Современные технологии в банковской деятельности

 

Руководитель _________ ____________      Главный бухгалтер _________ ____________

                  (подпись) (расшифровка                                              (подпись) (расшифровка

                                      подписи)                                                                         подписи)

"____" ______________ 20 _ г.

МЕТОДИКА РАСЧЕТА ФИНАНСОВЫХ  
КОЭФФИЦИЕНТОВ ССУДОЗАЕМЩИКА

Для определения класса заемщиков  необходимо рассчитать финансовые коэффициенты, наиболее часто применяемые при  оценке финансового состояния заемщика. Финансово-экономические показатели разделены на четыре основные группы, отражающие различные стороны финансового  состояния предприятия:

• коэффициенты ликвидности;
• коэффициенты финансовой устойчивости;
• коэффициенты деловой активности;
• коэффициенты рентабельности.

Перечень и методика расчета  показателей устанавливается коммерческим банком.

I. Показатели ликвидности

Ликвидность актива характеризует  способность актива трансформироваться в денежные средства для расчетов по обязательствам. Рассчитывается три  показателя: коэффициент абсолютной, быстрой и текущей ликвидности.

1. Коэффициент абсолютной  ликвидности 

Рассчитывается по формуле:

 

,                                           (3)

К_ал =(1455+0)/8915=0,16    III

К_ал =(924+0)/12074=0,08  III

 

где К_ал – коэффициент абсолютной ликвидности; ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; ТО – текущие обязательства.

2. Коэффициент быстрой  (срочной) ликвидности 

Рассчитывается по формуле:

 

,                                      (4)

К_бл =(0+1455)/8915=0,16  I

К_бл= 924/8915=0,103    III

 

где К_бл – коэффициент быстрой ликвидности; ДЗ – дебиторская задолженность (до года).

3. Коэффициент текущей  ликвидности 

Рассчитывается по формуле:

,                                               (5)

К_тл = 13873/8915=1,556  II

К_{тл =} 16728/8915=1,876  II

где К_тл – коэффициент текущей ликвидности; ОА – оборотные активы.

Таблица 2

Классификация заёмщиков  по коэффициентам ликвидности

Наименование показателя	Рекомендуемые значения по классам
	I	II	III
Коэффициент текущей ликвидности	>2	1¸2	<1
Коэффициент быстрой ликвидности	>0,9	0,5¸0,9	<0,5
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2	0,1¸0, 2	<0,1

 

II. Показатели  финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость предприятия характеризует независимость  предприятий от внешних и краткосрочных  источников финансирования. Показатели финансовой устойчивости отражают структуру активов и пассивов, их соотношения.  Рассчитывается четыре показателя: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент концентрации собственного капитала, финансовый леверидж, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей.

4. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами 

Рассчитывается по формуле:

,                                           (6)

К_{ал  на начала года=} (11120+7126)/13873=1,3152=131,52% I

К_{ал на конец года=} (11355+7001)/16728=1,097=109,7% I

где СК – собственный капитал; ВНА – внеоборотные активы.

5. Коэффициент концентрации  собственного капитала (финансовой  независимости)

Рассчитывается по формуле:

,                                                 (7)

К_СК на начало года=11120/20335=0,546 II

К_СК  на конец года=11355/23729=0,478 II

где К_СК – коэффициент концентрации собственного капитала; ВБ-валюта баланса.

6. Финансовый рычаг (леверидж)

Рассчитывается по формуле:

,                                               (8)

К_{фр на начало года=}  300/11120=0,026=2,6 I

К_{фр на конец года=} 300/11355=0,0264=2,64 I

где К_фр – финансовый рычаг; ЗК – заемный капитал (долгосрочные заимствования.

 

7. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Рассчитывается по формуле:

,                                                (9)

К_{дк на начало года=}0/6299=0 III

К_{дк на конец года=}0/9254=0 III

где К_дк – коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности; ДЗ – сумма дебиторской задолженности; КЗ – кредиторская задолженность.

Таблица 3

Классификация заёмщиков  по коэффициентам 
финансовой устойчивости

 

Наименование показателя	Рекомендуемые значения по классам
	I	II	III
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>20%	0%¸ 20%	<0%
Коэффициент концентрации   собственного капитала	>0,6	0,4¸0,6	<0,4
Финансовый леверидж	0%¸ 20%	20%¸ 80%	>80%
Коэффициент соотношения   кредиторской и дебиторской   задолженности	>1	0,5¸1	<0,5

 

III. Показатели  деловой активности

Деловая активность предприятия  проявляется в интенсивности  использования отдельных активов  и источников средств.

Рассчитывается четыре показателя: показатель фондоотдачи, материалоемкость, коэффициент оборота собственного капитала, оборачиваемость кредиторской задолженности.

8. Фондоотдача (коэффициент  оборота основных средств) 

Рассчитывается по формуле:

,                                               (10)

Ф_о= 7764/6556=1,184 III класс малого бизнеса

где Ф_о – фондоотдача; В – выручка; S_с – средняя стоимость основных средств:

 

,                                   (11)

S_нг(кг)=0,5*(6678+6434)=6556

где S_нг(кг) – стоимость основных средств на начало (конец) года.

 

Показатель фондоотдачи  зависит от типа организации и  ее размера. К среднему бизнесу в  России условно можно отнести  предприятия с годовым оборотом от 30 до 60 млн. руб. Рекомендуемые значения приведены в таблице 4. Для материалоёмких предприятий рекомендуется увеличить  значения показателей в 4 раза, для  трудоемких –  в 10 раз. ¹

 

Таблица 4

Классификация заёмщиков  по показателю фондотдачи

Размеры бизнеса	Рекомендуемые значения по классам
	I	II	III
Крупный бизнес	>3	1¸3	<1
Средний бизнес	>8	4¸8	<4
Малое предпринимательство	>4	2¸4	<2

 

9. Материалоемкость 

Рассчитывается по формуле:

,                                               (12)

К_м=7992/6459=1,237=123,7% III

где К_м – материалоемкость; З_м – материальные запасы; С_с – себестоимость продукции.

10. Коэффициент оборота  собственного капитала

Рассчитывается по формуле:

,                                             (13)

К_оск=7764/11355=0,879 II

где К_оск – коэффициент оборота собственного капитала.

11. Оборачиваемость дебиторской  задолженности 

Рассчитывается по формулам:

,                                            (14)

К_одз=7764/0=0 I

где К_одз – коэффициент оборота дебиторской задолженности.

,                                           (15)

О_дз=360/0=0

где О_дз – оборачиваемость дебиторской задолженности.

Таблица 5

Классификация заёмщиков  по коэффициентам  
деловой активности

 

Наименование показателя	Рекомендуемые значения по классам
	I	II	III
Материалоемкость2	<10%	10%¸ 20%	>20%
Коэффициент оборота собственного капитала3	>0,95	0,80¸0,95	<080
Оборачиваемость дебиторской  задолженности, дн.	0¸ 30	30¸ 90	>90

 

IV. Показатели  рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют экономическую эффективность  деятельности компании. Рассчитывается три показателя: рентабельность производства, рентабельность собственного и совокупного  капитала.

12. Рентабельность производства 

Рассчитывается по формуле:

,                                              (16)

R_n=994/7764=0,128=12,8% II

где П_п – прибыль от продаж.

13. Рентабельность собственного  капитала 

Рассчитывается по формуле:

,                                             (17)

ROE=235/11355=0,020=2,06% III

где ROE – рентабельность собственного капитала; П_ч – прибыль чистая (после налогообложения).

14. Рентабельность активов  (совокупного капитала предприятия)

Показатель рентабельности активов рассчитывается по формуле:

,                                           (18)

ROA=313/23729=0,013=1,3% III

ROA=313/20333=0,015

где ROA – рентабельность активов; П_о – прибыль общая (до налогообложения).

 

 

Таблица 6

Классификация заёмщиков  по показателям рентабельности

Наименование показателя	Рекомендуемые значения   по классам
	I	II	III
Рентабельность производства	>30%	0%¸ 30%	<0%
Рентабельность собственного капитала	>15%	5%¸15%	<5%
Рентабельность активов	>9%	3%¸ 9%	<3%

 

Для оценки кредитоспособности методом рейтинга используются показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, обеспеченность собственными оборотными средствами, рентабельность активов. Значения соответствующих баллов определяются по табл. 7.

Таблица 7

Шкала баллов

Оценка коэффициентов   в баллах	Интервал значений   коэффициентов
Коэффициент текущей ликвидности
25	>2,5
10	1,5-2,5
5	1,0-1,5
0	<1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности
20	>0,20
10	0,15-0,20
5	0,10-0,15
0	<0,10
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, %
25	>20
10	10¸20
5	0¸10
0	<0
Рентабельность активов, %
30	>15
15	5¸15
5	0¸5
0	<0

Окончание прил. 2

 

Отнесение заемщика к определенному  классу производится в зависимости  от количества баллов:

Свыше 75 баллов – 1 класс, заемщик  высокой кредитоспособности.

От 30 до 75 баллов включительно – 2 класс, заемщик средней кредитоспособности.

От 10 до 30 баллов включительно – 3 класс, неустойчивый заемщик.

До 10 баллов  включительно – 4 класс, неплатежеспособный заемщик.

35 баллов –  2 класс,заёмщик средней кредитоспособности

 

 

Расчет средневзвешенного  коэффициента

 

Данное предприятие относится  к трудоемкому.

Рассмотрим такие показатели, как  Рентабельность капитала, Фондоотдача  и Коэффициент текущей ликвидности.