Техническая помощь в процессе серийного производства	632
6	Авторский надзор	379.2
7	Приобретение  новой техники	25000
8	Сопутствующие капитальные вложения	35000
Итого единовременные затраты		640000

 

_{3.4. Стоимостная оценка результатов}

Стоимостная оценка результатов у производителя в сфере производства техники определяется как сумма основных Р_Г⁰ и сопутствующих Р_Г^С результатов:

. (Р_Г^С=0)

Стоимостная оценка основных результатов производства техники определяется по формуле:

,

где Ц - цена новой техники;

А - объём производства техники.

Цена новой  техники определяется по формуле:

Ц_нт = С_нт + Н_приб = С_нт*1.2=445710,65*1.2=534852,8 руб,

где С_нт - себестоимость новой техники; Нприб - норма прибыли (20% от себестоимости). Цену нового изделия принимаем равную стоимости аналога.

то есть после  выпуска 7 единиц изделие станет рентабельным и окупит все понесённые расходы. Дополнительно будет получено прибыли  в размере:

 руб.

_{3.5. Расчет экономического эффекта}

Для расчета  экономического эффекта Э_Т по стабильным технико-экономическим показателям используется следующая формула

Э_Т = (Р_Г - З_Г) / (К_Р - Е_Н), (1)

гдеР_Г - неизменная по годам расчетного периода стоимостная оценка результатов, включающая основные и сопутствующие результаты;

З_Г - неизменная по годам расчетного периода стоимостная оценка затрат.