Статистико-экономический анализ финансовых результатов на примере ООО «Заря» Агрызского района Республики Татарстан

 

Коэффициент оборачиваемости средств (Ко) - показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период. Чем выше этот показатель, тем эффективнее используются оборотные средства.

 

 

Ко =Выручка \ О (ср. остаток оборотных средств) или Ко = Число дней анализируемого периода (360) \ продолжительность одного оборота в дн. (2)

 

В предприятии  данный показатель очень низкий, что  свидетельствует о неэффективном  использовании оборотных средств. По сравнению с 2007 г. показатель снизился на 25,7%, к чему могло привести в  основном, увеличение среднегодовой  стоимости оборотных средств.

 

 

Средняя продолжительность  одного оборота, дн. (П) показывает, за какой срок предприятию возвращаются оборотные средства. Чем меньше этот показатель, тем эффективнее используются оборотные средства.

 

 

П = О * 360 \ Выручка(3)

 

 

В предприятии  продолжительность одного оборота  высокая, что говорит о том, что  оборотные средства используются неэффективно. Показатель увеличился на 169 дней или  на 34,6%. К этому могло привести увеличение размера прибыли.

 

Коэффициент загрузки средств в обороте, коп (З) - это величина, обратная коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует  величину оборотных средств, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции.

 

 

З = О \ Выручку *100(4)

 

 

100 - перевод  в копейки.

 

На 1 руб. реализованной  продукции приходится 183 коп. оборотных средств. Показатель увеличился на 34,5% или на 47 коп.

 

Сумма высвобожденных средств в связи с ускорением или дополнительного вовлечения средств в оборот при замедлении оборачиваемости определяется умножением однодневного фактического оборота по реализации на количество дней ускорения или замедления оборачиваемости.

 

В данном примере  наблюдается замедление оборачиваемости  на 169 дней. Следовательно, требуется  дополнительное вовлечение оборотных  средств в сумме: 169*530701/360 = 249134,6 тыс.руб.

 

Для полной характеристики эффективности производства рассчитаем следующие показатели:

 

 

Таблица 6 - Уровень  интенсивности производства и его  экономическая эффективность

 

Показатель2007г.2008г.2009г.2009г. в % к 2007г.2009г. в % к 2008г.1.Приходится на 100 га сельскохозяйственных угодий: а) среднегодовой  стоимости основных производственных фондов, тыс. руб. б) производственных затрат,тыс.руб. в) затрат труда, тыс. чел.ч. г) скота, усл. гол. д)энергетических мощностей, кВт.ч. 4260 24416,1 110,2 64,0 64,4 10040 21346,7 123,7 0,64 64,6 12884 45327,1 176,4 0,64 64,1 302,4 185,6 160,1 100 99,5 128,3 212,3 142,6 100 99,2 2.Произведено на 100 га сельскохозяйственных угодий: а) прироста живой массы крупного рогатого скота, ц. б) молока, ц. в) валового выпуска продукции по себестоимости, тыс. руб. г) выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг,тыс.руб. д) прибыли от продаж, тыс.руб. е) чистой прибыли, тыс.руб. 16,9 219,6 6168,6 6483,9 315,4 315,4 705,6 24,6 241,4 8070 9642,3 1572,3 1572,3 553,5 28,7 253,4 10069 8750,4 -1319 -1319 2016,0 169,8 115,4 163,2 134,9 - - 285,7 116,7 105 124,8 90,7 - - 364,23.Произведено на 100 га пашни: а) зерна, ц б) прироста живой массы свиней, ц. 1721,7 2,9 1744,6 1,7 1824,1 2,2 105,9 75,9 104,6 129,4

 

В положительную  сторону изменились показатели среднегодовой  стоимости основных производственных фондов, приходящихся на 100 га сельскохозяйственных угодий по сравнению с 2008г. на 28,3%, по сравнению с 2007 г. на 102,4%, что связано  с увеличением стоимости основных производственных фондов. Показатель производства молока на 100 га сельскохозяйственных угодий увеличился по сравнению с 2008 г. на 16,7% или 4,1 ц, в сравнении с 2007 г. - на 69,8%, что связано с увеличением производства молока. Уменьшилось производство выручки от продажи на 100 га сельскохозяйственных угодий по сравнению с 2008 г. на 9,3% или на 891,9 тыс.руб. Значительно увеличился показатель производства чистой прибыли на 100 га сельскохозяйственных угодий в сравнении с 2007 г. на 185,7%, по сравнению с 2008 г. на 264,2%. Данное изменение связано с увеличением размера чистой прибыли, т.к. площадь сельскохозяйственных угодий за все годы осталась неизменной.

 

По другим показателям наблюдается тенденция  роста, что свидетельствует об увеличении уровня интенсивности производства и его экономической эффективности.

 

 

2. Финансовый  результат хозяйственной деятельности  предприятия

 

 

.1 Прибыль  и ее сущность

 

 

Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

 

Прибыль - это  важнейшая экономическая категория, которая является конечным финансовым результатом производственно-хозяйственной  деятельности предприятия и показателем  ее эффективности.

 

Прибыль является источником средств для осуществления инвестиций, формирования специальных фондов, а также платежей в бюджет. Прибыль наряду с суммой амортизационных отчислений является основным источником финансирования капитальных вложений, воспроизводства основных средств, пополнения оборотных средств, материального стимулирования работников. Получение прибыли - цель деятельности любой коммерческой организации.

 

Как экономическая  категория прибыль выполняет  ряд функций:

 

.Характеризует  экономический эффект, полученный  в результате деятельности;

 

. Прибыль  обладает стимулирующей функцией. Это связано с тем, что прибыль  одновременно является финансовым  результатом и основным элементом  финансовых ресурсов;

 

. Прибыль  является одним из важнейших  источников формирования бюджетов  разных уровней.

 

Прибыль на предприятии  может быть получена за счет различных  видов деятельности. Общая суммарная  величина всех прибылей - балансовая (валовая) прибыль. Она состоит из прибыли (убытка) от реализации, прибыли (убытка) от реализации основных фондов и другого  имущества предприятия, а также  от внереализационных доходов.

 

Пб = ± Пр±Пи±Пво(5)

 

 

Прибыль от реализации занимает наибольший удельный вес в  составе балансовой прибыли. Она  определяется как разность между  выручкой от реализации продукции и  затратами на производство и реализацию продукции.

 

 

Прибыль от реализации продукции = Выручка - Полная себестоимость

 

 

Прибыль от реализации имущества - это финансовый результат, не связанный с основными видами деятельности. Он отражает прибыли (убытки) по прочей реализации, к которой  относится продажа имущества  на сторону.

 

Внереализационные доходы - это арендная плата, компенсации, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, доходы от инвестиций, штрафы, пошлины, пени, полученные предприятием, доходы от ценных бумаг.

 

Внереализационные расходы - затраты на производство, не давшее продукции, убытки от списания долгов, стихийных бедствий, убытки прошлых лет, недостача, пени и штрафы уплаченные, судебные издержки и т.д.

 

После уплаты налогов, не включаемых в себестоимость  продукции, на предприятии остается чистая прибыль. По своей величине она  представляет часть балансовой прибыли, оставшейся на предприятии.

 

Прибыль зависит  от многих факторов, поэтому данный показатель отражает финансовое состояние  предприятия. Объем реализации, величина прибыли и уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия.

 

Основные  пути увеличения прибыли на предприятии:

 

. Снижение  себестоимости продукции за счет  более рационального использования  материальных ресурсов, рабочей  силы;

 

. Увеличение  выпуска продукции;

 

. Улучшение  качества продукции;

 

. Продажа  излишнего оборудования и другого  имущества или сдача его в  аренду;

 

. Поиск новых  рынков сбыта.[8]

 

 

.2 Рентабельность  работы предприятия

 

 

Для оценки уровня эффективности работы предприятия, получаемый результат (эффект) сопоставляют с затратами или с используемыми  ресурсами. Для характеристики эффективности  производства используют ряд показателей.

 

. Рентабельность  отражает эффективность производства  или степень доходности, прибыльности. С этой целью рассчитывают  норму прибыли (процентное соотношение  суммы прибыли к затратам или  цене).

 

Рентабельность  является одним из важнейших экономических  показателей, который характеризует  деятельность предприятия.[11]

 

Показатели  рентабельности и доходности имеют  общую экономическую характеристику, они отражают конечную эффективность  работы предприятия и выпускаемой  им продукции.

 

Различают 3 основных группы показателей рентабельности.

 

Показатели, рассчитанные на основе прибыли (иначе - показатели рентабельности продукции), в основном применяют в трех вариантах: рентабельность реализованной продукции, товарной продукции и отдельного изделия. Эти показатели характеризуют  взаимосвязь между прибылью и  затратами на производство продукции.

 

Вторая группа показателей - показатели, рассчитанные на основе производственных активов, иначе  их называют показателями рентабельности предприятия, показывают взаимосвязь  между производственными фондами (активами предприятия) и производством  продукции.

 

Третья группа показателей, на основе потока наличных денег, дает представление о возможности  предприятия выполнять обязательства  предприятия перед кредиторами  наличными денежными средствами.[9]

 

Рентабельность  продукции можно рассчитывать как  по отдельным видам, по отраслям и  в целом по хозяйству. Данный показатель называется норма прибыли в издержках - рассчитывается по отдельным видам  продукции и позволяет сравнивать прибыльность различных видов продукции. Уровень рентабельности в данном случае определяется отношением прибыли  от реализации к затратам на ее производство и реализацию и выражается в %.

 

 

Ур = (П/Себестоимость)*100%(6)

 

 

2. В том  случае, если производство убыточно (нерентабельно) рассчитывается  показатель уровень окупаемости  затрат - это отношение денежной  выручки от реализации к полной  себестоимости.

 

 

Оз = (Выручка/Полная себестоимость)*100%(7)

 

 

Норма прибыли  в цене также рассчитывается по отдельным  видам продукций. Используется при  анализе рентабельности производства одного и того же вида продукции  в различных хозяйствах.

 

Норма прибыли  в капитале определяется как отношение  общей прибыли (валовой прибыли) к общей сумме капитала, выраженное в %. [2]

 

 

3. Статистико-экономический  анализ финансовых результатов  на примере ООО «Заря» Агрызского района Республики Татарстан

 

 

.1 Ряды динамики

 

 

Статистические  данные, характеризующие изменения  явлений во времени называются рядами динамики или хронологическими рядами.

 

Показатели, которые составляют ряд динамики, называются уровнями. Уровень, который  находится в начале ряда динамики, называется начальным, а в конце - конечным.

 

Правильно построенный  ряд динамики состоит из двух элементов: 1. уровень ряда yi - показатель, численное значение которого характеризует ряд динамики; 2. период или момент времени t, к которому относится уровни ряда динамики.

 

В статистике различают два вида динамических рядов: ряд динамики может быть моментный - статистический ряд, характеризующий  уровень изучаемого явления на определенную дату или момент времени; интервальный - статистический ряд, характеризующий  уровень изучаемого явления за определенный промежуток времени. В нашем случае мы использовали интервальный ряд - изучили  прибыль за кварталы.

 

Ряды динамики характеризуют либо интенсивность, либо экстенсивность развития какого-либо явления.

 

Для характеристики динамического ряда и изучения изменения  явлений за исследуемый промежуток времени рассчитывают следующие  экономические показатели:

 

Абсолютный  прирост - характеризует размер увеличения или уменьшения исследуемого показателя во времени:

 

 

?Уц = уi - уi-1 (8)

 

?Уб = уi - у0 (9)

 

 

- Средний  абсолютный прирост:

 

 

(10)

 

 

- Коэффициент  роста - характеризует во сколько  раз больше или какую часть  составляет исследуемая величина  по сравнению с базисным или  предыдущим периодом.

 

 

Крц = уi/ уi-1 (11)

 

Крб = уi/ у0 (12)

 

 

- Темп роста  - это коэффициент роста, выраженный  в процентах:

 

 

Трц = Крц *100% (13)

 

Трб = Крб *100% (14)

 

 

- Средний  темп роста:

 

 

(15)

 

 

- Темп прироста - характеризует на сколько процентов изменился исследуемый показатель по сравнению с величиной предыдущего или базисного периода:

 

Тпрц = Трц - 100 % (16)

 

Тпрб = Трб - 100 % (17)

 

 

- Средний  темп прироста:

 

 

(18)

 

 

- Абсолютное  значение одного процента прироста  характеризует какая абсолютная величина скрывается за относительным показателем - одним процентом прироста:

 

 

А =?Уц / Тпрц (19)

 

 

- Среднее  абсолютное значение одного процента  прироста:

 

 

?А/n (20)

 

 

Вышеперечисленные показатели могут быть рассчитаны цепным и базисным способами. Если каждый уровень динамического ряда уi сравнивается с одним и тем же первоначальным уровнем у0, то полученные показатели называются базисными. Если каждый уровень динамического ряда уi сравнивается с предыдущим уровнем уi-1, то полученные показатели называются цепными.

 

При изучении рядов динамики должны быть решены следующие задачи: характеристика интенсивности  развития явления от периода к  периоду (от даты к дате), характеристика средней интенсивности развития явления за исследуемый период, выявление  основной тенденции (тренд) в развитии явления, осуществление прогноза развития явления на будущее, а так же анализ взаимосвязанных рядов динамики и сезонности колебаний.[5]