Показатели статистики доходов и расходов предприятия

- увеличения доли прибыли  на 1 руб. реализованной продукции,  общая рентабельность выросла  на: _d∆R₀= [R_р1 : (ФЕ₀ + К_з0)]*100 – R₀⁰= [1,82: (1,46 +0,96)]*100 – 0,16 = +75,047 п.п.

- снижения ФЕ ОФ, общая  рентабельность выросла на:

_ФЕ∆R₀=[R_р1:(ФЕ₁+К_з0)]*100-[R_р1:(ФЕ₀+К_з0)]*100=[1,82:(2,53+0,96)]*100 –[1,82:(1,46+0,96)]*100=0,608–0,537= -23,06 п.п. 

– снижения закрепленных средств, общая рентабельность выросла на:

_Кз1∆R₀ = [R₀¹ - R_р1: (ФЕ₁ + К_з0)] * 100= 0,59 - 52,149=-51,56 п.п.

Итак, составим многофакторную модель прироста общей рентабельности: ∆R₀ = _d∆R₀ +_ФЕ∆R₀ +_Кз∆R₀ =75,047-23,06-51,56 = 0,43п.п.

Выводы.  В 2011 периоде по сравнению с 2010 общая рентабельность предприятия незначительно возросла на 0,43 п.п. Это произошло в результате: увеличения доли прибыли на 1 руб. реализованной продукции – на 75,047 п.п.; уменьшения ФЕ ОФ, т. е. увеличения ФО – на 23,06 п.п. уменьшения закрепленных оборотных средств, т.е. ускорения их оборачиваемости на 51,56 п.п. Из этого следует, что рост общей рентабельности предприятия обусловлен в основном за счет влияния доли прибыли на 1 руб. реализованной продукции (около 65% прироста рентабельности обеспечивается за счет этого фактора).

3.2 Анализ себестоимости продукции

 

По следующим данным предприятия, представленных в табл.8 определим индексы затрат на 1 руб. произведенной продукции, цен, себестоимости и влияния ассортиментных сдвигов в составе продукции.

Индексная взаимосвязь: I_З = I_z *I_р * I_dacc

(1,027:1,198)=(1,027:2,22)*(2,22:1,198)* (1,199 :1,198)

0,86 =        0,46       *        1,85         *         1,0002

Факторная взаимосвязь: Δ_З =Δ _р + Δ _z + Δ _dacc

1,027–1,198=(1,027–2,22)+(2,22–1,198)+(1,199–1,198)

        –0,171  =     (–1,193)   +     1,022   +    0,001     руб./руб.

        (–17,1) =     (–119,3)   +     102,2    +    +0,1     коп./руб.

(–14,1*507266,903)=(–119,3*507266,903)+102,2*507266,903+0,1*507266,903

     (-7152463)     =      (–60516942)   +     51842677    +   50726,69  млн. руб.

Выводы.  В отчетном периоде  по сравнению с базисным затраты на 1 руб. произведенной продукции снизились на 14,27% (I_З=0,86). В абсолютном выражении затраты на 1 руб. товарной продукции снизились на 0,171 коп./руб., что привело к снижению общих затрат на -86742,64тыс. руб. (–0,171×507266,903).

Повышение цен на зерно и молоко в 2011 году привело к снижению затрат на 1 руб. произведенной продукции на 1,1% (I_p=0,46) или на 119,3 коп./руб.

Снижение себестоимости  уменьшило затраты на 1 руб. произведенной  продукции на 53,74% (I_z=1,85) или на 102,2 коп./руб.

Изменение в ассортименте и объеме продукции незначительно  увеличило затраты на 1 руб. товарной продукции на 0,02% (I_dасс=1,0002) или на 0,1 коп./руб.

 

Таблица 8 - Данные для определения затрат на 1 руб. произведенной продукции

Ви- ды продук ции	2010 г.			2011 г.			Товарная  продукция, тыс. руб.			Общие  затраты товарной  продукции, тыс. руб.			Затраты  на 1 руб. товарной   продукции, руб./руб.
	вы- пуск, ц	опто-вая цена, тыс. руб.	пол-ная  себе-стои мость тыс. руб.	вы- пуск, ц	опто-вая цена, тыс. руб.	пол ная  себе-стои мость тыс. руб.	2010г.	2011г.	услов- ная  2011г.  в ценах 2010 г.	2010г.	2011 г.	услов ные 2011 г. в себе- стои- мости 2010 г.	2010г.	2011 г.	услов- ные  2011 г.  в ценах 2010 г.	услов- ные  2011 г.  в Ценах 2010 г.
	q0	p0	z0	q1	p1	z1	p0q0	p1q1	p0q1	z 0q0	z 1q1	z 0q1	З 0	З 1	З'1	З´0
	1	2	3	4	5	6	7=1 ·2	8=4 ·5	9=2 ··4	10= 1 * 3·	11= 4 *·6	12= 3  *··4	13= 10:7	14= 11:8	15= 11:9	16= 12:9
Зерно	12834	4072	4206	34931	10923	6307	52260048	381551313	142239032	53979804	220309817	146919786	1,033	0,577	1,549	1,033
Молоко	14235	4389	5986	14630	8593	12685	62477415	125715590	64211070	85210710	185581550	87575180	1,364	1,476	2,890	1,364
							åp0q0 114737463	åp1q1= 507266903	åр 0q1= 206450102	å z 0q0= 139190514	åz 1q1= 405891367	å z 0q1= 234494966	1,198	1,027	2,220	1,198

 

Выводы и предложения

 

Основным видом деятельности ФГУП «Учхоз «Знаменское» КГСХА  является выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки.

Основная отрасль компании - производство зерновых.

Величина капитала предприятия  за три года снизилась на 6,14%, основной капитал сократился на 2,83%, оборотный  – на 23,45%. Произошло незначительное увеличение собственного капитала в 2010 году, а заемный, основной и оборотный  капиталы – снизились. Но к 2011 году уровень этих величин вернулся к  значениям 2009 года. На предприятии отмечается недостаток собственных оборотных  средств в размере 105441 тыс. руб. в 2011 году. Среднегодовая численность работников снизилась на 13 человек (14,44%). Основную массу земельных площадей ФГУП «Учхоз «Знаменское»  КГСХА занимают сельскохозяйственные угодья: 90% в 2009 году и 86,56% в 2010-2011 гг. Энергетические мощности предприятия сократились на 9,86%. Количество сельскохозяйственной техники осталось неизменным и составило 35 единиц.

Затраты на производство продукции за три года увеличились на 37,05%, в том числе это произошло за счет роста материальных затрат на 30,51%, затрат на оплату труда – на 21,7%, отчислений на социальные нужды -  в 2 раза, амортизации – в 5,7 раз, прочих затрат – на 145,7%. Размер. Затраты труда (тыс. ч.часов) снизились на 13,02%.  В целом, данное увеличение всех видов затрат обусловлено увеличением объемов производства.

Можно отметить существенное увеличение объемов производства продукции  растениеводства: производство зерна  возросло на 26,71%. Что касается производства продукции животноводства, то здесь  можно отметить увеличение объемов  произведенного молока – на 24,3%. Стоимость  валовой продукции за три года возросла на 35,51%, что привело к росту объёмов реализации продукции:  реализация скота и птицы в живой массе возросла  на 27,94%, молока – на 26,55%. Объемы реализации зерновых и зернобобовых культур сократились на 34,56%, мяса и мясопродуктов – на 57,14%. Выручка от продаж увеличилась на 59,88% в связи с ростом цен на сельскохозяйственную продукцию. Выручка от продажи зерновых и зернобобовых культур увеличилась на 44,31%, выручка от продажи скота и птицы в живой массе возросла на 58,98%, выручка от продажи молока возросла на 73,18%. Выручка от продажи мяса и мясопродуктов сократилась на 77,58%.

Проанализировав показатели экономической эффективности производства, можно отметить значительный рост всех показателей рентабельности, за исключением рентабельности капитала (данный показатель снизился на 0,83%). Ресурсоотдача возросла на 0,1 руб. Строение капитала изменилось с 5,07 в 2009 году до 4,65% в 2011 году.

Таким образом, финансовое состояние  предприятия можно оценить как  неустойчивое, близкое к кризисному.

В 2011 периоде по сравнению с 2010 общая рентабельность предприятия незначительно возросла на 0,43 п.п. Это произошло в результате: увеличения доли прибыли на 1 руб. реализованной продукции – на 75,047 п.п.; уменьшения ФЕ ОФ, т. е. увеличения ФО – на 23,06 п.п. уменьшения закрепленных оборотных средств, т.е. ускорения их оборачиваемости на 51,56 п.п. Из этого следует, что рост общей рентабельности предприятия обусловлен в основном за счет влияния доли прибыли на 1 руб. реализованной продукции (около 65% прироста рентабельности обеспечивается за счет этого фактора).

В отчетном периоде по сравнению  с базисным затраты на 1 руб. произведенной продукции снизились на 14,27% (I_З=0,86). В абсолютном выражении затраты на 1 руб. товарной продукции снизились на 0,171 коп./руб., что привело к снижению общих затрат на -86742,64тыс. руб. (–0,171×507266,903).

Повышение цен на зерно и молоко в 2011 году привело к снижению затрат на 1 руб. произведенной продукции на 1,1% (I_p=0,46) или на 119,3 коп./руб.

Снижение себестоимости  уменьшило затраты на 1 руб. произведенной  продукции на 53,74% (I_z=1,85) или на 102,2 коп./руб.

Изменение в ассортименте и объеме продукции незначительно  увеличило затраты на 1 руб. товарной продукции на 0,02% (I_dасс=1,0002) или на 0,1 коп./руб.

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист. – 2008. – №12. – С.53-59.
2. Бехтерева Е.В. Себестоимость: от управленческого учета затрат до бухгалтерского учета расходов. – М.: Омега-Л, 2010. – 366с.
3. Бланк И.А. Управление прибылью. – Киев: НикаЦентр, Эльга, 2011. – 544с.
4. Галкина Е.В. Интерпретация и анализ консолидированной финансовой отчетности. // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. - №5.
5. Гомонко Э.А. Управление затратами на предприятии. – М.: КноРус, 2010. - 313 с.
6. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 415с.
7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Дело и Сервис, 2009. – 368с.
8. Котенева Е.Н., Краснослободцева Г.К., Фильчакова С.О. Управление затратами предприятия. – М.: Дашков и К, 2010. – 228с.
9. Крылов С.И. Финансовое состояние коммерческой организации как объект финансового анализа. // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2010. - №3 (15).
10. Когденко В.Г. Факторный анализ экономической прибыли (EVA), как способ оценки эффективности деятельности организации. // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2009. - №1(13).
11. Кутырев Д.А. Расчет себестоимости. // Бухгалтер и закон. – 2009. - № 4.
12. Негашев Е.В., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: Инфра-М, 2010. - 208 с.
13. Никольская Э.В. Анализ экономических результатов деятельности организации по данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках». // Бухгалтерский учёт в издательстве и полиграфии. – 2010. - №4.
14. Статистика. / Под ред. С. А. Орехова. – М.: Эксмо, 2010. - 448 с.
15. Статистика финансов. / Под ред. М. Назарова. – М.: Омега-Л, 2011. - 528с.
16. Толпегина О.А. Анализ прибыли: теория и практика исследования. // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. - №2(131).
17. Толпегина О.А. Показатели прибыли: экономическая сущность и содержание. // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. - №20(125).
18. Харченко Н. М. Экономическая статистика. – М.: Дашков и Ко,  2010. - 366 с.
19. Шамхалов Ф. Прибыль – основной показатель результатов деятельности организации // Финансы. – 2010. – №6. – С.19-22.
20. Ясменко Г.Н. Формирование финансовых результатов в современных условиях. // Всё для бухгалтера. – 2007. - №15(207).

 

Приложения