Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта

 

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих с отчислениями на социальные нужды составит:

 

                                               258+258*26% =295,7 тыс.д.е

1.8 Расчет средств на оплату  труда работающих

Фонд оплаты труда работающих рассчитывается на основе тарифной системы и устанавливаемых окладов, существующих премиальных систем и доплат с учетом режима работы предприятия, условий труда, районного регулирования оплаты труда и других факторов.

Годовой фонд оплаты труда рабочих складывается  из  фондов основной и дополнительной заработной платы.

В фонд основной заработной платы рабочих включаются:

1) оплата по тарифным ставкам  и сдельным расценкам;

2) премии (принимаются ~ 25-40% тарифного фонда для основных рабочих и 20-30% - для вспомогательных);

3) доплаты за работу в вечернюю  и ночную смены (при непрерывном  режиме работы принимаются равными 20% к тарифному фонду);

4) доплаты за работу в праздничные  дни в непрерывном производстве (составляют 2,7% к тарифному фонду).

Доплата по районному коэффициенту производится в процентах к основной заработной плате и принимается на фактически существующем региональном уровне (например, для условий Урала и для рассматриваемого проекта районный коэффициент составляет 15 %).

В фонд дополнительной заработной платы рабочих включаются:

1) оплата очередных, дополнительных  и учебных отпусков;

2) оплата времени исполнения  государственных обязанностей;

3) прочие доплаты (оплаты выслуги  лет, выходные пособия, доплата за  сокращенный рабочий день подросткам и оплата перерывов кормящим матерям и др.).

Дополнительная заработная плата принимается при проектировании ~10% от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента.

Результаты расчетов годового фонда оплаты труда рабочих сводятся в таблице 1.8.

 

 

Таблица 1.8 - Годовой фонд оплаты труда рабочих

Наименование групп и профессий рабочих	Та-риф-ный раз-ряд	Спи-соч-ное число раб-чих	Действитель-ный фонд рабочего времени, чел./час		Сис-тема опла-ты труда*)	Часо-вая та-риф-ная став-ка, д.е.	Фонд основной заработной платы, тыс.д.е.						Фонд допол-нитель-ной за-работ-ной платы	Всего годовой фонд оплаты труда
							Фонд зара-ботной платы по та-рифу	Д о п л а т ы				Всего основ-ной зар-платы
								Премии (% к та-рифу)	За ра-боту в ночное и вечернее время	Район-ный коэф-фици-ент**)	Итого до-плат
			Одно-рабо-чего	Всех рабо-чих
1.Основные производственные рабочие								25		15%			10%
1.1.Сборщики	4	3	1720	5160	СП	15,3	78,95	19,737	15,789	17,172	52,698	131,647	13,165	144,811
1.2.Аппаратчик экструдера	6	8	1720	13760	- « -	21,0	288,96	72,24	57,792	62,849	192,88	481,841	48,184	53,024
1.3.Прессовщик	5	6	1720	10320	- « -	18,5	190,92	47,730	38,184	41,525	127,43	318,359	31,836	350,195
1.4.Станочник	6	9	1720	15480	- « -	21,0	325,08	81,27	65,016	70,705	216,99	542,071	54,207	596,273
Итого:		26	1720	-	-	-	883,91	220,977	176,782	192,25	590,009	1473,918	147,392	1621,3
2.Вспомогательные рабочие								20%
2.1.Слесари-ремонтники	5	3	1720	5160	ПП	17,8	91,85	22,96	18,35	19,98	61,309	225,028	22,503	247,53
2.2. Слесари-ремонтники	4	3	1720	5160	- « -	15	77,4	19,35	15,48	16,835	51,665	189,630	18,963	208,593
2.3.Электрики	5	1	1720	1720	- « -	17,8	30,616	7,654	6,123	6,659	20,436	75,009	7,501	82,51
2.4 Электрики	4	2	1720	3440	- « -	15	51,6	12,9	10,32	11,223	34,443	126,42	12,642	139,062
Итого:		9	-	-	-	-	251,47	62,864	50,273	54,697	167,853	616,087	61,609	677,695
Всего:		35	-	-	-	-	1135,378	283,841	227,055	246,948	757,862	2090	209	2299

 

*)Системы оплаты труда; сдельно-премиальная (СП) и повременно-премиальная (ПП)

**)Районный коэффициент начисляется на все виды выплат, входящих в основную зарплату, т.е. на сумму граф 8-11. 

Фонд оплаты труда основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды составит:

1621,309 + 26% х1621,309 = 2042,85 млн.д.е.

 

1.9 Расчет накладных расходов

Накладными называются расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием производства в масштабе цеха (цеховые расходы и в масштабе предприятия (общезаводские и прочие производственные расходы).

К расходам на обслуживание производства относятся расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт оборудования (РСЭО) (без амортизации, которая учитывается отдельно), стоимость услуг вспомогательных цехов (затраты на внутризаводскую перекачку или пневматическое транспортирование сырья, полуфабрикатов, готовых продуктов), а также износ приспособлений специального назначения и прочие целевые расходы (износ пресс-форм, штампов, полировочных  пластин, стоимость катализаторов, сорбентов и т.п.).Поскольку прямой расчет этих затрат при проектировании значительно затруднен, их величину можно рассчитывать по укрупненным нормативам, приведенным в таблице 1.9.

 

Таблица 1.9 - Смета РСЭО, тыс. д.е.

№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма
1	Содержание и эксплуатация оборудования (2% от стоимости оборудования)	170
2	Ремонт оборудования (5% от стоимости оборудования)	425
3	Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (данные таблицы 7)	677,7
4	Отчисления на социальные нужды (26 % к фонду оплаты труда)	176,202
5	Прочие расходы (15 % от суммы предыдущих статей расходов)	217,34
Всего расходов по смете:		1666,2

 

При производстве нескольких видов продуктов расходы на содержание и эксплуатацию оборудования могут быть распределены между ними. Как правило, такое распределение осуществляется либо пропорционально времени работы ведущего оборудования, затраченного на выпуск конкретного вида продукции; либо пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, занятых производством конкретной продукции; либо пропорционально сумме стоимости топлива и энергии на технологические цели  и заработной платы рабочих.

Расходы на управление и организацию производства в целом по предприятию включают в себя заработную плату с отчислениями на социальные нужды руководителей, специалистов и служащих, затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений, расходы на служебные командировки и перемещения, подготовку и переподготовку кадров, содержание военизированной и пожарной охраны, затраты на охрану труда, на стандартизацию, информационное обеспечение, охрану окружающей среды и т.п.

Если производственная структура предприятия предполагает деление его на цехи, производящие разные виды продукции или полуфабрикатов, то целесообразно подразделить расходы по управлению и организации производства на две части: расходы на уровне отдельных цехов (производств) и на уровне предприятия в  целом. Укрупненный перечень статей цеховых расходов и нормативы для расчета их величины приведены в таблице 1.10.

 

Таблица 1.10 - Смета цеховых расходов, тыс. д.е.

№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма
1	Фонд оплаты труда руководителей и специалистов (данные таблицы 8)	258,13
2	Отчисления на социальные нужды (26 % к фонду оплаты труда)	67,11
3	Содержание зданий и сооружений (4% от стоимости зданий и сооружений)	88
4	Ремонт зданий и сооружений (2% от стоимости зданий и сооружений)	44
5	Затраты на охрану труда (при нормальных условиях ) (10% к ФОТ работающих)	255,7
6	Прочие цеховые расходы (20 % от суммы предыдущих статей расходов)	145,87
Итого цеховых расходов:		858,81

 

Цеховые расходы могут распределяться между отдельными видами продуктов пропорционально стоимости  их переработки (сумме стоимости топлива и энергии на технологические цели, заработной платы основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды и затрат на содержание и эксплуатацию оборудования).

Расходы по управлению и организации производства в целом по предприятию (так называемые общезаводские расходы) рассчитываются  либо прямым счетом в виде соответствующей сметы, либо укрупнено в размере 15-25% от стоимости передела (цеховой себестоимости за вычетом материальных затрат). По данным таблиц 1.1, 1.7, 1.9 и 1.10 и принимая норму общезаводских расходов (ОЗР) к себестоимости передела равной 16% , получим следующий результат:

SОЗР = (75,0+180,0+2042,85+1666,2+858,81)х0,17 = 819,89 млн. д.е.

 

Внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции, могут приниматься укрупнено в размере 1-3% от производственной себестоимости. Для вышеприведенных условий и при норме внепроизводственных расходов (ВнР) к сумме производственных затрат, принятой в размере 1%, получим:

S ВнР = (6850+2042,85+1666,2+858,81+819,89)х0,0164 = 200,6991 млн. д.е

 

Данные расчетов общей величины накладных расходов сводятся в таблице 1.11.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.11 - Общая смета накладных расходов, тыс. д.е.

№ п/п	Статьи затрат	Сумма
1	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (без амортизации)	1666,2
2	Цеховые расходы	858,81
3	Общезаводские и прочие производственные расходы	819,89
4	Внепроизводственные расходы	200,7
Итого по смете:		3545,6

 

 

1.10 Сроки осуществления проекта

Срок осуществления проекта определяется исходя из предпроизводственного периода и периода производства продукции. В сумме это время составляет экономический срок жизни инвестиций. Предпроизводственный период определяется продолжительностью проектно-изыскательских работ и срока строительства или реконструкции предприятия.

Период производства продукции охватывает время освоения производственной мощности и работы предприятия на полную мощность.

Конкретная величина этих сроков может быть определена по нормативам продолжительности строительства и освоения  соответствующих производственных мощностей или принята ориентировочно по следующим данным:

- проектно-изыскательские работы             - 1 год

- строительство                                               - 2 года

- освоение                                                        - 2 года

- работа на полную мощность                       - 7-8 лет

 

Строительство предприятия предполагается осуществить за 2 года. При этом в течение первого года планируется:

- приобрести земля в арену      - 300 тыс. д.е.

- подготовить площадку для строительства   - 100 тыс. д.е.

- освоить 70% вложений в строительство зданий   - 1540 тыс. д.е.

- приобрести, доставить и установить 25% оборудования -1875 тыс. д.е.

В течение второго года планируется осуществить остальные затраты, предусмотренные проектом, в том числе:

- затраты на подготовку производства    - 600 тыс. д.е.

Период освоения производства (в % мощности) составит:

- 1-й год производства (3-й год реализации проекта)  - 75% - 825 тыс. д.е.

- 2-й год производства (4-й год  реализации проекта)  - 100% - 1100 тыс. д.е.

Общий период производства исходя из срока службы ведущего оборудования - 10 лет

Общий срок жизни инвестиций     - 12 лет

Потребность в оборотных средствах составит в 1-м году производства - 70%,   во 2-м - 85%, в 3-м - 100%  от общей потребности.

 

2 Финансово-экономическая оценка проекта

Данный раздел является одним из важнейших при технико-экономическом обосновании. Финансово-экономическая оценка проекта включает в себя: сведения об общих инвестициях; данные об условиях и источниках финансирования проекта; информацию о размере производственных издержек; сведения о денежных  потоках; финансово-экономические показатели проекта.

Расчет денежных потоков (затрат и результатов) по годам реализации проекта осуществляется в базисных ценах, сложившихся на определенный момент времени и остающихся неизменными в течение всего расчетного периода, то есть без учета уровня инфляции.

 

2.1 Общие инвестиции

Распределение инвестиций по годам реализации проекта осуществляется на основе данных таблицы 1.3 и данных условий, и отражается в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 - Общие инвестиции, млн.д.е.

Элементы инвестиций	Строитель-ство		Освое-ние		Полная производственная мощность								Итого
	годы    инвестиционного    периода
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.Земля или ее аренда	0,3	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0,3
2.Проектно-изыскательские работы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.Затраты на подготовку площадки	0,1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0,1
4.Здания и сооружения	1,1	1,1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,2
5.Лицензии	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6.Затраты на оборудование	2,25	3,75	1,5	-	-	-	-	-	-	-	-	-	7,5
7.Замещение оборудования с коротким  сроком службы	-	-	-	-	-	-	-	1,0	-	-	-	-	1,0
8.Затраты по подготовке производства	0,6	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0,6
9.Прирост оборотного капитала	-	-	1,47	1,79	2,1	-	-	-	-	-	-	-	5,365
Итого:	4,35	4,85	2,97	1,79	2,1	-	-	1,0	-	-	-	-	17,065