Автоматизированная информационная система учета услуг предприятия и управления персоналом

Зн — накладные расходы, р.;

Фд — действительный годовой фонд времени работы КСА, ч. Расчет затрат на заработную плату обслуживающего персонала производится по формуле:

где n — количество работников;

li — месячный оклад работника, р.;

kд — коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (кд принимается от 1,1 до 1.2);

kс.н — коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды принимается равным 1,26 (в соответствии с законодательством РФ отчисления на социальные нужды составляют 30,2% от основной и дополнительной заработной платы).

Годовые амортизационные отчисления по КСА считаются по формуле:

 

где = 38000 р. — стоимость ПК и прочего оборудования, входящего в КСА, используемого при отладке АИС;

На = 25% — норма амортизации.

Затраты на электроэнергию в год Зэ определяются следующим образом:

Зэ = Wy · Сэ · Тв = 0,5 · 2,69· 2184 = 2937,48 р.,

где Wy = 0,5кВт — установленная мощность;

Сэ = 2,69 р / кВт — стоимость силовой электроэнергии;

Тв = 2184 ч — время, в течение года, когда КСА потребляет электроэнергию.

Зр + Зм = 0,04 · 38000 = 1520 р. - затраты на текущие ремонты и на материалы в год, примем их сумму равной 4 % от стоимости КСА.

Накладные расходы примем равными нулю.

Годовой фонд времени Фд устанавливается, исходя из номинального фонда времени и времени профилактики оборудования и ремонтов:

Фд = S · h · D - Тпр = 8 · 1 · 250 -12 · 8  = 1904 ч, где

S — продолжительность смены, ч;

h — количество смен;

D — число рабочих дней в году, дн.;

Тпр — время ремонтов и профилактики оборудования в год, ч.

Следовательно, себестоимость машино-часа работы КСА равна:

Таким образом, затраты на разработку системы составляют:

Кп = 98172 · [(1,14 · 1,302) + 0,7 + 0,2] + 88 · 302,74 = 260710,66 р.

3.2.2 Расчет-прогноз минимальной цены разработки автоматизированной информационной системы (АИС)

Минимальная цена разработки АИС складывается из полных затрат на разработку и минимально необходимой суммы прибыли , размер которой позволял бы на минимальном уровне осуществить самофинансирование организации-разработчика после всех обязательных платежей и выплаты налогов.

Сумма прибыли рассчитывается исходя из планируемого минимального уровня рентабельности затрат организации-разработчика.

 где — минимальный уровень рентабельности, (10-20%). Таким образом, минимальная сумма прибыли равна:

 = 260710,66 · 0,15 = 39106,6 р. Следовательно, минимальная цена разработки равна:

 =260710,66 + 39106,6 = 299817,26.

Автоматизированная система может разрабатываться на основе договора с заказчиком, либо для продажи на рынке. В первом случае цена продажи устанавливается по соглашению заинтересованных сторон (разработчика и заказчика) и называется договорной ценой . Договорная цена, как правило, устанавливается между минимальной и максимальной ценой , т.е.

 

где максимальная цена — это такая цена АИС, которая определяется величиной экономического эффекта, который получит заказчик от внедрения АИС.

Если АИС разрабатывается для удовлетворения потребностей различных организаций и планируется продажа ее на рынке, то студент-дипломник должен сделать прогноз цен, затрат, спроса и возможностей реализации [15].

С этой целью необходимо:

• выявить потенциальных потребителей и их требования к системе (технические, информационные, удобство в работе и др.);
• установить конкурентов, их сильные и слабые стороны, цены продаж аналогичных систем;

— выбрать подход к определению цены продажи;

— определить возможные затраты на рекламу, сопровождение, доработку и т.п.

3. Оценка безубыточности и расчет целесообразного объема продаж

Для анализа целесообразности затрат на разработку следует применить метод анализа безубыточности проекта и рассчитать целесообразный объем продаж.

Метод анализа заключается в том, чтобы выявить точку безубыточности (ТБ). Под ней подразумевается точка кривой (прямой), показывающей рост объема продаж в системе двух координатных осей, в которой доходы от продажи равны суммарным затратам (прибыль разработчика равна 0).

Суммарные затраты на разработку и реализацию проекта:

S (N) = Кп + S1 · N 

Кп - единовременные затраты на разработку АС;

S1 - затраты на рекламу, сопровождение на одну сделку;

Объем продаж в стоимостном выражении можно рассчитать по формуле:

Q(N) = Z · N 

Z - цена продажи.

Известно, что среднерыночная цена аналогичных автоматизированных систем составляет 50000р. Затраты на рекламу, сопровождению на одну сделку составляет 20% от среднерыночной стоимости - 50 000 рублей.

Точка безубыточности ТБ находится из соотношения

Z · NТБ = Кп + Si · NТБ, откуда:

7

Точка безубыточности служит разработчику хорошим ориентиром в оценке риска затрат на разработку. График безубыточности приведен на рисунке 3.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3.2 - Расчет единовременных затрат на внедрение АИС

Затраты на разработку считаются эффективными, если доходы покроют все затраты на разработку, продажу АИС и будет получена минимально необходимая сумма прибыли Пmin. Поэтому рассчитывается целесообразный объем продаж Nц из соотношения:

Z · Nц ≥ (Кп + S1 · Nц) + Пmin, откуда

,

, 8

Ниже приведены расчеты безубыточности и целесообразного объемов продаж для разных уровней цен:

1. Цена продажи Z=40000 р.

, 8

2. Цена продажи Z=35000 р.

, 9

3. Цена продажи Z=30000 р.

, 10

Разработка АИС целесообразна, поскольку потенциальное число потребителей превышает 10. При цене продажи

использующих систему управления рестораном «Epitome POS» и потенциальное число потребителей превышает 10. При цене продажи 40000 руб. точка безубыточности 10 шт., т.е. при дальнейших продажах появляется прибыль. Минимальная прибыль будет получена при продаже 10 экземпляров АИС.

3.2.4 Расчет единовременных затрат на внедрение

Единовременные затраты на внедрение АИС включают затраты на приобретение проекта АИС или затраты на разработку проекта, если разработка ведется специалистами той же организации (предприятия), где внедряется АИС, капитальные затраты на комплекс технических средств (КТС), а также расходы на установку КТС, его монтаж и наладку. Следует отметить, что при расчете эффективности конкретной АИС Личина капитальных затрат Ki определяется пропорционально доле времени использования средств автоматизации в данной АИС δi. Это объясняется тем, что один и тот же комплекс средств автоматизации может использоваться в работе нескольких АИС. Поэтому единовременные затраты на внедрение i-й системы Ki определяются по формуле:

Ki= Кп+Ки·δi

где Кп — 260710,66 р. — затраты на разработку АИС;

Ки — величина инвестиционных (капитальных) затрат;

δi — коэффициент участия КСА. Величина инвестиционных (капитальных) затрат определяется по формуле:

КИ = ККТС + КМ + КИНВ + КЗД + КОС + КТР + КСОП – КВЫС,

Где Кктс — сметная стоимость КТС, р.;

КМ, КИНВ, КЗД — затраты на установку, монтаж и запуск КТС в работу, на производственный инвентарь, на строительство и реконструкцию зданий для размещения КТС, р.;

КОС — сумма оборотных средств, р.;

КТР — транспортно-заготовительные расходы, р.;

КСОП — сметная стоимость системы стандартного обеспечения применения КТС, р.;

КВЫС — сумма высвобожденных средств в результате ввода в действие КСА, р.

Ввиду отсутствия необходимости дополнительных затрат на приобретение аппаратных средств для эксплуатации системы, величина инвестиционных (капитальных) затрат равна 0. Это связано с возможностью использования находящихся в эксплуатации аппаратных средств предприятия.

Коэффициент участия КСА δi.находится по формуле:

 

где ti — время использования КСА при функционировании данной АИС в течение года, ч.;

Ф — действительный фонд времени работы КСА в год, ч.

Если комплекс средств автоматизации используется только для одной системы, то коэффициент участия б равен единице.

Таким образом, единовременные затраты на внедрение АИС равны:

К-260710,66 +0 = 260710,66 р.

3.2.5 Расчет текущих затрат на функционирование АИС

Годовые текущие затраты Зтек на функционирование АИС рассчитываются путем определения суммарных затрат, вызываемых решением комплекса задач (процедур) АИС и общесистемных затрат и определяются по формуле:

где Зсист — общесистемные затраты за год, р./год (эти затраты, так же как капитальные, могут учитываться с коэффициентом если данный КСА используется несколькими системами);

3i — затраты, вызванные решением i-й задачи АС, р./год;

n — число задач, решаемых в течение года.

Затраты 3А могут быть рассчитаны по формуле:

где — годовые затраты на заработную плату специалистов, решающих данную задачу с учетом всех начислений в условиях АИС, р;

—стоимость работы комплекса средств автоматизации по данной задаче, р./год.

Затраты, связанные с работой КСА по данной задаче могут быть рассчитаны по формуле:

 где  = 464 р./ч — себестоимость часа работы (сервера и компьютера);

= 2920 ч — время решения задачи с использованием КСА в год.

Таким образом, годовые текущие затраты Зтек на функционирование АИС равны:

Зтек = 1354880 + 0= 1354880 р./год.

 

3.2.6 Расчет экономических результатов от внедрения

Для оценки экономических результатов от внедрения АИС необходимо выявить ее влияние на конечные результаты деятельности предприятия (организации). В связи с различным назначением каждого типа АИС различаются и критерии эффективности. Соответственно различаются факторы, определяющие экономическую эффективность.

Годовая экономия от внедрения АИС Эг определяется по формуле:

где m — количество статей затрат, по которым может быть получена экономия;

 — экономия по i-й статье затрат, т.р.;

 — затраты на функционирование АИС.

Составляющие экономии могут быть разными для автоматизированных систем различного назначения. Например, годовая экономия может быть по следующим статьям:

На заработной плате (с учетом отчислений на социальные нужды):

Э1 — административно-управленческого персонала;

Э2 — ИТР;

Э3 — производственных рабочих;

На материалах и сырье:

Э4 — на электроэнергии;

От сокращения:

Э5 — брака;

Э6 — непроизводительных расходов

Формулы Расчета годовой экономии на заработной плате

Где - затраты на выполнение работ по существующему (базовому) варианту при ручном способе и в условиях автоматизации, т.р,

- трудоемкость обработки информации ручным способом, ч.;

= 8760 ч - из расчета: 8 ч/дн., 365 дней, 3 человека;

= 2920 ч - из расчета: 8 ч/дн., 365 дней, 1 человека;

 — коэффициент, учитывающий дополнительную трудоемкость по обработке информации на вспомогательные операции (принимать = 2,0.-3,0);

ru - часовая тарифная ставка управленческих работников (171р.);

О - коэффициент, определяющий размер дополнительной заработной платы с учетом отчислений на социальные нужды (0,5...0,6);

R - коэффициент, определяющий характер накладных расходов (0,4..0,7);

Таким образом,

= 8760 · 2 · 171 · (1+0,5+0,4) = 5692248 р.,

=2920 · 2 · 171 · (1+0,5+0,4)= 1897416 р.,

= 5692248 - 1897416 = 3794832 р.,

Годовая экономия от внедрения АИС равна:

=3794832- 1354880 = 2439952

3.2.7 Методы расчета экономической  эффективности инвестиционных (капитальных) затрат

Для оценки эффективности затрат на создание АИС можно применять метод расчета чистой дисконтированной стоимости (дохода).

Метод расчета чистой дисконтированной стоимости (дохода) предполагает, что предприятие (фирма) заранее задает минимально допустимую ставку процента, при которой инвестиционные затраты (капитальные вложения) могут считаться эффективными. Такая ставка процента называется расчетной ставкой процента ("субъективная" ставка процента фирмы).

Базисом для установления расчетной ставки может быть ставка процента на заемный капитал, по который предприятие должно выплачивать кредитору проценты. Если процентная ставка не учитывает инфляцию, то ее называют номинальной ставкой процента in. Реальная ставка процента ir учитывает уровень инфляции In.

Реальная ставка процента ir рассчитывается по формуле Фишера:

ir = (in-In)/(l+In),

где ir, in, In заданы в десятичных дробях.

Пусть номинальная ставка процента in равна 20 % годовых, а уровень инфляции In равен 9 %. Следовательно, реальная ставка процента ir равна:

ir = (0,20 - 0,09)/(1 + 0,09) = 10 %

Чистая дисконтированная стоимость (доход) — это суммарный эффект за период функционирования инвестиций (капиталовложений) с учетом приведения всех результатов и затрат к начальному году (дисконтирование с помощью расчетной ставки процента). Чистая дисконтированная стоимость (доход или интегральный эффект) рассчитывается по формуле:

 где Т — период функционирования  проекта, г.;

Kj — инвестиционные затраты в j-м году, т.р.;

— экономический результат (экономия, прибыль и амортизация) в j-м году, т.р.;

 —коэффициент дисконтирования для года j.

 Коэффициент дисконтирования  можно рассчитать по формуле:

 

 

Чистая дисконтированная стоимость равна:

Расчет чистой дисконтированной стоимости представлен в табл. 1.5.