Сущность и назначение анализа бухгалтерской отчетности предприятия

А1=62 тыс. руб. (на начало 2011г)

А1=216 тыс. руб. (на конец 2011г)

Быстро реализуемые активы:

А2=Дебиторская задолженность, или стр.1230

А2=127 тыс. руб. (на начало 2011г)

А2=671 тыс. руб. (на конец 2011г.)

Медленно реализуемые активы:

А3=Запасы+ НДС+ Прочие  оборотные активы, или стр.1210+стр.1220+стр.1260.

А3=6 тыс. руб. (на начало 2011г.);

А3=2107 тыс. руб. (на конец 2011 г.).

Трудно реализуемые активы:

А4=Внеоборотные активы, или стр.1100.

А4=8 тыс. руб. (на начало 2011 г.);

А4=3 тыс. руб. (на конец 2011 г.).

ПАССИВ:

Наиболее срочные обязательства:

П1=Кредиторская задолженность, или  стр.1520.

П1=9 тыс. руб. (на начало 2011 г.);

П1=288 тыс. руб. (на конец 2011 г.).

Краткосрочные пассивы:

П2=Краткосрочные заёмные средства + Задолженность участникам по выплате  доходов + Прочие краткосрочные пассивы + оценочные обязательства, или стр.1510+стр.1540+стр.1550.

П2= 0 (на начало и конец 2011 г.).

Долгосрочные пассивы:

П3=Долгосрочные заемные средства + Доходы будущих периодов + прочие долгосрочные обязательства, или стр1400+стр.1530.

П3=0 (на начало и конец 2011 г.).

Постоянные пассивы или устойчивые:

П4=Капиталы и резервы (собственный  капитал организации), или стр.1300.

П4=194 тыс. руб. (на начало 2011 г.);

П4=2709 тыс. руб (на конец 2011 г.).

Исходя из этого можно охарактеризовать ликвидность баланса на начало отчетного периода, как абсолютно ликвидным, так как выполняются все неравенства. Это свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличие у организации собственных оборотных средств. На конец же отчетного периода не сопоставляется первое неравенство, это свидетельствует о том, что в ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени Коммерческая организация с иностранными инвестициями Общество с ограниченной ответственностью «Строительно-промышленная торгово-маркетинговая компания «Чакыр» не удастся поправить свою платежеспособность. Причем за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. В целом организация является ликвидной.

 

 

 

 

 

 

 

Анализ коэффициентов  характеризующих платёжеспособность КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр» за 2011 год

 

Коэффициенты платёжеспособности	на начало 2011 года	на конец 2011 года	норма
А	1	2	3
1.Общий показатель ликвидности	14,14	4,1	≥ 1
2.Коэффициент абсолютной ликвидности	6,9	0,75	0,1-0,7
3.Коэфициент «критической оценки»	21	3,1	0,7-0,8
4.Коэфициент текущей ликвидности	21,5	10,4	2,0-3,5
5. Коэффициент маневренности функционирующего  капитал	0,03	0,8
6. Доля оборотных средств в активах	0,96	1	≥ 0,5
7.Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	0,96	0,9	≥ 0,1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1)Общий показатель платёжеспособности (L1):

А1+0,5А2+0,3А3

П1+0,5П2+0,3П3  

L1 ≥ 1.

 

                             62 + (0,5 * 127) + (0,3 *6)

                                                    9

 

                               216 +(0,5* 671) + (0,3 * 2107)

                                                    288

 

 

2)Коэффициент абсолютной ликвидности  (L2):

((Денежные средства) + (Финансовые вложения)) / Текущие обязательства, или стр.( 1240 + 1250) / стр. (1510 + 1520 + 1550)

L2 ≥ 0,1 – 0,7

На начало 2011 г. = 62 / 9 = 6,9

На конец 2011 г. = 216 / 288 =0,75

3)Коэффициент “критической оценки”  (L3):

((Денежные средства) + (Финансовые вложения) + (Дебиторская задолженность)) / Текущие обязательства, или стр.(1230 + 1240 + 1250) / (1510 + 1520 + 1550)

L3 ≈ 1 (допустимое 0,7 - 0,8)

На начало 2011 г.= (62+127) / 9 = 21

На конец2011 г. = (216+671) /288 = 3,1

 

4) Коэффициент текущей ликвидности  (L4):

Оборотные активы / Текущие активы, или стр. 1200 / стр. (1520 + 1510 + 1550)

L4 ≈ 2,0 – 3,5 (оптимальные); необходимое значение 1,5

На начало 2011г. = 194 / 9 = 21,5

На конец 2011г. = 2994 / 288 = 10,40

5) Коэффициент маневренности функционирующего  капитала (L5):

Денежные средства / функционирующий капитал, или стр1250/стр.1200

L5 – уменьшение показателя в динамике положительный факт.

На начало 2011г. = 6/ (194-9) = 0,03

На конец 2011г. = 2107/(2994-288) = 0,8

6) Доля оборотных средств в  активах (L6):

Оборотные активы / Активы, или стр. 1200 / стр. 1600

L6 ≥ 0,5

На начало 2011 г. = 194 / 202 =0,96

На конец 2011г. = 2994/2997 = 1

7) Коэффициент обеспеченности собственными  средствами (L7):

((Собственный капитал) – (Внеоборотные  активы)) / Оборотные активы, или стр.  1300+ стр. 1530+ стр. 1540+ стр. 1430+ стр. 1100 / стр. 1200

L7 ≥ 0,1

На начало 2011г. = (194-8)/194 =0,96

На конец 2011г. = (2709-3)/2994 = 0,90

По данным таблицы и рассчитанным показателям можно сделать следующий  вывод, что КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр» является ликвидным. В ближайшее время организация может погасить текущую краткосрочную задолженность, текущие обязательства за счёт денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений и может мобилизовать все оборотные средства. Большая часть собственных средств организации находится в мобильной форме и при этом позволяет распоряжаться собственными средствами. А наличие собственных средств достаточно для его текущей деятельности.

 

 

Анализ финансовой устойчивости по КОИИ ОО «СПТМК «Чакыр» за 2011 год

 

Показатели	код строки	Значение в тыс.руб.
		на начало	на конец
А	1	2	3
1. Источники собственных средств	1300	194	2709
2. Внеоборотные активы	1100	8	3
3. Наличие собственных оборотных  средств	1300-1100	186	2706
4. Долгосрочные займы и кредиты	1400	-	-
5. Наличие собственных и долгосрочных  заемных средств	1300-1100+1400	186	2706
6. Краткосрочные займы	1510	-	-
7. Кредиторская задолженность	1520	9	288
8. Общая величина источников формирования  запасов	1300-1100+1400+1510+1520	195	2994
9. Запасы и НДС	1210+1220	6	2107
10. Излишек или недостаток собственных  оборотных средств	(1300-1100) – (1210+1220)	180	599
11. Излишек или недостаток собственных,  долгосрочных, оборотных средств	(1300 -1100+1400) – (1210+1220)	180	599
12. Излишек или недостаток величины  источников формирования запасов	строка 8 – строка 9	189	887

 

Анализ коэффициентов характеризующих  финансовую устойчивость КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр»

За 2011 год

Показатели	на начало года	на конец года	отклонение (+,-)
А	1	2	3
1. Коэффициент капитализации	0,05	0,11	+0,06
2. Коэффициент обеспечения собственными  оборотными источниками финансирования	0,96	0,90	-0,06
3. Коэффициент финансовой независимости	0,96	0,90	-0,06
4. Коэффициент финансирования	21,6	9,4	-12,2
5. Коэффициент финансовой устойчивости	0,96	0,90	-0,06

 

 

Расчёт: 1) Коэффициент капитализации (U1) = Заёмный капитал / Собственный капитал, или стр. (1400+1500)/стр.1300

U1 ≤ 1,5

U1 начало = 9/194 =0,05

U1 на конец = 288/2709=0,11

2) Коэффициент обеспеченности собственными  источниками финансирования (U2) = ((Собственный капитал) – (Внеоборотные активы)) / Оборотные активы, или стр. (1300-1100) / стр. 1200

U2 ≥ 0,5 (оптимальное)

U2 на начало = (194-8)/194 = 0,96

U2 на конец = (2709-3)/2994 =0,90

3) Коэффициент финансовой независимости  (автономии) (U3) = Собственный капитал / Валюта баланса, или стр. 1300 / стр. 1700

0,4 ≤  U3 ≤ 0,6

U3 на начало = 194/202 = 0,96

U3 на конец = 2709/2997 = 0,90

4) Коэффициент финансирования (U4) = Собственный капитал / заёмный капитал, или стр. 1300 / стр. (1400 + 1500)

U4 ≥ 0,7; оптимальное ≈ 1,5

U4 на начало = 194/9 =21,6

U4 на конец = 2709/288 = 9,4

5) Коэффициент финансовой устойчивости (U5) = ((Собственный капитал) + (Долгосрочные обязательства)) / Валюта баланса, или стр. (1300 + 1400) / 1700

U5 ≥ 0,6

U5 на начало = 194/202 = 0,96

U5 на конец = 2709/2997 = 0,90

 

 

Классификация типа финансового состояния КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр»

 

Показатели	на 2007 год	на 2007 год
А	1	2
1. Собственные оборотные средства	180>0	599>0
2. Собственные и долгосрочные заёмные  средства	180>0	599>0
3. Источники формирования запасов	189>0	887>0

 

 

Исходя из этого можно охарактеризовать финансовую устойчивость потребительского общества. Потребительское общество является финансово устойчивым и  на начало 2011 года и на конец 2011 года. При таком состоянии ненарушается платёжный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платёжных средств и платёжных обязательств путём привлечения временно источников средств в оборот потребительского общества кредитов банка и заёмных средств на временное пополнение оборотного капитала. В таком случае необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путём обоснованного снижения запасов и затрат.

 

Заключение

 

Главная цель анализа финансового  состояния – своевременно выявлять и устранять недостатки  в финансовой деятельности и находить резервы  улучшения финансового состояния  организации и её платёжеспособности. Для оценки состояния организации  используется система показателей, характеризующих изменения:

• структуры капитала организации по его размещению и источниками образования;
• эффективность и интенсивности использования капитала;
• платежеспособности;
• кредитоспособности;
• финансовой устойчивости организации.

Анализ финансового состояния  организации включает следующие  основные приемы:

1. горизонтальный (временной) анализ;
2. вертикальный (структурный) анализ;
3. трендовый анализ;
4. анализ относительных показателей;
5. сравнительный анализ;
6. факторный анализ;
7. анализ на основе стохастических моделей.

По результатам анализа регулируется баланс. Составляется прогнозный баланс и дается оценка перспективной платежеспособности и финансовой устойчивости организации. При этом следует учитывать, что  показатели, характеризующие финансовое состояние, будут различаться по стадиям жизненного цикла организации. Приведенные выше рекомендуемые  значения показателей платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости характерны для стадии развития и начала стадии зрелости организаций.

Список использованной литературы