Теневая экономика и контрольные функции таможенных органов

 

 

За 1997г. таможнями Западно-Сибирского региона наложено штрафов на сумму – 119966150 тыс.рублей, конфисковано товаров на 80635656тыс.рублей, взыскание стоимости на 119965240 тыс.рублей, общая сумма наложенных взысканий – 320567046 тыс.рублей.

Наибольшее  количество дел о НТП 1997г. году заведено по следующим видам товаров: автомобили –7270, валюта – 1285, продукты питания –820, одежда, обувь – 601, сырьевые товары – 255, табачные изделия – 362, алкогольные напитки – 253.

Наиболее распространенным видом контрабанды в Западно-Сибирском регионе является незаконное перемещение через таможенную границу РФ валюты. Усугубляется с каждым годом наркоситуация в регионе. В течении 1997г. таможнями региона выявлено 185 (1996г.- 108) фактов контрабандного перемещения наркотических и сильнодействующих препаратов, при этом изъято 480,523 кг (1996г. – 276,859 кг) различных видов наркотиков.

 

Итоги работы таможенных органов по расследованию  уголовных дел.

Таможня	Возбуждено уголовных  дел
	1996г	1997г
Всего в том числе:	217	240
Алтайская	37	38
Горно-алтайская	2	0
Кузбасская	17	19
Новокузнецкая	1	5
Новосибирская	82	51
Омская	31	32
Томская	38	78
Толмачевская	9	9
ЗСОТ	0	8

 

Исходя из анализа  правоохранительной деятельности таможен региона определились основные направления развития на ближайшие годы. Ими должны стать: организация и усиление оператино-розыскной деятельности, организация работы по наиболее полному взысканию штрафных санкций, углубление взаимодействия с другими правоохранительными органами и активизация работы по борьбе с особо опасными видами контрабанды.

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

 

Практически ни у кого не вызывает сомнения, что существующая налоговая  система - это тормоз для дальнейших финансово-экономических преобразований. НЭП в свое время легализовал скрытые капиталы. Существенную роль при этом сыграла разумная налоговая политика: налог составлял 25% дохода частника. Это позволило ему развернуться, причем прежде всего в сферах, работающих на потребителя. Когда же власть решила вытеснить частника, налоги стали повышаться: сначала до 30%, а затем, с переходом к индустриализации и массовой коллективизации, - до 90% и более.

Оппоненты налоговой реформы часто  приводят такой пример: уменьшим налоги - завалим бюджет. К сожалению, они  не замечают, что именно из-за высоких  налогов бюджет пустой. К тому же, кроме налогов, есть и другие источники  пополнения казны.

Следует вспомнить, как много надежд возлагалось еще недавно на приватизацию. Безвозмездная приватизация заведомо не могла обеспечить должный приток средств для инвестирования, финансовой стабилизации и решения социальных проблем. Но сегодня возможен переход к денежной форме приватизации с привлечением инвестиций. Где же их взять? Из легализованных теневых источников.

Так, например, в п.2 Указа Президента от 20 февраля 1996 года «О передаче субъектам  РФ находящихся в федеральной  собственности акций Акционерных  Обществ, образованных в процессе приватизации» в качестве покупателей акций справедливо указываются в первую очередь граждане. Но если бы к этому добавить, что их средства могут быть инвестированы без представления доходных деклараций и с налогом не выше 25%, скажем, в акции сельского хозяйства, строительства и стройматериалов, пищевой, легкой промышленности, то это безусловно, дало бы импульс притоку солидных средств в эти отрасли.

Нельзя не видеть, что вопрос о  декларациях - это исходный вопрос практического  осуществления легализации. Государственной Думой был принят закон «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам». По замыслу создателей это должен быть эффективный рычаг контроля властей над соответствием расходов граждан получаемым доходам, в первую очередь при покупке транспорта и недвижимости.

В принципе, документ правильный, соответствует  мировым стандартам. Есть в нем  определенная логика. Однако практика его применения без учреждающих  изменений правохозяйственных условий, без программы репатриации капиталов, ушедших за рубеж, может быть такова, что данный закон расширит масштабы теневой экономики.

Аналогичный вывод напрашивается  и по законопроектам по легализации  доходов, полученных преступным путем.

Как представляется, проблема легализации  теневого капитала должна базироваться на следующих принципах:

• благоприятные для бизнеса изменения правохозяйственных условий (налоговая политика, приватизация, внешнеэкономическая деятельность), причем изменения, носящие упреждающий характер к необходимому усилению карательных мер;
• четкое разграничение капиталов криминальных элементов и теневиков-хозяйственников и учет данного разделения в законодательных актах по борьбе с организованной преступностью и коррупцией, о легализации преступных доходов, в Уголовном Кодексе.
• формирование нового отношения к отечественным предпринимателям, в том числе к «новым русским», проживающим за рубежом, отношения на основе эффективной программы репатриации капиталов и превращения их в инвестиционный ресурс России;
• укрепление доверия к власти, предполагающего в качестве одной из мер демонстрацию эффективной защиты населения от финансовых мошенничеств, защиты сбережений, капиталов и самого института частной собственности;
• установление общественного контроля за деятельностью хозяйствующих субъектов в границах правового поля. Механизм такого контроля должен быть основан на данных о правонарушениях в сфере экономики, что облегчает выбор партнера в деловых отношениях.

Отмывание «грязных» денег и легализация теневых капиталов - это отнюдь не одинаковые процессы, хотя криминалисты зачастую их отождествляют, понимая под криминальным доходом любую экономическую выгоду, полученную в результате нарушений. «Грязный» бизнес захлестнул российскую экономику. Свыше трех тысяч организованных преступных группировок специализируются на «отмывании» доходов, половина из них организовала для этого собственные легальные хозяйственные структуры. В этих целях путем насилия и шантажа установлен контроль над десятками тысяч субъектов рынка. Современные теневики получают доходы не только от преступной деятельности, но и в результате совершения хозяйственных, финансовых, таможенных нарушений.

Уголовная ответственность за легализацию  незаконных доходов находится над нами уже с 1 января 1997 года, времени вступления в силу нового Уголовного Кодекса Российской Федерации. Но его статья 174 не в полной мере отражает многообразие и опасность такого рода операций. Кроме того, одних уголовно-правовых мер явно не достаточно. Необходимы, как показывает международный опыт, согласованные меры административного и финансового контроля за денежными и имущественными операциями юридических и физических лиц и соответствующее законодательство.

Мировым экономическим сообществом признано, что одной из самых больших угроз безопасности бизнеса становится использование банковской системы для совершения крупномасштабных финансовых преступлений, сокрытия и «отмывания» денег, добытых преступным путем. Криминальные круги эффективно используют в своих интересах традиционную закрытость банковской информации от внешнего контроля, стремление финансовых институтов любой ценой привлечь клиентов. Абсолютизация банковской тайны, долгие годы служившая на благо банковского дела, оборачивается сегодня своей изнанкой, противоположностью.

Цивилизованные банковские сообщества понимают необходимость налаживания  контактов с контролирующими  органами в интересах, как собственной  безопасности, так и безопасности всей экономической системы. Если отечественные банки и другие кредитные институты не оценят серьезность ситуации - вседозволенность при отсутствии надлежащего контроля, - они могут оказаться отсеченными и изолированными от мирового финансового сообщества (как это произошло, например, с некоторыми странами Персидского залива).

В большинстве развитых стран приняты  и совершенствуются системы мер  по предупреждению и пресечению использования  финансово-кредитных институтов в  преступных целях. Новый законопроект «О предупреждении легализации («отмывании») доходов, полученных незаконным путем» учитывает опыт стран с развитой банковской системой и российскую специфику. В законопроекте закладывается подробная схема противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, определены правомочия государственных органов. Он позволяет поставить под контроль легальными, правовыми средствами широкий спектр доходов, ускользающих от налогов и пополнить бюджет.

Когда особо крупные средства ставятся под контроль государства и общества, организованная преступность лишается свой мощной экономической основы.

Приведенная в дипломной работе информация представляет собой средний  обзор масштабов теневой экономики, но даже эти данные, позволяют понять насколько сильно, воздействует теневая  экономика на все сферы нашей  жизни.

Подводя итоги вышесказанному, хотелось бы подчеркнуть, что в условиях той  абсурдной экономической системы, которая сложилась в нашей  стране, теневая экономика просто не могла не возникнуть.

В отношении теневой экономики  нужны два вида действий. С одной  стороны, предстоит с ней «бороться», а это функция правоохранительных органов, которую они должны выполнить как можно лучше. С другой - вводить «тень» в стандартные размеры посредством легализации, причем так, чтобы это пошло на пользу отечественному производству.

Сегодняшняя экономическая политика по отношению к предпринимателю  выражена очень просто: «Мы тебя будем давить, а ты выживай, как  хочешь». Поэтому предприниматель  оказывается перед дилеммой: либо нарушить закон, либо разориться. И  чтобы теневая экономика не росла, необходимо добиваться существенных изменений в экономической политике, которая обеспечит нормальные условия для функционирования отечественных производителей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы.

1. “Теневая экономика” / Бунич А.П. , Гуров А.И. и др. / М.: Экономика, 1991.

2. Яшин А. “Противостояние” / “Экономика и жизнь”, № 41, 1996.

3. Пономарев П. “Теневой лик банковской тайны” / “Экономика и жизнь” , № 39, 1996.

4. Исправников В.О. “Теневой капитал: конфисковать или амнистировать?” / “Экономика и жизнь” , № 24, 1996.

5. Ореховский П. “Статистические показатели и теневая экономика” / РЭЖ , № 4, 1996.

6. Величенков А., Куликов В. “Теневые пирамиды реформируемой экономики” / РЭЖ , №№ 8-9, 1996.

7. Пансков В. “Налоги и налоговая политика - 96” / РЭЖ , № 1, 1996.
8. Служим России, ж.№1(8),2(9), ЗСТУ,1998.
9. Л.Косалс. «Теневая экономика как особенность российского капитализма», ж. «Вопросы экономики», №10,1998.
10. Лученок А.И., «Мошенничество в бизнесе»,Минск,1997.
11. Исправников В.О., «Теневая экономика в России: иной путь и третья сила», Москва, изд. «Российсуий экономический журнал»,1997.
12. Конституция  Российской Федерации, 1993 г.
13. Уголовный кодекс Российской Федерации, 1996 г.
14. Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР, 1960 г.
15. Таможенный кодекс Российской Федерации, 1993 г.
16. Закон РСФСР от 18.04.91 «О милиции», Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ. 1991г. № 16.
17. Закон от 17.01.92 г. «О прокуратуре Российской Федерации», Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ. 1992 г. № 8.
18. Закон РСФСР от 05.03.92 г. «О безопасности», Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ. 1992г. № 15.
19. Закон РФ от 01.04.93 г. « О государственной границе Российской Федерации», Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ. 1993 г. № 17.
20. Закон РФ от 28.04.93 г. « О государственной охране высших представительных органов государственной власти РФ и их должностных лиц», Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1993 г. № 21.
21. Закон РФ от 24.06.1993 г. «О федеральных органах налоговой полиции», Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1993 г. № 29.
22. Федеральный закон от 03.04.95 г. « Об органах федеральной службы безопасности в РФ», Собрание законодательства РФ. 1995 г. № 15.
23. Федеральный закон от 20.04.95 г. «О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов», Собрание законодательства РФ. 1995 г. № 17.
24. Федеральный закон от 12.08.95 г. « Об оперативно-розыскной деятельности», Собрание законодательств РФ. 1995 г.
25. Таможенное законодательство. СЗА -М., 1994 г. с. 5.
26. Указ Президента РФ « О некоторых мерах по усилению таможенного контроля на государственной границе РФ», СЗА -М., 1993 г., с.16.
27. Постановление Пленума Верховного Суда СССР от 29.06.79 г. «О практике применения судами общих начал назначения наказания».
28. Приказ ГТК РФ № 7 от 09.01.94 г. «Об организации отделов дознания в таможенных органах России».
29. Приказ ГТК РФ № 687 от 22.12.94 г. « Об изменении структуры и штатной численности правоохранительных подразделений таможенных органах».
30. Приказ ГТК РФ № 345 от 25.05.95 г. «Об утверждении типового положения об отделе таможенных расследований таможни Российской Федерации».
31. Приказ ГТК РФ «Об утверждении общих положений о таможенных органах РФ». Таможенный вестник. 1996 г. № 2, с.4.
32. Приказ ГТК РФ № 96 от 03.03.97 г. « Об утверждении типового положения об отделах собственной безопасности регионального таможенного управления и таможен».
33. Габригидзе Б.Н., Зобов В.Е. «Таможенная служба в РФ». -М., 1993 г. с. 96.
34. Габригидзе Б.Н. «Таможенное право». -М. Издательство «Бек». 1995 г. с.313.
35. Габригидзе Б.Н. «Таможенные органы РФ». -М. «Государство и право». - 1995 г. № 3. С. 16-20.
36. Гуценко К.Ф. «Правоохранительные органы». Учебник для ВУЗов.       - М. Издательство «БЕК». 1995 г. с. 1-5.
37. Долгов А.И., Дьяков C.В. «Организованная преступность». -М. «Юридическая литература». 1989 г. с. 210,211, 253.
38. Козыкин А.Ф., Самойленко П.И.. «Законность и обоснованность возбуждения уголовных дел по фактам противоправного перемещения валютных ценностей через таможенную границу».Учебно-практическое пособие. Издательство ГТК России. -М. 1996 г.
39. Кисловский Ю.Г., «Контрабанда история и современность»,М., ИПО «Автор», 1996.
40. Круглов А.С. «Таможня меняет приоритет». -М. «Экономика и жизнь». 1993 г. № 17, с.16.
41. Кулишер И.М. «Очерки по истории таможенной политике».-СПб. 1903 г., с. 19, 33.
42. Минцлав С.Р. «В таможенном мире». Трапезонд, 1917 г., с. 35,37.
43. Шапошников Н.Н. «Таможенная политика России». с. 45.
44. Чернушевич М. «Материалы к истории пограничной стражи.», Ч.1. -М. 1900 г., с. 27, 46, 62, 78,83,89.
45. Феофанов Ю. « Если «можно» значит можно, если нельзя, то нельзя».  - М. «Закон». 1995 г. № 3, с. 13-18.
46. Пограничник № 1, 1906 г. с. 15.
47. Контрабанда и борьба с ней. - М., 1925, с. 2.
48. Пограничник, 1908 г. № 30, с. 663, 664.
49. Собрание узаконений и распоряжений правительства. 31 января 1898 г., № 14.
50. Белая книга Российских спецслужб. Издание 2, информационно-издательское агенство «обозреватель». -М. 1996 г.
51. Таможенный вестник, № 7, издание ГТК России. -М. 1993 г.
52. Таможенный вестник, № 8-9, издание ГТК России. -М. 1995 г.
53. Таможенный вестник, № 3-4, издание ГТК России.-М. 1996 г.
54. Приложение 1. См. С.Глазьев  Основа обеспечения экономической безопасности страны - альтернативный реформационный курс. РЭЖ, 1997, №1, с.4-5
55. Статистическое обозрение (Госкомстат РФ), 1997, №2
56. Абалкин Л.  Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение. Вопросы экономики, 1994, №12
57. Алексашенко С. и др.  Пути российских реформ. ЭКО, 1996, №5
58. Архипов А., Городецкий А., Михайлов Б.  Экономическая безопасность: оценки, проблемы, способы обеспечения. Вопросы экономики, 1994, №12
59. Белоконь Ю.  Открытость экономики и экономический прогресс: опыт Японии и новых индустриальных стран. МЭиМО, 1997, №1
60. Бухвальд Е., Гловацкая Н., Лазуренко С.  Макроаспекты экономической безопасности: факторы, критерии и показатели. Вопросы экономики, 1994, №12
61. Бушневич М. Это знакомое слово - безопасность. Деловой мир, 1996, 6 августа, с.5
62. Величенков А.  Три года “на качелях”, что дальше? РЭЖ, 1995, №4
63. Глазьев С.  Как добиться экономического роста? (Макродинамика переходной экономика: упущенные возможности и потенциал улучшения). РЭЖ, 1996, №5-7
64. Глазьев С.  Основа обеспечения экономической безопасности страны - альтернативный реформационный курс. РЭЖ, 1997, №1-2
65. Глазьев С. Российская реформа и новый экономический порядок. РЭЖ, 1997, №7
66. Городецкий Р.  Вопросы безопасности экономики России. Экономист, 1995, №10
67. Гуров И., Иванов Н.  Экономический рост: теории и мировая практика. Экономист, 1996, №6
68. Дзарасов С., Пилиев С.  Продовольственная безопасность России. Экономист, 1996, №8
69. Зверев А. Экономическая безопасность России. Экономика и жизнь, 1995, февраль (№8),с.16
70. Кудров В.  Пора возвращаться к радикальной реформе. РЭЖ, 1995, №3
71. Мотина Ю. Японская стратегия разработки и рыночной экспансии новой продукции. РЭЖ, 1996, №9
72. Нестеров А., Вакурин А.  Криминализация экономики и проблемы экономической безопасности. Вопросы экономики, 1995, №1
73. Нижегородцев Р.  “Технологическое будущее России: что впереди? МЭиМО, 1995, №1
74. Орлов А.  Угрозы в социальной сфере: их диагностика и возможности предупреждения. Вопросы экономики, 1995, №1
75. Пороховский А.  Россия и современный мир. Вопросы экономики, 1995, №1
76. Резников Л.  Ещё раз к итогам реформационного пятилетия. РЭЖ, 1997, №3
77. Рыбак О.  Основные тенденции социально-экономического развития (январь-март). Экономист, 1997, №8
78. Селезнев А.  Банковская система - ядро инфраструктуры финансового рынка. Экономист, 1997, №7
79. Сенчагов В.  О сущности и основах стратегии экономической безопасности России. Вопросы экономики, 1995, №1
80. Симановский С.  “Утечка умов” и технологическая безопасность России. РЭЖ, 1996, №3
81. Синицина И., Чудакова Н.  Социально-экономическая трансформация Польши. Общественные науки и современность, 1996, №2
82. Строев Е.  Корректировка экономических реформ и разработка новой концепции бюджетной политики. Вопросы экономики, 1997, №1.

 

 

 

¹ Исправников В.О. “Теневой капитал: конфисковать или инвестировать?”(“Экономика и жизнь”, №24 июнь 1996)

² Исправников В.О. “Теневой капитал: конфисковать или амнистировать?” (“Экономика и жизнь” №24 июнь 1996).

³ Ореховский П. “Статистические показатели и теневая экономика”(РЭЖ №4 1996,стр.14)

⁴ Исправников В.О. “Теневой капитал: конфисковать или амнистировать?” (“Экономика и жизнь” №24 июнь 1996).

⁵ Ореховский П. “Статистические показатели и теневая экономика” (РЭЖ №4 1996 год стр.21)

⁶ Ореховский П. “Статистические показатели и теневая экономика”  (РЭЖ №4 1996 год стр.20)

⁷ Яшин А. “Противостояние” (“Экономика и жизнь”, №41, 1996 год)

⁸ Ореховский П. “Статистические показатели и теневая экономика” (РЭЖ №4 1996 год стр.19)

⁹ Здесь и далее данные МВД взяты из «Аналитических материалов и предложений МВД РФ для проработки проблем теневой экономики к докладу Совета Безопасности РФ руководству страны», подготовленных в 1997г.

¹⁰ Тимофеев Л. Общественный договор: «ноль права собственности» и теневой порядок. М.:ИМЭМО, 1998(в печати).

¹¹ Глазьев С. Основа обеспечения экономической безопасности страны - альтернативный реформационный курс. РЭЖ, 1997, №2

¹² Е.Бухвальд, Н.Гловацкая, С.Лазуренко Макроаспекты экономической безопасности: факторы, критерии и показатели. Вопросы экономики, 1994, №12, с.27-28

¹³ Е. Бухвальд, Н. Гловацкая, С. Лазуренко Макроаспекты экономической безопасности: факторы, критерии и показатели. Вопросы экономики, 1994, №12, с.31

¹⁴ А. Архипов, А.Городецкий, Б.Михайлов  Экономическая безопасность: оценки, проблемы, способы обеспечения.

Вопросы экономики, 1994, №12, с.39