Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

 

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение            

  высшего профессионального образования                                                              «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» (Финуниверситет)                                                                                                        Тульский филиал Финуниверситета

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

по дисциплине: «Экономический анализ»

Вариант №5

 

 

                                                                                            Выполнил: студент 5 курса

                                                                                  Факультета экономики

                                                                                                 специальности НиН

                                                                                                  группы дневной

                                                                                                  Банникова В.Р.

                                                                                                  № л. д. 10ффб01519

                                                                                              Проверила: Кальянов А.Ю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тула 2014 г.

 

Содержание

 

 

Задание 1………………………………………………………………………….3

Задание 2………………………………………………………………………….7

Задание 3……………………………………………………………………........10

Задание 4…………………………………………………………………………12

Задание 5 ……………..........………………………………………………….....15

Задание 6………………………………………………………………………....18

Задание 7……………………………………………………………………...….20

Список использованной литературы……………………………………….…..25

 

 

 

 

 

Задание 1

 

     По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации

отразить в табл. 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб			Изменение тыс. руб. (+,-)		Темп роста  (снижения), %		Структура активов  и пассивов, %			Изменение, % (+,-)
	2013	2012	2011	2013/    2012	2012/    2011	2013/2012	2012/2011	2013	2012	2011	2013/   2012	2012/   2011
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	112	31	27	81	4	361,29	114,81	0,18	0,05	0,08	0,13	-0,03
Результаты исследований и разработок				0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Нематериальные поисковые активы				0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Материальные поисковые активы				0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	35 531	33 196	32 412	2 335	784	107,03	102,42	56,46	51,29	99,92	5,17	-48,63
Доходные вложения в материальные ценности				0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Финансовые вложения	667	693	-	-26	693	96,25	-	1,06	1,07	-	-0,01	-
Отложенные налоговые активы				0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	26 616	30 800	-	-4 184	30 800	86,42	-	42,3	47,6	-	-5,3	-
ИТОГО по разделу I	62 926	64 720	32 439	-1 794	32 281	97,23	199,51	70,88	72,85	44,28	-1,97	28,57
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	2 984	1 460	2 592	1 524	-1 132	204,38	56,33	11,54	6,05	6,35	5,49	-0,3
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	841	341	596	500	-255	246,63	57,21	3,25	1,41	1,46	1,84	-0,05
Дебиторская задолженность	21 775	22 316	37 512	-541	-15 196	97,58	59,49	84,23	92,5	91,88	-8,27	0,62
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	250	-	113	250	-113	-	-	0,97	-	0,28	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	2	8	12	-6	-4	25,00	66,67	0,01	0,03	0,03	-0,02	0
Прочие оборотные активы				0	0			0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу II	25 852	24 125	40 825	1 727	-16 700	107,16	59,09	29,12	27,15	55,72	1,97	-28,57
БАЛАНС	88 778	88 845	73 264	-67	15 581	99,92	121,27	100,0	100,0	100,0	0	0
ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	100	100	100	0	0	100,00	100,00	0,16	0,16	0,19	0	-0,03
Собственные акции, выкупленные у акционеров	–	–	–					0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Переоценка внеоборотных активов	6 782	9 787	-	-3 005	9 787	69,30	-	10,95	15,47	-	-4,52	-
Добавочный капитал (без переоценки)	53 045	53 045	53 045	0	0	100,00	100,00	85,63	83,83	99,41	1,8	-15,58
Резервный капитал	101	347	213	-246	134	29,11	162,91	0,16	0,55	0,4	-0,39	0,15
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1 919	-	-	1 919	-	-	-	3,1	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу III	61 947	63 279	53 358	-1 332	9 921	97,90	118,6	69,78	71,22	72,83	-1,44	-1,61
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV								0,00	0,00	0,00	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	0	124	0			0	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Кредиторская задолженность	26 416	24 237	19 906	2 179	4 331	109	121,76	98,45	94,8	100	3,65	-5,2
Доходы будущих периодов	324	324		0	324	100	-	1,2	1,27	0,00	-0,07	-
Оценочные обязательства				0	0	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	91	881	-	-790	881	10,33	-	0,34	3,45	0,00	-3,11	-
ИТОГО по разделу V	26 831	25 566	19 906	1 265	5 660	104,95	128,43	30,22	28,78	27,17	1,44	1,61
БАЛАНС	88 778	88 845	73 264	-67	15 581	99,92	121,27	100,0	100,0	100,0	0	0

 

 

      Данные таблицы 1 показывают, что общий оборот хозяйственных средств, то есть активов за период  2011 – 2013 гг. увеличился на 15 514 руб. (88778-73264) или на 82% (73264/88778*100) за счет увеличение объема внеоборотных активов на 30 487 руб. (62926-32439), хотя оборотные активы, наоборот, снизились на 14 973 руб. (40 825-25 852) . Иначе говоря, имущественная масса увеличивалась в основном за счет роста внеоборотных активов, следственно в организации происходит укрепление материально-производственной базы.

     Если сравнить только 2012 и 2013 года мы видим следующую ситуацию: общий оборот хозяйственных средств за этот период уменьшился на 67 руб. (88 778-88 845) или на 0,08 % за счет снижения объема как и внеоборотных активов на 1 794 руб. (62926-64720), но за этот период произошло увеличение оборотных активов на 1 727 руб. (25852-24125). Это означает, что увеличилась более мобильная часть активов организации, что положительно влияет на ликвидность ее средств.

    Анализ пассивной части баланса показывает, что за период 2011-2013 гг. произошло увеличение  краткосрочных обязательств  на  6 925  руб. (26831-19906) за счет увеличения кредиторской задолженности,  и капитала и резервов в сумме 8 589 руб. (61947-53358).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

 

   По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в табл. 2.

 

Таблица 2

Анализ динамики доходов и расходов организации

 

	2012			2013		Изменение
Показатель	тыс. руб.		%	тыс. руб.	%	тыс.  руб.	%
1	2		3	4	5	6	7
1. Доходы организации – всего, в том числе:	52 374,00		100,00	60 477,00	100,00	8 103,00	15,47
1.1.Выручка от продаж	50 976,00		97,33	58 092,00	96,06	7 116,00	13,96
1.2.Проценты к получению	0,00		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3. Доходы от участия в других  организациях	10,00		0,02	10,00	0,02	0,00	0,00
1.4. Прочие доходы	1 388,00		2,65	2 375,00	3,93	987,00	71,11
2.Расходы организации- всего, в том числе:	49 898,00		100,00	58 311,00	100,00	8 413	16,86
2.1. Себестоимость продаж	45 384,00		90,95	53 210,00	91,25	7 826,00	17,24
2.2. Коммерческие расходы	87,00		0,17	117,00	0,20	30,00	34,48
2.3. Управленческие расходы	0,00		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.4. Проценты к уплате	0,00		0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.5. Прочие расходы	3 434,00		6,88	4 185,00	7,18	751,00	21,87
2.6.Текущий налог на прибыль	993,00		1,99	799,00	1,37	-194,00	-19,57
Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации
	2012	2013		Изменение
1. Доходы на 1 руб. активов, руб.	0,5895	0,6812		0,0917
2. Выручка от продаж в 1 руб. доходов	0,9733	0,9606		-0,0127
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.	1,0496	1,0371		-0,0125
4.Рентабельность расходов, %	4,96	3,71		-1,25
5. Расходоемкость продаж, руб.	0,8920	0,9180		0,026

 

 

 

Расчеты:

 

1. Доход на 1 руб. активов - это отношение доходов организации к сумме ее активов. Величина доходов на 1 руб. активов организации в 2012 году составила 0,59 руб. (52374/88845), в 2013 году этот показатель увеличился на 0,09 руб. и стал составлять 0,68 руб.(60477/88778).
2. Выручка от продаж в 1 руб. доходов - это отношение выручки от продаж к доходам организации. Величина выручки на 1 руб. продаж в 2012 году была равна 0,97 руб., а в 2013 году снизилась на 0,013 руб. и стала составлять 0,96 руб.
3. Доходы на 1 руб. расходов - это отношение доходов организации к ее расходам. Величина дохода на 1 руб. расходов в 2013 году снизилась на 0,12 руб. по сравнению с 2012 г.
4. Рентабельность расходов - это процентное отношение чистой прибыли к расходам организации. Рентабельность расходов сократилась на 1,25 % в 2013 году по отношению к 2012 году.
5. Расходоемкость продаж - это отношение суммы себестоимости продаж, коммерческих расходов и управленческих расходов к выручке от продаж. Данный коэффициент определяет долю общей величины расходов в выручке от продаж. В 2012 году доля расходов в выручке от продаж составляла 0,89 руб. в 2013 году она увеличилась на 0,026 руб.

 

    Исходя из расчета основных показателей оценки доходов и расходов, можно сказать, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом расходы организации увеличились, а их рентабельность сократилась на 1,25%. Следовательно, доходы организации снизились.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

Используя  данные  отчета  о  финансовых  результатах  (Приложение  2), провести  анализ  величины,  состава  и  структуры  прибыли  организации.

Расчеты обобщить в табл. 3.

Таблица 3

Анализ динамика прибыли организации

Показатели	Абсолютная величина, руб.			Темп роста (сниже ния), %	Удельный вес (%) к прибыли до налогообложения
	2012 год	2013 год	Измен ение		2012 год	2013 год	Изме нение
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Прибыль (убыток) до налогообложения	3469	2965	-504	85	100,00	100,00	-
в том числе:
2.Валовая прибыль	5592	4882	-710	87	161,2	164,65	3,45
3.Прибыль (убыток) от продаж	5505	4765	-740	87	158,69	160,71	2,02
4.Финансовый результат от прочих операций	-2036	-1800	236	88	-58,69	-60,71	-2,02
5. Текущий налог на прибыль, уменьшенный на сумму отложенных налоговых активов	(993)	(799)	-194	80	28,62	26,95	-1,67
6.Чистая прибыль (убыток)	2476	2166	-310	87	71,38	73,05	1,67

 

Можно рассчитать коэффициент соотношения доходов и расходов организации. Он определяется как отношение:

Кд/р = Все доходы/ Все расходы >1

Кд/р = (58092 +2375 +10) / (53210+117+4185+799)=

=60477/58311= 1,04>1

Так как коэффициент больше единицы, то деятельность предприятия за данный период является эффективной.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4

 

По   данным   бухгалтерского   баланса   (Приложение   1),   отчет финансовых  результатах  (Приложение  2)  рассчитать  влияние  факторов  на изменение   рентабельности   активов:   доли   оборотных   активов   в   общей величине   активов,   коэффициента   оборачиваемости   оборотных   активов, рентабельности продаж (табл. 4).

Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности

активов организации

Показатель	2012 год	2013 год	Измене- ние (+, -)
1	2	3	4
Исходные данные
1.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	5505	4765	-740
2. Среднегодовая стоимость оборотных  активов, тыс. руб.	32475	24988,5	-7486,5
3.Выручка, тыс. руб.	50976	58092	7116
4. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	81054,5	88811,5	7757
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %	6,79	5,37	-1,42
6. Доля оборотных активов в  общей величине  активов, коэф.	0,4	0,28	-0,12
7. Оборачиваемость оборотных активов, об.	1,6	2,32	0,72
8. Рентабельность продаж, %	10,8	8,2	-2,6
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности  активов факторов – всего, %  в том числе:
а) доли оборотных активов в общей величине активов			-1,94
б) оборачиваемости оборотных активов			2,03
в) рентабельности продаж			-1,69
Баланс отклонений, %			-1,6