Оценка системы управления депозитными источниками формирования ресурсов коммерческих банков

Классификацию депозитов более детально возможно представить схематично на рисунке 1.2. [17, с.223]

 

 

 

 

 

 

 

Корреспондентский счет ЛОРО Расчетный, текущий  счета Счета до востребования  физических лиц Овердрафт Корреспондентский счет НОСТРО

До 3 месяцев 3 – 6 месяцев 6- 9 месяцев 9 – 12 месяцев Свыше 12 месяцев От 2х лет  и более

Срочные Срочные с дополнительными взносами Условные На предъявителя До востребования На текущем  счете

 

Рисунок 1.2 - Классификация депозитов (по О.И.Лаврушину)

 

Вклад может быть использован в двух значениях:

1) Вклад представляет собою деньги или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, административные или судебные учреждения для хранения с последующей передачей (при конкретных условиях) каким-либо хозяйствующим субъектам или гражданам - депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить денежные средства или ценные бумаги именно получателю).

2) Вклад представляет собою вклад денег или ценных бумаг в банки. Вклад - вклад на жестко-определенный срок, при коем немедленно оговариваются условия возврата или ценных бумаг.

Депозиты  являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление вкладов и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Потому банк оплачивает гражданину его вклад. Процент на депозитные вклады гражданину и - плата за вложенные денежные средства.

Обострение  конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, расценок на них и методов обслуживания. По данным некоторых заграничных экспертов, в развитых странах сейчас есть более 30 видов банковских вкладов. При этом любой из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам подбирать максимально адекватный их интересам и возможную форму сбережения денег и оплаты за товары и услуги.

Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций при помощи диверсификации (разнообразия) депозитных операций.

Начнем  с депозитов до востребования, так  как они занимают максимальный удельный вес в структуре привлеченных средств банков. Итак, депозиты до востребования представляют собою средства, которые могут быть востребованы в любой миг без предварительного уведомления банка с позиции клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и остальных счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Вклады  до востребования в собственной  основе нестабильны, что ограничивает сферу их эксплуатации коммерческими банками. Поэтому хозяинам счетов выплачивается невысокий процент или он вообще не выплачивается. В условиях выросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг хозяинам счетов, и повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки должны хранить минимальный запас в Центральном банке Отечественной Федерации.

Проценты  по вкладам до востребования зачисляются  вкладчику, обычно раз в год, в начале нового календарного года.

- Депозиты до востребования максимально  ликвидны. Их обладатели могут в любой миг применять денежные средства, находящиеся на счетах до востребования. Денежные средства на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и целиком без ограничений, и разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные денежные средства. Другими словами, преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Основными же недостатками депозитов до востребования для их владельцев является уплата низких % по счету, а для банка - потребность иметь более высокий оперативный запас для поддержания ликвидности.

К депозитам до востребования относятся  к тому же корреспондентские счета  банков, открытые в РКЦ или у  банков журналистов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у иного банка, называется счетом "ностро", корреспондентский счет, открытый данным банком для иного банка, называется счетом "лоро". В балансе банка операции по этим счетам отражаются на следующих балансовых счетах:

№ 30110 - "Корреспондентские счета  в кредитных организациях-корреспондентах", счет активный;

№ 30109 - "Корреспондентские счета  кредитных организаций-журналистов", счет пассивный.

Открытие  счетов "ностро" и "лоро" производится на основании заключенных между банками договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и список осуществляемых по ним операций. Нужно иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, чаще всего, обязаны производиться в пределах наличия на них средств. При потребности сделать операции по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств, сложность может быть решена оперативно при помощи предоставления банку-корреспонденту кредита ("овердрафт") с отдельно взятого балансового счета, если это предусмотрено договором о корреспондентских отношениях между банками.

К депозитам до востребования нужно  отнести подобные специфические счета, как контокоррент и овердрафт. Контокоррент - единый счет, на коем учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются: с одной стороны - ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с иной - средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр.

Кредитовое сальдо обозначает, что  клиент располагает собственными средствами, дебетовое - что в оборот вовлечены заемные средства и хозяин счета - должник банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в собственную пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Хозяин счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.

Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую возможно перевести на срочные депозитные счета (с целью увеличения для клиентов дохода от расположенных в банке средств и образования устойчивого ресурса кредитования для банков) производится по формуле:

 

Д= Оср.: К об. х 100% ,

 

где Д - доля средств, хранящихся на протяжении г. на разных текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета.

- Оср - средний остаток средства на расчетном или текущем счете за г..

- К об. - кредитный оборот по расчетному или текущему счету за г..

 

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, время от времени крайне изменчив. Хотя, несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, есть возможность определить их наименьший, не снижающийся остаток и применять его в качестве устойчивого кредитного ресурса.

При помощи вкладов до востребования  решается задача получения прибыли  банком, так как они наиболее дешевый  ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большей части коммерческих банков депозиты до востребования занимают максимальный удельный вес в структуре привлеченных средств. Хотя оптимальным считается удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30-36 %. В РФ же доля таких средств намного выше. Повышение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от эксплуатации таких средств в банковских активах. Однако при этом расчетные счета - наиболее непредсказуемый элемент пассивов. По этой причине высокая их доля в заемном капитале весьма ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка. [8, с.63]

На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков на протяжении продолжительного времени. Срочные вклады - это деньги, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что хозяин срочного вклада может распоряжаться им лишь по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денег. Хотя в этом случае у клиента снижается размер процента по вкладу.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности.

Существуют две формы срочных вкладов:

- срочный вклад с фиксированным  сроком;

- срочный вклад с предварительным  уведомлением об изъятии.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может оказаться изъят хозяином в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и исполнения вкладчиком условий контракта. Чем длительнее сроки и (или) более сумма вклада, тем более размер вознаграждения. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, и создает банкам условия для управления собственной ликвидностью.

Если вкладчик желает изменить сумму  вклада - уменьшить или увеличить, то он может разорвать действующий контракт, конфисковать и переоформить собственный вклад на новых условиях. Хотя при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором % отчасти или целиком. Обычно, в таких ситуациях проценты снижаются до размера %, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Определяющим фактором при установлении процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Значительным моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Применяются к тому же разные способы исчисления уплаты процентов. [16, с.164]

При помощи привлечения срочных  депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в том числе вклады целевого назначения. Традиционно эти операции в РФ осуществлял Сбербанк, хотя сейчас в процессе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать и этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

- срочные;

- срочные с дополнительными  взносами;

- условные;

- на предъявителя;

- до востребования;

- на текущие счета и иные.

Они вносятся и изымаются в полной сумме или отчасти и удостоверяются выдачей сберегательной книги. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и так далее. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация появления - поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень прибыльности, впрочем и ниже, чем на срочные вклады.

В российской практике под сберегательными  вкладами зачастую подразумевают любые операции, однако лишь со средствами населения, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что на сегодняшний день представляется некорректным. Сейчас в балансе коммерческих банков вклады населения согласно с одинаковым Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях от 31.06.96 г. учитываются на балансовом счете № 423 "Депозиты физических лиц" на отдельных счетах в зависимости от срока привлечения:

№ 42301 - депозиты до востребования;

№ 42303 - на срок от 31 до 30 суток;

№ 42307 - на срок свыше 3 лет.

В балансе банков сберегательные вклады учитываются на тех же балансовых счетах, что и срочные вклады. Оформление вклада может оказаться аналогично срочному вкладу или иметь собственную специфику в зависимости от условий конкретного вида вклада.

В процессе рассмотрения данного вопроса  тоже требуется подчеркнуть и  тот факт, что депозитная политика российских коммерческих банков начинает использовать инструменты зарубежной практики - депозитный сертификат на предъявителя, который может обращаться на рынке как любая иная ценная бумага. Сертификат - письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денег, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и % по нему. Правила выпуска и оформления сертификатов предусмотрены письмом ЦБ РФ № 14-3-20 от 10.02.92 г. "О депозитных и сберегательных сертификатах банков" в редакции послания ЦБ РФ № 23 от от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 18.12.92 N 23, от 24.06.93 N 40, Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 N 333-У, от 29.11.2000 N 857-У // Справочно-правовая система (СПС) «Референт» и являются едиными для всех коммерческих банков на территории РФ. По этим правилам депозитный сертификат  может быть выдан лишь юридическим лицам, зарегистрированным на территории РФ или другого государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы, а сберегательный сертификат - лишь физическим лицам, проживающим на территории РФ или иного государства, использующего рубль в качестве законного платежного средства. [4, с.12]