Расчет и анализ издержек и себестоимости продукции и их влияния на прибыль предприятия на примере «ООО «Газпромнефть - Хантос»

 

3. Основная заработная плата производственных рабочих.		ti - трудоемкость изготовления i-го изделия, нормочас; Pсрi- средняя расценка по i-й операции, которая определяется с учетом сложности и характера данной операции, р./нормочас;
4. Дополнительная зарплата		Ндоп - процент дополнительной заработной платы.
5. Отчисления на социальные нужды		Нсоц - норма отчислений на социальные нужды (ставка единого соц. налога), %
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования*		tм - средние затраты машинного времени по оборудованию на единицу i-й продукции, мч; Sмч - средняя стоимость машино-часа работы оборудования, р./мч
Итого сумма прямых затрат		Зпр i-- сумма прямых (переменных) затрат на i-e изделие, р.
7.Общепроизводственные расходы		Н’о. пр, Н”о. пр - процент общепроизводственных расходов, %; Sо. пр - годовая смета общепроизводственных расходов организации, тыс.р.; Зпр i-- сумма прямых (переменных) затрат на i-e изделие, р. Sпр – годовая смета прямых затрат организации, тыс. р.
Итого цеховая себестоимость		-
8.Общехозяйственные расходы	;	Н’о.х, Н”о.х - процент общехозяйственных расходов, %; Sо.х – годовая смета общехозяйственных расходов организации, тыс. р.
Итого производственная себестоимость		-

 

9. Коммерческие расходы	;	Нком - процент коммерческих расходов, %; Sком - годовая смета коммерческих расходов организации, тыс.р.; Vт.пр.с - годовой объем товарной продукции организации, рассчитанный по производственной себестоимости, тыс.р.
Всего полная себестоимость		-

2.Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Газпромнефть - Хантос»

Общество с ограниченной ответственностью «Газпромнефть - Хантос» создано на основании решения учредителя от 4 февраля 2005 года в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» с полным фирменным наименованием:

Предприятие характеризуется организационным единством и обладает обособленным имуществом.

Общество создается и действует  в целях извлечения прибыли посредством  осуществления предпринимательской  деятельности.

Основными видами деятельности являются: добыча сырой нефти и  нефтяного газа; транспортирование  по трубопроводам нефти, нефтепродуктов и газа; хранение и складирование  нефти, газа, продуктов их переработки  и прочих грузов; оптовая торговля моторным топливом, включая авиационный бензин, а так же, прочим жидким и газообразным топливом; предоставление прочих услуг, связанных с добычей нефти и газа; архитектурная деятельность, а так же инженерно - техническое проектирование в промышленности и строительстве; геолого - разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр; топографо-геодезическая деятельность; картографическая деятельность; инженерные изыскания для строительства; и т.д.

Генеральный директор –  единоличный исполнительный орган

Производственный процесс осуществляется как собственными трудовыми ресурсами, так и сервисными подрядными организациями, посредством договоров. 

Действующий фонд скважин - около 600 скважин. Большинство скважин оборудованы УЭЦН - электроцентробежными насосами, несколько фонтанных скважин, несколько скважин оборудованы ШГН - глубинные насосы. Скважины делятся на добывающие, нагнетательные и поглощающие [15].

После обработки нефти, очищения её от примесей, отделения  от газа, нефть сдается в нефтепровод. Месторождения оборудованы ДНС, УПН, УПСВ, резервуарами хранения нефти и т.д. Работники живут на месторождении в вагончиках, в АБЖК. Оборудованы столовые, мед. пункты.

Численность работников ООО «Газпромнефть - Хантос» около 750 человек, из них аппарат управления - около 250 человек. Форма оплаты труда - повременная, повременно - премиальная. Основные формы трудоустройства - ежедневный рабочий день, вахтовый метод организации труда.

Одновременно с текущей  деятельностью предприятие осуществляет и инвестиционную деятельность, то есть обновляет и улучшает производственную базу, осуществляет эксплуатационное бурение, строит новые объекты, участвует в аукционах по приобретению новых лицензий. Предприятие также осуществляет геологоразведочные работы, то есть проводит доразведку уже использующихся и разведку новых территорий.

 

 

2.1.Анализ себестоимости предприятия

Основная  цель предприятия ООО «Газпромнефть - Хантос» - получение прибыли. Прибыль является источником формирования собственных средств предприятия, дает возможность платить по своим долгам, приобретать новое оборудование, материалы; рассчитываться с персоналом предприятия. Наличие прибыли свидетельствует об устойчивом финансовом положении предприятия, также о платежеспособности, рентабельности производства.  Динамика финансовых результатов от производственно – хозяйственной деятельности предприятия представлена в таблице 3.       

  Таблица 3 - Основные экономические показатели деятельности предприятия

 

Показатели	Абсолютная  величина			отклонения
				абсолют. вел		темп   роста в % 2011
	2009	2010	2011	2010/2009	2011/2010	к 2009	к 2010
добыча нефти, тыс.т.	3520	4276	4928	756	652	140	115
реализация продукции, тыс.т.	3401,849	4016,588	4758,328	614,739	741,74	139,9	118,5
уровень товарности,%	96,6	93,9	96,6	-3	3
себестоимость ед.продукции, руб. за т.	432,0438	442,6997	443,6499	10,6559	0,9502	102,7	100,2
НДПИ	1612,34	1939,32	2508,78	326,98	569,46	155,6	129,4
Себестоимость с НДПИ	2044,38	2382,02	2952,43	337,64	570,41	144,4	123,9
Цена, руб. (с НДС)	5400	5900	6400	500	500	118,5	108,5
Выручка от реализации, тыс. руб.	18369984,6	23697869,2	30453299,2	5327884,6	6755430	165,8	128,5
Общая себестоимость, тыс. руб.	7196217,6	10185517,5	14549575	2989299,9	4364057,5	198,2	142,8
Прибыль от реализации (убыток), тыс. руб.	11173767	13512351,7	15903724,2	4729957,2	2391372,5	142,3	117,7

Из таблицы видна  положительная динамика увеличения выручки от реализации продукции. В 2009 году выручка составила 18369985 тыс. руб., в 2010 году выручка возросла на 65,8 % и составила  23697869 тыс. руб. В 2011 году выручка увеличилась на 28,5% и составила 30453299 тыс. руб.

Полная себестоимость производства продукции в 2010 году увеличилась на 98% по сравнению с 2009 годом и составила 10185518 тыс.руб. В 2011 году показатель себестоимости увеличился на 43%. Это объясняется ростом материальных затрат, в том числе материалов, сырья, энергии, общехозяйственных и других расходов. Также заметно расширение производства предприятия, добыча нефти на протяжении 3 лет растет и в 2011 году составила 4928 тыс.т.

Структура затрат и полная себестоимость предприятия ООО «Газпромнефть – Хантос» представлена в таблице 4.

 

Таблица 4 - Динамика и структура затрат на производство продукции

 

Статьи затрат	2009г.		2010г.		2011г.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Материальные затраты	420280	27,7	548115	29	623015	28,5
Затраты на оплату  труда	152258	10	161531	8,5	169746	7,8
Отчисления на социальные нужды	9274	0,6	11759	0,6	22790	1
Амортизация основных средств	76774	5	95322	5	112845	5,2
Прочие затраты	862208	56,7	1076257	56,9	1257911	57,5
Итого:	1520794	100,0	1892984	100,0	2186307	100,0

 

Из таблицы видно, что  затраты предприятия увеличиваются  на протяжении 2009- 2011 г. Наибольший удельный вес имеют прочие затраты, которые включают в себя административно- управленческие расходы, налоги и сборы, коммунальные и транспортные расходы, энергообеспечение и охрана и другие расходы. В 2009 году прочие затраты составили 56,7%, в 2007 году 56,9%, в 2011 году 57,5%. Материальные ресурсы занимают значительную долю в структуре затрат на производство продукции. В 2009 году материальные затраты составили 27,7%, в 2010 году- 29%, в 2011 году- 28,5%. Затраты на оплату  труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств также имеют динамику увеличения. В 2009 году полная себестоимость продукции составила 1520794 тыс. руб., в 2010 году себестоимость увеличилась на 372190 тыс. руб. и составила 1892984 тыс. руб. В 2011 году полная себестоимость продукции составила 2186307 тыс. руб.

В последние годы в российской практике получает все большее применение планирование затрат на производство и реализацию продукцию в разрезе переменных и постоянных затрат.

 Рассмотрим деление  затрат предприятия на постоянные  и переменные на примере предприятия ООО «Газпромнефть - Хантос» за 2011 год в таблице 5.

 

Таблица 5 - Затраты на производство продукции в 2011 году

 

элементы                 затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %		Затраты на рубль продукции
	план	факт	+,-	план	факт	план	Факт
Переменные расходы:	670893	725593	+54700	32,2	33,2	0,03	0,03
оплата труда производственных рабочих	99401	102578	+3177	4,8	4,7
материальные затраты	571492	623015	+51523	27,4	28,5
В том числе: материалы нефтепродукты прочие	439748 - 130820	480689 14269 128057	+40941 +14269 -2763	21,1 - 6,3	22 0,7 5,8
Постоянные  расходы:	1410403	1460714	+50311	67,8	66,8	0,05	0,05
оплата труда АУ персонала	71648	67168	-4480	3,4	3,1
отчисления на социальные нужды	23739	22790	-949	1,1	1
Амортизация	112980	112845	-135	5,4	5,2
Прочие затраты	1202036	1257911	-55875	57,9	57,5
Полная себестоимость	2081296	2186307	+10504	100	100	0,08	0,08