Трансакционные издержки и эффективность системы прав собственности

Национальной экономикой называется взаимосвязь рынков, ограничиваемая государством как территориально, так и путем централизации.

Всемирная экономика представляет собой взаимосвязь национальных экономик (посредством внешней торговли, перелива рабочей силы и капитала, создания международных организаций и т. д.).

  Институты — это формализованные правила и неформализованные нормы, которые структурируют взаимодействия между людьми в рамках экономических систем: Существование таких информационных объектов, как институты,— уникальный феномен, сопровождающий развитие экономических систем и не имеющий аналога в неодушевленной природе. Экономические взаимодействия, рассмотренные выше как связи, образующие экономические системы, «отражаются» в институтах и благодаря им воспроизводятся с вариациями в некоторых заданных этими же институтами пределах.

Институты многообразны. Важнейшими из них являются договор, право собственности и право человека. Право собственности включает одиннадцать частичных правомочий. Процесс закрепления как можно большего числа компонентов из пучка правомочий на какой-либо экономический ресурс (и соответственно обязательств, вытекающих из осуществления этих правомочий) за конкретными лицами называется спецификацией, а обратный процесс — «размыванием» прав собственности.

Формализованные правила и неформализованные нормы изменяются по-разному. Решение об изменении первых должен принять соответствующий властный орган. Вторые же модифицируются спонтанно.

Процессы установления и  функционирования институтов, а также подготовки и осуществления процесса их изменения сопряжены с издержками. Эти издержки называются трансакционными. Парная трансакционным издержкам категория — трансформационные ' издержки. Это издержки экономического оборота, обусловленные натуральными характеристиками блага.

Трансакционные издержки могут быть подразделены по пяти основаниям на -эффективные и реальные;

- явные и неявные;

- совокупные и средние;

-издержки соблюдения и изменения формализованных правил и неформализованных норм;

- внутренние и внешние.

 

 

 

     Трансакционные  издержки

При изучении экономики предприятия, действующего в рыночных условиях, необходимо изучение трансакционных издержек, которые возникают при осуществлении сделок в сфере обмена.

Трансакционные издержки относятся к числу достаточно новых экономических и недостаточно изученных категорий применительно  к основному субъекту рыночной экономики  — предприятию. Особенно велики они  для предприятий в период перехода к рыночной системе хозяйствования, что существенно занижает ее эффективность.

Трансакционные издержки имеют место как внутри предприятия, так и на внешнем рынке.

 

На наш взгляд, Трансакционные издержки можно сгруппировать по двум направлениям:

1) издержки, связанные с  подготовительной работой по  заключению сделок в сфере обмена: поиск партнера, инвестора, проведение предварительных переговоров, изучение условий движения товаров и услуг, составление проекта контракта;

 

2) издержки, связанные со  снижением неопределенности и  риска коммерческих отношений: охрана прав собственности, защита от обмана, нарушения договорных обязательств, разработка и реализация юридических норм и правил системы обращения, содержание институтов, их обеспечивающих.

 

В настоящее время практически  отсутствуют обоснованные методы вычленения и измерения трансакционных издержек, что объясняется, в первую очередь, неприспособленностью систем бухгалтерского учета и управленческого контроля к отражению трансакционных операций. В этих условиях можно рекомендовать  анализ контрактов как од!|ой. .из важных составляющих трансакционных издержек на основе учета ведущих предпосылок поведения участников сделки.

 Такой анализ целесообразно проводить с изучением следующих предпосылок:

•   «оппортунизма после  заключения контракта»;

•  «ограниченной рациональности»;

•  специфики активов.

 

Предпосылки возникают вследствие невозможности описать некоторые требования сделок в виде полного, имеющего юридическую силу контракта.

Для этого необходимо было бы выполнение следующих требований. Во-первых, каждая сторона должна была бы предвидеть все возможные обстоятельства, которые могут возникнуть в период действия контракта и которые могут вызвать у нее желание пересмотреть предусмотренные контрактом действия и расчеты. Во-вторых,, стороны должны иметь желание и возможность определить и согласовать эффективный способ действий для каждой из возможных ситуаций, а также связанные с этими действиями взаимные расчеты. В-третьих, после заключения контракта участники должны стремиться выполнять его положения без желания в дальнейшем пересмотреть условия контракта. Для этого каждая сторона должна иметь желание и возможность осуществить предусмотренные для этого меры.

В реальной же действительности обеспечение соблюдения полного  и совершенного контракта в большинстве  случаев не осуществимо из-за ' возникновения  непредвиденных обстоятельств. В этих случаях стороны пытаются найти  способы, позволяющие видоизменить отношения с учетом данных обстоятельств. Такие изменения порождают возможность оппортунизма, включая нарушение принятых обязательств.

Невозможность иметь полную информацию в период заключения контрактов и предвидеть все обстоятельства, которые могут возникнуть в будущем, ведет к ограниченно рациональному поведению менеджеров и руководителей предприятий.

Названные несовершенства заключения и выполнения сделок на контрактной основе приобретают особую экономическую значимость в условиях необходимости значительных инвестиций, ведущих к созданию материальных и нематериальных активов. Наибольшую трудность, с точки зрения создаваемых ими стимулов, представляют инвестиции в специфические активы. Специфика активов предусматривает отсутствие возможности альтернативного использования объекта контракта без существенных потерь. Если использовать принцип максимизации стоимости, то специфичность, активов измеряется процентом стоимости инвестиции, утрачиваемым при использовании данного актива вне данной конкретной обстановки или структуры [3].

В таблице 6.3 показаны различные  подходы к описанию контрактов, выделяемых в зависимости от учета поведенческих  предпосылок [4].

 

Таблица 6.3 Подходы к исследованию контрактов

Ограниченная рациональность	Оппортунизм	Специфика активов	Тип контракта
0	+	+	План
+	0	+	Обещание
+	+	о	Конкуренция
+	+	+	Управление

 

В таблице 6.3 знак «+» означает учет принципа, «О» — отказ от него.

 

Упрощенная схема заключения контракта представлена на рис.,6.2 [4].

Параметр К отражает специфические черты трансакции. При К = О в трансакции задействованы обычные активы, что говорит об отсутствии «специфики активов», при К> О последняя имеет место.

Параметр 5 измеряет степень  защиты инвестиций, порождающих специфичные  активы, т. е. наличие определенного  страхования при  > О (при 5 = 0 таковое отсутствует). Соответственно, состояния А, В и С отражают разные типы контрактной схемы, где РА, РВ и РС — цены, устанавливаемые в рамках контракта.

 

Следует заметить о необходимости  учета изменения трансакционных издержек при проведении реструктуризации предприятий. Это объясняется тем, что процесс реструктуризации осуществляется на основе разделения, соединения, ликвидации (передачи) действующих и организации новых структурных подразделений, присоединения к предприятию других организаций, приобретения определяющей доли в уставном капитале или акций сторонних организаций.

Полно содержание понятия  «реорганизация» дано в Гражданском  кодексе РФ (статьи 57-60). Применительно  к акционерному обществу формы реорганизации представлены в табл. 6.4.

 

Таблица 6.4 Формы реорганизации акционерных обществ

№ п/п	Формы реорганизации	Передача (переход) прав и  обязанностей	Обязательные условия  реорганизации
1	-Слияние: А + 6 = С	Полностью от Л и в	1. На основании решения  общего собрания акционеров большинством  в 3/4, единогласно - в ООО производственном  кооперативе 2. Предоставление права  голоса владельцам привилегированных  акций
2	Присоединение: Л->В = в	Полностью от А
3	Разделение: А 1 (В и С)	Полностью от А в соответствии с разделительным балансом
4	Выделение: Л->Л и В	Частично от Л в соответствии, разделительным балансом

Выбор формы реорганизации  определяется конкретными условиями. Предпочтение же должно быть отдано тому варианту, который требует наименьших инвестиций, наиболее реален, менее рискован, т. е. в конечном счете, варианту, при котором трансакционные издержки будут минимальными на единицу ожидаемого эффекта.

 

Издержки предприятия

1. Определения и классификации  издержек.

Под издержками предприятия  следует понимать выраженные в стоимостной  форме расходы ресурсов предприятия  и сторонние услуги на производство и реализацию основной продукции.

Одной из основных задач  экономики предприятия является измерение в стоимостном выражении  и оценка эффективное потребления  ресурсов на производство продукции  и услуг,

С этой целью на предприятии  должна существовать система.

учета издержек.                                                                        

Основными задачами системы  учета издержек являются;

определение себестоимости  продукции или услуг предприятия  в качестве базы для формирования цен.

  - расчет эффективности функционирования отдельных подразделений предприятия и производимой продукции, формирования оптимальных планов закупок, производстве и сбыта;                      

- определение нижней границы цены продукции предприятия при заключении договоров продажи;

- определение верхней цены закупаемых ресурсов

-  формирование статистики для сравнения величин издержек во временном аспекте по отношению к конкурентам и т. п.

Существуют различные  возможности классификации (группировок) издержек. Выбор^ классификации зависит  от вида и целей учета.

С точки зрения вида отнесения  издержек можно выделить:

- издержки за период: год, квартал и т. д.;

- издержки на единицу продукции: штуку, кг, км и т. д. 

 

По способу отнесения  на объект учета (измерения) различают:

- прямые издержки, которые можно точно отнести на продукт или подразделение                                    

 

- косвенные издержки, которые невозможно или очень трудоемко точно отнести на продукт или подразделение, эти издержки распределяются на продукты или подразделения по каким-либо заранее установленным признакам («ключам»): численность персонала, производственные площади, объемы, количество установленных единиц оборудования или установок и т. д.

По признаку зависимости  величины издержек от объема производства различают:

-постоянные (фиксированные) издержки, которые могут быть абсолютно постоянными и условно-постоянными, например, амортизацию оборудования и оклады администрации предприятия можно отнести к абсолютно постоянным издержкам,примером условно-постоянных издержек могут служить издержки на профилактические осмотры и ремонт оборудования;

- переменные издержки,  которые могут быть пропорциональными, прогрессивными и регрессивными; например, основные материалы и заработная плата рабочих при сдельной системе оплаты труда, режущий инструмент, энергия и т. д.     

 

По связи издержек с  потоками платежей различают: л ,

 - выплатные издержки, к которым относятся практически всё переменные издержки и часть постоянных издержек;

- безвыплатные издержки, которые учитываются в калькуляции, но не требуют выплат; например, амортизация учитывается как издержки «на бумаге», но ее не нужно выплачивать «живыми» деньгами.

 

По объему Включения в  себестоимость  продукции различают:

- издержки,  полностью включаемые в себестоимость продукции; учитываются при расчете по методу полной калькуляции.

- издержки, частично включаемые в себестоимость; учитываются при расчете' по методу частичной калькуляции; например, учитываются только переменные и постоянные выплатные издержки.

 

По виду используемых ресурсов и сторонних услуг различают:

-издержки на материалы, включая косвенные издержки не заказ, транспортирование, складирование и хранение материалов.

-издержки на персонал или оплату труда, включая дополнительные выплаты к заработной плате и издержки на социальное страхование                                                      

 - издержки на содержание основных средств; например, оборудование зданий, сооружений и