Легализация (отмывание) денежных средств или имущества, приобретенных незаконным путем

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Нижегородский государственный университете имени Н.И.Лобачевского

Национальный исследовательский  университет»

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

Кафедра

Уголовного права

 

Курсовая работа

по дисциплине Уголовное  право 

 

Тема:

«Легализация (отмывание) денежных средств или имущества,  приобретенных незаконным путем»

 

 

Работу выполнила:

студентка 3 курса з/о

группы 11-34

Миллер Л.Е.

Научный руководитель:

                                                                                        Киселёва И. А.

 

Нижний Новгород

                                                    2012

Оглавление

 

1. Введение……………………………………………………………. 3
2. Опасность и распространенность в России легализации

денежных средств  и имущества, приобретенного

незаконным путем.………………………………………………… 4

3. Анализ состава преступления.

§ 1. Объективные  признаки легализации (отмывания)

денежных средств    или иного имущества,

приобретенных преступным путем……………………………... 13

§ 2. Субъективные признаки легализации (отмывания)

денежных средств  или иного имущества, приобретенных  преступным путем………………………………………………... 25

4. Квалифицирующие обстоятельства и их характеристика……... 27
5. Отличие легализации денежных средств или имущества,

добытого незаконным путем от смежных преступлений

(незаконного   предпринимательства, приобретения

и сбыта  имущества, добытого преступным путем и др.)……… 29

6. Заключение………………………………………………………... 31
7. Задача………………………………………………………………. 34
8. Список использованной литературы…………………………….. 35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

  Тема курсовой работы Уголовно-правовая  легализация (отмывание) денежных  средств или имущества, приобретённых  незаконным путём. 
Легализация денежных средств, приобретённых незаконным путём, называют «уникальным криминальным феноменом XXI века». Это связывают, во-первых, с тем фактом, что размеры этого явления превысили все возможные пределы; а, во-вторых, с развитием информационных технологий, банковских систем, глобализацией мировой экономики. 
Легализованные доходы составляют финансовую основу международной организованной преступности, международного терроризма и коррупции. Террористические акты в США, России, Израиле, Великобритании, Испании, Турции, и других странах мира выявили актуальность исследования проблематики противодействия легализации денежных средств или иного имущества, приобретённого преступным путём. 
           Объект исследования представляет собой рассмотрение такого самостоятельного аспекта особенной части современного российского уголовного права как «экономические преступления». 
           Предмет исследования складывается из конкретных положений, регулирующих такой вид экономических преступлений как легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых другими лицами преступным путём. 
            Цель работы: заключается в комплексном анализе статей 174 и 174.1 Уголовного кодекса РФ («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых другими лицами преступным путём» и «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых лицом в результате совершения им преступления»).

 

 

 

 

2.  Опасность и распространенность в России легализации денежных средств и имущества, приобретенного незаконным путем.

 

           Легализация - это, образно говоря, отмывание денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем.

        Субъект преступления преследует цель не удовлетворения своих потребностей за счет чужой преступной деятельности и не смену незаконного владельца, а создание возможностей прежнему владельцу реализовать результаты его незаконной деятельности.

           При анализе использования доходов от преступной деятельности выделяют различные цели: покрытие расходов, связанных с совершенным преступлением, покрытие расходов на приобретение дорогостоящих вещей, дальнейшие инвестиции в сфере деятельности преступной организации с целью расширения и развития преступного бизнеса, проникновение в новые сферы преступного бизнеса, инвестиции в легальную экономику. Именно часть доходов, инвестируемая в легальную экономику, нуждается в "отмывании". Термин "отмывание денег" впервые появился в США в 70-80 гг. в связи с ростом доходов от незаконной торговли наркотиками, инвестируемых в американскую экономику. Он означает процесс преобразования незаконно полученных "черных" денег в выглядящие внешне легальными, т.е. имеющие "законное" объяснение происхождения, "белые" деньги.

          Легализация (отмывание) преступных доходов и их проникновение в легальную экономику с последующим установлением контроля над хозяйствующими субъектами наблюдается сейчас во многих странах и представляет собой крайне опасное явление. Мнение о том, что криминальные капиталы, войдя в легальный финансовый оборот, начинают служить развитию национальной экономики, вряд ли можно признать верным. Криминальные капиталы остаются под контролем их владельцев и служат прежде всего их целям. В результате экономика отдельных стран оказывается в зависимости от действующих на их территории преступных организаций. Мы можем наблюдать это явление в ряде государств Латинской Америки и Юго-Восточной Азии. Опасность аналогичного развития существует, к сожалению, и в России.

           В этой связи борьба с отмыванием преступных доходов является сейчас одним из наиболее важных стратегических направлений противодействия организованной преступности и позволяет решить три очень важные задачи.

            Во-первых, обеспечить защиту легальной экономики от криминальных инвестиций. Во-вторых, от низшего звена исполнителей выйти на руководство преступной организации. И, наконец, в результате выявления и конфискации преступных доходов происходит подрыв финансовой основы деятельности преступных организаций. Основная цель их деятельности - извлечение прибыли - оказывается недостигнутой.

            Проблема отмывания денег в России является практически неизученной. Статья 174, предусматривающая уголовную ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, появилась лишь в новом Уголовном кодексе Российской Федерации, вступившем в силу с 1 января 1997 г. Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем" в настоящее время принят Государственной Думой во втором чтении. В этой связи практика, которая может быть подвергнута анализу, сравнительно невелика. По сведениям ГИЦ МВД РФ за 1997 г., следственными подразделениями приняты решения по 166 преступлениям, предусмотренным статьей 174 УК РФ, из них 149 направлены в суды [14, с. 211-213].

             Говоря о проблеме отмывания денег в России, следует обратить внимание на ряд важных экономических, криминологических и правовых аспектов. К моменту начала рыночных реформ в СССР, позднее в России, существовали значительные теневые капиталы. В условиях недостаточного контроля за происхождением денежных средств эти капиталы были инвестированы в создаваемые легальные коммерческие структуры и приватизируемые государственные предприятия. В результате значительное количество экономических субъектов оказалось под контролем криминальных структур.

             Достаточно высокие налоговые ставки и непростое финансовое положение предприятий ведут к тому, что многие легальные предприятия уклоняются в той или иной степени от уплаты налогов в полном объеме. Так, в 1995 г. налоговой полицией было выявлено и пресечено 23,8 тысяч налоговых преступлений.

             В результате в России сформировался значительный нелегальный наличный оборот. Появились фирмы, зарегистрированные на подставных лиц, которые оказывают услуги по продаже предприятиям "черных" наличных денег за безналичные, перевод которых осуществляется по фиктивным счетам и договорам. "Черные" наличные деньги используются для выплаты зарплат, взяток, уплаты денег за охрану преступным группам, а также для расчетов между предприятиями.

             Отсутствие жестких границ между отдельными государствами СНГ позволяет преступным организациям осуществлять неконтролируемые перевозки денег и товаров. В России действуют организованные преступные группы из других государств СНГ, а также транснациональные криминальные корпорации (в частности, итальянские и китайские).

             Законодательство, направленное на борьбу с отмыванием денег, появилось лишь в 1997-1998 гг., хотя проект Федерального закона "Об ответственности за легализацию преступных доходов" был разработан и принят Федеральным собранием еще в 1995 г., однако был отклонен президентом России.

           Все перечисленные факторы обусловливают определенную специфику отмывания денег в России по сравнению с зарубежными странами.

            Расследование преступлений, связанных с отмыванием доходов, является очень сложным делом, требующим знания различных секторов экономики. В этой связи представляется важным изучение наиболее распространенных форм отмывания денег. Для удобства изучения и описания процесс отмывания денег подразделяется на три фазы. Трехфазовая модель является наиболее распространенной. Каждая фаза имеет свою цель и набор форм для ее достижения.

             В первой фазе происходит введение "грязных" наличных денег в легальный хозяйственный оборот. При этом нередко производится предварительный обмен денег на купюры иного достоинства, другие виды валют, ценные бумаги.

             Основные формы первой фазы: мошенничество с использованием подставных лиц и фирм, подкуп или запугивание лиц, ответственных за проведение идентификации клиента, например банковских работников; организованная покупка легко преобразуемых имущественных ценностей, преимущественно финансовых инструментов. Каждая покупка осуществляется на сумму ниже той, с которой возникает обязанность идентификации; платежи небольшими суммами на один банковский счет; обменные сделки - организованный обмен денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использования банковских счетов; использование предприятий с большим наличным оборотом, к легальной выручке которых примешиваются "грязные" деньги; создание собственных фиктивных предприятий, декларирующих "грязные" деньги в качестве выручки.

              В России введение "грязных" наличных денег в легальный оборот существенно облегчается благодаря значительному нелегальному наличному обороту между легальными предприятиями. Организованными преступными группами создаются фиктивные фирмы, занимающиеся так называемой "обналичкой", т.е. продажей легальным предприятиям "черных" наличных денег за безналичные, за что предприятия платят комиссионные в размере 1-8% от суммы. Через эти фирмы возможна и продажа наличных денег, полученных от преступной деятельности. В качестве владельцев и руководителей таких фирм используются алкоголики, душевнобольные, лица, не имеющие средств к существованию. Возможна также регистрация фирм по фальшивым или украденным документам. Фиктивные фирмы работают обычно не более трех месяцев. К моменту возникновения обязанности сдачи отчетности и уплаты налогов за первый квартал работы денег на их счетах уже не остается.

              Введение в оборот "грязных" наличных денег может также осуществляться через благотворительные фонды и иные некоммерческие организации. Деньги вносятся небольшими суммами в качестве пожертвований и взносов, которые не облагаются налогами.

              Транспортировка наличных денег через границу в другие государства СНГ также распространенное явление. В 1996 г. ГТК было задержано 11,5 млн. долларов США, контрабандно переправлявшихся через границу.

               Цель второй фазы - отделение преступных доходов от источника их происхождения путем проведения комплекса финансовых операций. В результате обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей.

               Для осуществления операций во второй фазе широко используются подставные лица и фиктивные фирмы, выставляющие фиктивные счета, служащие основанием перевода денег. Следует также обратить внимание на так называемые "подпольные" ("подземные") концерны, в которые входят предприятия одной сферы, имеющие вертикальные и горизонтальные связи. "Грязные" деньги вводятся в оборот через розничных торговцев как выручка от торговли. На эти деньги у оптового торговца закупаются скоропортящиеся продукты, которые далее списывают как испортившиеся. Это, разумеется, лишь одна из возможных схем деятельности "подпольных" концернов. Применение методов экономического анализа деятельности предприятий на основе статистических данных по отрасли (ликвидности, доходности и др.), а также анализа взаимоотношений владельцев предприятий, имеющих коммерческие связи, сделало недостаточным внутреннее "отмывание".

              Операции второй фазы часто носят международный характер. Для проведения операций этой фазы большую роль играют оффшорные зоны и иные страны с мягким налоговым режимом и слабо развитой системой финансового контроля.