Статистическая отчетность о финансовом состоянии предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Апреля 2013 в 23:23, курсовая работа

Описание работы

Анализом финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д.

Содержание работы

Введение
Теоретические основы статистической отчетности о финансовом состоянии предприятия.
Финансовая отчетность фирмы и ее значение.
Особенности основных видов финансовой отчетности.
Аналитический баланс-нетто.
Отчет о прибылях и убытках.
Особенности отдельных статистических показателей о финансовом состоянии предприятия.
Показатели прибыли.
Показатели рентабельности.
Показатели оборачиваемости.
Анализ платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса.
Нормативная база статистической отчетности о финансовом состоянии предприятия.
Статистический анализ деятельности предприятия на примере ОАО «Транс».
Общие сведения о предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия.
4.Расчет отдельных финансовых показателей по предприятию.
4.1 Расчет показателей платежеспособности и ликвидности.
4.2 Расчет показателей финансовой устойчивости.
4.3 Расчет показателей деловой активности.
Заключение
Приложение

Скачать архив (78.16 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

finansovoe_sostoyanie_predpriyatiya.doc

— 426.50 Кб (Скачать файл)

В целях реализации Программы  реформирования бухгалтерского учета  в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности Минфином разработано и  утверждено приказом № 34н от 29.07.1998г Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Положение введено в действие с 1 января 1999 года.

3. Статистический  анализ деятельности предприятия  на примере                                ОАО «ТРАНС»

3.1 Общие  сведения о предприятии.

В данной работе будет рассмотрено предприятие, занимающееся грузовыми перевозками. Предприятие находится в г.Светлогорске (Калининградская обл.) по улице К-Маркса д.13. По своей организационно-правовой форме является открытым акционерным обществом.

В пакет услуг предприятия  входят:

1. Перевоз грузов по  городу и области.

2. Перевозка  людей.

3. Доставка  торговых  поставок предприятиям.

4. Аренда транспортных  средств.

3.2  Анализ финансового состояния предприятия

     Читая бухгалтерский баланс ОАО "Транс" (табл. 1), можно отметить, что предприятие по размеру является небольшим (уставный капитал - 10 тыс. руб.). Его активы представлены основными средствами, долгосрочными финансовыми вложениями, производственными запасами, денежными средствами на расчетном счете и дебиторской задолженностью. В составе средств, которыми располагает предприятие, преобладающую часть составляют основные средства. При этом в составе основных средств имеются в незначительном объеме непроизводственные фонды, результаты переоценки которых отражены в фонде социальной сферы (строка 440 пассива баланса). К концу года предприятие осуществило вложения в строительство основных средств, о чем свидетельствует остаток незавершенного строительства. Имевшиеся на начало периода в небольшом объеме нематериальные активы полностью списаны в течение года.

Таблица 1

Бухгалтерский баланс ОАО "Транс" на 31 декабря  ХХХХ г., тыс. руб.

на ___апрель______________20_02__ г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число) 15.04.02

      

Организация ______________________________________________ по ОКПО

 

Идентификационный номер налогоплательщика ____256987413__________________________ИНН

 

Вид деятельности  ____________________018200_______________________________по ОКДП

 

Организационно-правовая форма / форма  собственности _______ОАО____________________

    

___________________________________________________________по  ОКОПФ / ОКФС 

    

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

384/385

Адрес _______г.Светлогорск ул.К-Маркса д.13_______________________________________________________________

 

 

____________________________________________________________________________

 

 

Дата утверждения  11.04.02

 

 

Дата отправки (принятия) 10.04.02

 

 



 

 

Актив

Код строки

На начало отчетного  года

На конец отчетного  периода 

1

2

3

4

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

 

3

 

-

в том числе:  
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

 

3

 

-

организационные расходы 

112

-

-

деловая репутация организации 

113

-

-

Основные средства (01, 02, 03)

120

6692

6435

в том числе:  
земельные участки и объекты природопользования

 
121

-

-

здания, машины и оборудование

122

6692

6435

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

-

151

Доходные вложения в  материальные ценности (03)

135

-

-

в том числе:  
имущество для передачи в лизинг

 
136

-

-

имущество, предоставляемое  по договору проката

137

-

-

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

14

14

в том числе:  
инвестиции в дочерние общества

 
141

-

-

инвестиции в зависимые  общества

142

-

-

инвестиции в другие организации 

143

-

-

займы, предоставленные  организациям на срок более 12 месяцев

144

-

-

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

14

14

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

6709

6600

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ 

Запасы 

 
210

55

81

в том числе: 
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16)

 
211

37

48

животные на выращивании  и откорме (11)

212

-

-

затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения) 
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

 
213

-

-

готовая продукция и  товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

17

26

товары отгруженные (45)

215

-

-

расходы будущих периодов (31)

216

1

7

прочие запасы и затраты 

217

-

-

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

-

31

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем 
через 12 месяцев после отчетной даты)

230

52

215

в том числе: 
покупатели и заказчики (62, 76, 82)

 
231

52

215

векселя к получению (62)

232

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

-

-

авансы выданные (61)

234

-

-

прочие дебиторы

235

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 
12 месяцев после отчетной даты)

 
240

456

744

в том числе: 
покупатели и заказчики (62, 76, 82)

 
241

150

382

векселя к получению (62)

242

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

-

-

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный 
капитал(75)

 
244

-

-

авансы выданные (61)

245

-

-

прочие дебиторы

246

306

362

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

-

-

в том числе: 
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

 
251

-

-

собственные акции, выкупленные  у акционеров

252

-

-

прочие краткосрочные  финансовые вложения

253

-

-

Денежные средства

260

8

10

в том числе: 
касса (50)

 
261

-

-

расчетные счета (51)

262

8

10

валютные счета (52)

263

-

-

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

-

-

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

572

1081

БАЛАНС (сумма  строк 190 + 290)

300

7281

7681

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410

10

10

Добавочный капитал (87)

420

7009

7009

Резервный капитал (86)

430

-

-

в том числе: 
резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами 

432

-

-

Фонд социальной сферы (88)

440

39

39

Целевые финансирование и поступления (96)

450

-

-

Нераспределенная прибыль  прошлых лет (88)

460

-

-

Непокрытый убыток прошлых  лет (88)

465

(50)

-

Нераспределенная прибыль  отчетного года (88)

470

х

-

Непокрытый убыток отчетного  года (88)

475

х

-

ИТОГО по разделу III

490

7008

7058

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Займы и кредиты (92, 95)

510

-

-

в том числе: 
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев 
после отчетной даты

511

 

-

 

-

займы, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после 
отчетной даты

512

-

-

Прочие долгосрочные обязательства 

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Займы и кредиты (90, 94)

610

-

-

в том числе: 
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев 
после отчетной даты

611

 

-

 

-

займы, подлежащие погашению  в течение 12 месяцев после 
отчетной даты

612

-

-

Кредиторская задолженность 

620

273

623

в том числе: 
поставщики и подрядчики (60, 76)

621

-

193

векселя к уплате (60)

622

-

-

задолженность перед  дочерними и зависимыми обществами (78)

623

-

-

задолженность перед  персоналом организации (70)

624

60

69

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами (69)

625

33

31

задолженность перед  бюджетом (68)

626

105

177

авансы полученные (64)

627

-

-

прочие кредиторы 

628

75

153

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

-

-

Доходы будущих периодов (83)

640

-

-

Резервы предстоящих  расходов (89)

650

-

-

Прочие краткосрочные  обязательства 

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

273

623

БАЛАНС (сумма  строк 490 + 590 + 690)

700

7281

7681


 

В составе оборотных  средств наибольшая часть приходится на дебиторскую задолженность, возросшую  к концу года. Предприятие имеет  небольшой объем производственных запасов и в течение отчетного  периода несколько его увеличило.

Источниками средств  данного предприятия являются уставный капитал, добавочный капитал и краткосрочная  кредиторская задолженность, по которой  наблюдается значительное увеличение к концу года по сравнению с  началом года.

Отчет о прибылях и убытках позволяет увидеть порядок формирования конечного финансового результата предприятия, величину этого результата как от реализации товаров, продукции, работ, услуг, так и от прочих операций, сумму причитающихся платежей бюджету по налогу на прибыль и другим налогам из чистой прибыли, а также сумму остающейся в распоряжении предприятия чистой прибыли. Все эти данные пользователю представляются за отчетный и предыдущий годы, что обеспечивает еще возможность сравнения соответствующих показателей за два года.

Так, по отчету о прибылях и убытках ОАО "Транс" (табл. 2) можно сказать, что при равной прибыли, полученной за два года, предприятие  имело от реализации услуг (основной уставной деятельности) в предыдущем отчетному году убыток в сумме 24 тыс. руб., а в отчетном - прибыль в сумме 365 тыс. руб.

Таблица 2 Отчет о прибылях и убытках


за ___апрель_______________20_02__г.

Коды

                                                                                                                             Форма № 2 по ОКУД 
                                                                                                                         Дата (год, месяц, число) 15.04.02 
Организация ______________________________________________________________по ОКПО

0710002

     
 

Идентификационный номер налогоплательщика                                                                      ИНН 256987413 
Вид деятельности ________________018200__________________________________________по ОКДП

 
   

Организационно-правовая форма / форма собственности  ________________ОАО________________

    

________________________________________________________________по  ОКОПФ / ОКФС 

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

384/385


 

Наименование показателя

Код 
строки

За отчетный 
период

За аналогичный период 
предыдущего года

1

2

3

4

I. Доходы и  расходы по обычным видам деятельности 

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг 
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных 
обязательных платежей)

010

3848

2369

в том числе от продажи:

011

3848

2369

 

 

012

 

 

 

 

 

 

013

 

 

 

 

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг 

020

3135

2367

в том числе проданных:

021

3135

2367

 

 

022

 

 

 

 

 

 

023

 

 

 

 

Валовая прибыль 

029

713

2

Коммерческие расходы 

030

348

26

Управленческие расходы 

040

-

-

Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)

050

3365

-24

II. Операционные  доходы и расходы 

Проценты к получению

060

-

-

Проценты к уплате

070

-

-

Доходы от участия  в других организациях

080

-

-

Прочие операционные доходы

090

27

11

Прочие операционные расходы 

100

134

3

III. Внереализационные  доходы и расходы 

Внереализационные доходы

120

41

373

Внереализационные расходы 

130

217

263

Прибыль (убыток) до налогообложения 
(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130))

140

82

94

Налог на прибыль и  иные аналогичные обязательные платежи 

150

82

94

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

-

-

IV. Чрезвычайные  доходы и расходы 

Чрезвычайные доходы

170

-

-

Чрезвычайные расходы 

180

-

-

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного 
периода) (строки (160 + 170 - 180))

190

-

-

СПРАВОЧНО.

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:  
 по привилегированным

201

-

-

по обычным 

202

-

-

Предполагаемые в следующем  отчетном году суммы дивидендов, 
приходящиеся на одну акцию:  
 по привилегированным

203

-

-

по обычным 

204

-

-


 

По прочим операциям (выбытия основных средств, прочих активов и др.) предприятие получило в предыдущем году прибыль в размере 8 тыс. руб. (11 - 3), a в отчетном - убыток в сумме 107 тыс. руб. (134 - 27). Аналогичная картина и по внереализационным результатам. В целом балансовая прибыль прошлого года получена за счет доходов по внереализационным операциям, перекрывшим и расходы по данным операциям, и убыток от финансово-хозяйственной деятельности. Балансовая прибыль отчетного года сформировалась за счет доходов, полученных от реализации услуг, убытки от внереализационных операций лишь уменьшили ее. Это свидетельствует о положительных изменениях в основной деятельности предприятия.

4. Расчет отдельных  финансовых показателей по предприятию.

 

4.1 Расчет  показателей  платежеспособности и ликвидности.

  1. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия):

(Стр.290-стр216-- стр.244) / (Стр.690 -- стр.640 - стр.650)

Н=(572-1)/273=2,1

К=(1081-7)/623=1,72

Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности  на начало периода соответствовало рекомендуемому, что свидетельствовало о том, что предприятие располагало ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности. На конец года значение коэффициента снизилось, но предприятие продолжает оставаться платежеспособным, так как его ликвидные активы превышают размер краткосрочной задолженности. Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности (1,7) остается в пределах рекомендуемого.

  1. Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности

(Стр.290-стр.2Ю--стр.244)/(Стр690-- стр.640 - стр.650)

Н=(572-55)/273=1,9

К=(1081-81)/623=1,6

Коэффициент промежуточной  платежеспособности и ликвидности  позволяет лучше, чем коэффициент  текущей ликвидности оценить  платежеспособность, так как включает при расчете в состав активов их наиболее ликвидную часть.

  1. Коэффициент абсолютной ликвидности

(Стр.260 + стр.250)/ (Стр.690 - стр.640 --стр.650)

Н=8/273=0,03

К=10/623=0,02

Показывает, какая часть  срочных обязательств может быть погашена наиболее мобильными оборотными средствами.

4.2 Расчет  показателей финансовой устойчивости.

  1. Коэффициент автономии

Стр.490/стр.700

Н=7008/7281=0,96

К=7058/7681=0,92

Более 90% активов предприятия  сформированы за счет собственного  капитала. Предприятие обладает достаточной  независимостью и возможностями для проведения независимой финансовой политики.

Информация о работе Статистическая отчетность о финансовом состоянии предприятия