Статистический анализ промышленной продукции

 

Общая рентабельность (R_общ) определяется:

, где ПФ – производственные  фонды.

Расчетная рентабельность (R_расч) определяется:

Пример  расчетов для предприятия №7:

           Вывод: все предприятия выполнили план по общей рентабельности и их фактическая общая рентабельность превысила запланированную, также выполнили план и по расчетной рентабельности. По итоговым значениям выполнен план, как по общей рентабельности, так и по расчетной рентабельности. 

      6.Сгруппируйте предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности. Определите для каждой группы: число предприятий; сумму балансовой прибыли и сумму расчетной прибыли за предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент изменения фактической суммы балансовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетный год по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов, принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически). 
 
 

Степень Число предпр. № предпр. Балансовая  Прибыль IПб IПо.в ПФ, млн. руб. Rобщ Rрсч вып. прибыль, ост. в    плана млн. руб. распор.,     млн. руб.   план факт план факт план факт план факт план факт Выпол. 2 7,13 13259,81 14053,78 9994,0 10604,34 1,06 1,06 13880 13820 0,96 1,02 0,72 0,77 план Не  выпол. 2 28,33 1014,37 602,56 754,43 440,31 0,59 0,58 2700 2700 0,38 0,22 0,28 0,16 план

 
 

Индекс прибыли  определяется:

Пример  расчета по выполнившим план предприятиям:

 

   Вывод: можно сказать, что выполнившие план предприятия перевыполнили его на 77/72*100% -100%= 6,94%, а не выполнившие план предприятия недовыполнили на 16/28*100%-100% =-42,9 % по факту. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    

7.На основании группировки определите, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановой общей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетной рентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план по общей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю. 

Степень Пбал dПбал= dПбал% По.в. dПо.в.= dПо.в.%= выполнения Пбал1- =Пбал1/ По.в.1- По.в.1/ плана Пбалпл Пбалпл*100 По.в.пл По.в.пл*100 по Rрасч план факт   -100% план факт     Выполн. 13259,81 14053,78 793,97 5,99 9994,00 10604,34 610,34 6,11 план Не  выполн. 1014,37 602,56 -411,81 -40,60 754,43 440,31 -314,12 -41,64 план

 
 

Пример расчета по предприятиям, выполнившим план:

Сумму изменения  прибыли по степени выполнения плана  определяют:

DПбал = Пбал₁ - Пбал_план=14053,78-13259,81=793,97 млн.руб.

%DПбал = Пбал₁ *100/ Пбал_план  - 100=14053,78*100%/13259,81 -100%=5,99%

 DПо.в. = Пов₁ - Пов_план=10604,34-9994=610,34млн.руб.

%DПо.в.=Пов₁*100/ Пов_план – 100% = 10604,34*100%/9994–100% =6,11%

           Вывод: можно сказать, что выполнившие план предприятия  перевыполнили его на 793,97 млн.руб. общей и 610,34 млн.руб. расчётной прибыли, т.е дали 5,99% сверхплановой общей и 6,11% расчётной прибыли.  

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      

     8.Вычислите, на какую сумму и на сколько процентов повысилась бы расчетная рентабельность промышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов. 

№ пр.	Прибыль ост. в  распор. в отч. пер, млн. руб. По.в.1	Произв. фонды  в отч. пер, млн. руб. ПФ1	Rрасч1	Потери от брака, млн.руб.	Непроизв. расходы, млн.руб.	Скоррект. рентаб. R'=(По.в.1+Б+н)/ПФ1	∆Rрасч = Rрасч-R'	∆Rрасч =(Rрасч/R')*100-100
7	10352,28	13500	0,77	28	23	0,77	-0,004	-0,490
13	252,06	320	0,79	6	0	0,81	-0,019	-2,325
28	179,32	890	0,20	1	2	0,20	-0,003	-1,645
33	261,00	1810	0,14	4	45	0,17	-0,027	-15,807
Итого	11044,65	16520	0,6686	39	70	0,6752	-0,007	-0,977

 
 

Пример  расчета по всем предприятиям:

Скорректированная рентабельность ( ) определяется:

Общее изменение рентабельности в абсолютном выражении:

0,6686-0,6752= -0,007 
Относительное изменение рентабельности:

      Вывод: в случае отсутствия браков и непроизводственных расходов рентабельность бы повысилась в сумме по всем предприятиям на 0,977%. 

      
 
 
 
 
 
 
 

9.Определите изменение общей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.

Показатель	№ предприятий
	7		13		28		33
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Балансовая  прибыль, млн. руб.	12926,78	13719,53	333,03	334,25	351,41	244,64	662,97	357,92
Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.	9742,84	10352,28	251,16	252,06	260,91	179,32	493,52	261,00
Себестоимость продукции, млн. руб.	22470	21332	974	981	783	824	1425	1467
Оборотные средства, млн. руб.	2825	3690	74	60	80	20	450	360
Производственные  фонды, млн. руб.	13550	13500	330	320	890	890	1810	1810
Пб1/Пов1	1,3253		1,326		1,364		1,371
Пб0/Пов0	1,3268		1,326		1,347		1,343
Пов1/SZq1	0,485		0,257		0,218		0,178
Пов0/SZq0	0,434		0,258		0,333		0,346
∑zq1/ОС1	5,781		16,350		41,200		4,075
∑zq0/ОС0	7,954		13,162		9,788		3,167
ОС1/ПФ1	0,273		0,188		0,022		0,199
ОС0/ПФ0	0,208		0,224		0,090		0,249

 

Изменение общей рентабельности анализируется  по следующей мультипликативной схеме:

,

где К1 – коэффициент балансовой прибыли;

К2 – рентабельность изделия;

К3 – коэффициент  оборачиваемости оборотных средств;

К4 – удельный вес оборотных средств в производственных фондах 

 расчет для предприятия №7:

1,02 – 0,95 =0,07 млн.руб. 

=(1,3253-1,3268)*0,485*5,781*0,273= -0,0011747

1,3268*(0,485-0,434)* 5,781*0,273= 0,108391499

1,3268*0,434* (5,781-7,954)* 0,273=

= -0,3316

1,3268*0,434*7,954*(0,273-0,208)= 0,296726784 

Проверка:

Rобщ = -0,0011747+0,108391499-0,3316+0,296726784=0,07 млн.руб.

Вывод: на предприятии общее изменение рентабельности составляет 0,07 млн.руб. На это изменение влияют коэффициент балансовой прибыли К₁= -0,0011747, рентабельности продукции К₂=0,108391499, коэффициент оборачиваемости оборотных средств К₃= -0,3316 и удельного веса оборотных средств в производственных фондах К₄= 0,296726784. 

Расчёт  для предприятия  №13:

R_общ.= 1,04-1,01=-0,03 млн.руб.

=(1,326-1,326)*0,257*16,350*0,188=

= 0,00009643

1,326*(0,257-0,258)*16,350*0,188=

= -0,003762453

1,326*0,258*(16,350-13,162)*0,188=

= 0,20437

1,316*0,258*13,162*(0,188-0,224)=

= -0,16635 

Проверка:

Rобщ = 0,00009643-0,003762453+0,20437-0,16635= 0,03млн.руб.

Вывод: на предприятии общее изменение рентабельности отрицательное и составляет -0,03 млн.руб. На это изменение влияют коэффициент балансовой прибыли К₁= 0,00009643, рентабельности продукции К₂= -0,003762453, коэффициент оборачиваемости оборотных средств К₃= 0,20437 и удельного веса оборотных средств в производственных фондах К₄= -0,16635. 

Расчёт  для предприятия  №28:

R_общ.= 0,27-0,39= -0,12 млн.руб.

=(1,364-1,347)*0,218*41,200*0,022=0,00352

1,347*(0,218-0,333)* 41,200*0,022= -0,14415