Расследование экономических преступлений

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Забайкальский  государственный университет»

(ФГБОУ ВПО «ЗабГУ»)

Юридический институт

Кафедра уголовного процесса и криминалистики

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

 

по дисциплине: «Расследование экономических  преступлений»

 

 

 

                                                                                     

 

                                                                                     

                                                                               Выполнил: ст. гр. ЮВ-09-3

       Стукова.О.М.

                                                                                     Проверил: Жукова.А.С.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Чита

2012

 

 

 

Содержание

 

1. Особенности квалификации и методика расследования незаконного получения кредита………………………………………………………………..3

2. Особенности квалификации и методика расследования злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности……………………….8

3. Особенности квалификации  и методика расследования уклонения  от уплаты налогов и (или) сборов с организации………………………………...17

Список использованных источников…………………………………………...23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Особенности квалификации и методика расследования незаконного получения кредита

 

Впервые в РФ уголовная  ответственность за незаконное получение  кредита была введена ст. 176 УК РФ. В качестве объекта уголовно-правовой защиты выступают общественные отношения, возникающие в денежно-кредитной сфере по поводу кредитования хозяйствующих субъектов.

Предоставление кредита регулируется на основе ст. 819, 820 и 821 Гражданского кодекса Российской Федерации. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются представлять денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Суть преступления состоит  в том, что индивидуальные предприниматели, коммерческие или некоммерческие организации любой организационно-правовой формы и формы собственности получают в банке или небанковской кредитной организации кредит либо добиваются льготных условий кредитования (по сроку возврата, сумме кредита, размеру процентной ставки, получение кредита без обеспечения или при неполном обеспечении и др.) вследствие того, что они ввели кредитора в заблуждение относительно гарантий обеспеченности своевременности и полного возврата кредита, предоставив ему заведомо ложные сведения о своем хозяйственном положении либо финансовом состоянии, обрисовывая их в более выгодном для себя свете.

Уголовные дела о преступлениях, связанных с получением банковского  кредита являются одними из самых  сложных в расследовании. Именно по таким делам следователю приходится сталкиваться с мощным противодействием расследованию как со стороны подозреваемых (обвиняемых), так и со стороны свидетелей и иных лиц.

Эти деяния признаются преступными, если ими причинен крупный ущерб. Причинение крупного ущерба - обязательное условие уголовной ответственности по указанному преступлению. 

При уголовно-правовой характеристике состава, предусмотренного ч.1 ст.176 УК, субъект преступления описан излишне  узко: не охвачены физические лица, которые  получают кредиты, не являясь индивидуальными предпринимателями.

Субъектом преступления, предусмотренного ч.1 ст.176 УК, должен быть не только индивидуальный предприниматель  или представитель организации, но и любой другой гражданин, получающий кредит на экономическую деятельность.

В классификацию преступлений в сфере банковской деятельности, исходя из способа совершения, включены: хищение банковского кредита  полученного на подставных лиц; хищение  денежных средств с использованием чужих и поддельных кредитных  карточек; хищение денежных средств с использованием расчетных чеков; хищение денежных средств с использованием компьютерной техники, функционирующей в банке, присвоение денежных средств, полученных в банке в качестве кредита.

Традиционными способами  хищений денежных средств, связанных с проведением активных кредитных операций, суть которых сводится к не возврату денежных средств, полученных в результате кредитования являются:

1) обман кредиторов  путем предоставления недостоверных  сведений о кредитоспособности (подлог  действительных либо составление фиктивных балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и других документов первичного учета);

2) создание хозяйствующих  субъектов в целях хищения  денежных средств, которые прекращают  свое существование после получения  ссуды либо перечисления средств, предоставленных в результате кредитования другим хозяйствующим субъектам (лжепредпринимательство);

3) умышленное банкротство субъектов  предпринимательства после получения  кредитов.

4) предъявление недостоверных  технико-экономических обоснований тех вложений, которые предстоит осуществлять за счет получаемого кредита, составление фиктивных договоров о проведении хозяйственной сделки, оплатить которую надлежало, используя кредитные средства.

5) часто для подтверждения  возврата кредита даются фиктивные гарантии и поручительства от имени известных государственных и коммерческих организаций. При получении государственного целевого кредита представлялись фиктивные документы о праве на получение этого вида кредита на льготных условиях (с заниженной процентной ставкой).

Обстоятельства, подлежащие установлению при расследовании  анализируемого преступления условно  можно разделить на несколько  групп.

К первой группе относятся  обстоятельства совершения деяния, а  именно:

- факт незаконного получения кредита;

- способ незаконного  получения кредита; 

- место и время незаконного  получения кредита; 

- факт наступления  последствий в виде причинения  крупного ущерба, его характер  и размер;

- причинная связь между  незаконным получением кредита и наступлением последствий;

- лицо, которому причинен  ущерб.

Для установлении факта  совершения преступления необходимо выяснить в соответствии с какими обязательными  для банка-кредитора требованиями и в каком порядке должна осуществляться процедура банковского кредитования, как фактически осуществлялось кредитование, и какие при этом были допущены отступления от нормативных предписаний и внутренних банковских правил. Особое значение должно быть уделено установлению субъекта преступления. Следствию необходимо ответить на вопрос о том, является ли заемщик надлежащим субъектом кредитования, и следовательно, субъектом преступления.

Исследованию подлежат общая характеристика организации-заемщика, ее местонахождение либо паспортные данные и адрес местожительства физического лица, если в качестве заемщика выступает индивидуальный предприниматель без образования юридического лица.

Внимание должно быть уделено исследованию фактического хозяйственного положения и финансового  состояния заемщика на момент обращения  за кредитом, а также наличие обстоятельств, позволяющих получить банковский кредит на льготных условиях.

Полученные сведения необходимы для решения вопросов о фактическом правовом статусе  и финансово-хозяйственном положении  заемщика и их соответствии данным, содержащимся в представленных в банк и хранящихся в досье заемщика документах.

Значимым является вопрос о способе незаконного получения  кредита. Тщательному правовому  анализу подлежат следующие вопросы:

- какие сведения были  сфальсифицированы (сведения о  самом заемщике, залоговом имуществе, о гарантах, поручителях);

- в какие документы,  отражающие финансовое состояние  или хозяйственное положение  заемщика, внесены соответствующие  изменения; 

- кто составлял и  подписывал представленные в  банк документы; 

- кто из сотрудников банка осуществлял предварительную проверку документов и принимал решение о выдаче кредита;

- кто со стороны  банка и стороны заемщика подписывал  кредитный договор.

Незаконное получение  кредита по своей конструкции  является преступлением с материальным составом и уголовно наказуемо в случае, если в результате был причинен крупный ущерб. Поэтому важно установить не только сам факт причинения ущерба, но и прямую непосредственную причинную связь между незаконным получением кредита и наступлением преступных последствий, в чем конкретно выразился ущерб, кому он был причинен и в каком размере.

Ко второй группе обстоятельств, подлежащих установлению при расследовании  незаконного получения банковского  кредита, относятся факты, доказывающие виновность лица, совершившего деяние, а также форма его вины и мотивы преступления.

Если заемщиком являлась организация, то должно быть установлено: кто является ее руководителем; кто  фактически осуществлял все действия, связанные с управлением текущей  хозяйственной деятельностью организации; кто фактически принимал решение об обращении в банк за получением кредита, подписывал кредитную заявку и распоряжался незаконно полученными кредитными средствами. В случае получения кредита на основании доверенности, необходимо выяснить все обстоятельства, связанные с ее выдачей.

Установлению также  подлежит круг лиц, принимавших участие  в подготовке документов, необходимых  для получения кредита, в чем  заключалась роль каждого участника  преступной группы, степень осведомленности соучастников о направленности умысла.

Учитывая, что преступления данного вида могут быть совершены  при участии служащих банка, необходимо выяснить степень участия конкретных сотрудников банка в незаконной выдаче кредита.

Мотив преступления может  быть любым. Основным мотивом являются корыстные побуждения. Вместе с тем следует отметить, что анализ мотива преступления дает возможность раскрыть причины совершения преступления и охарактеризовать личность заемщика.

Обстоятельства, влияющие на характер и степень виновности субъектов преступления, а также обстоятельства, способствовавшие его совершению, относятся к третьей группе обстоятельств, подлежащих установлению при расследовании данного вида преступлений.

В эту группу входят сведения о личности обвиняемого, имеющие значение для дела, о недостатках в работе банка, способствовавших незаконному получению кредита, в том числе отсутствие либо ненадлежащее ведение документации внутреннего банковского контроля и т.д.

Приведенный выше перечень обстоятельств, подлежащих установлению, не является исчерпывающим. С учетом вида совершенного противоправного деяния и особенностей конкретных способов совершения преступления он может дополняться и конкретизироваться. 

 

2. Особенности квалификации и методика расследования злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности

 

Злостное уклонение  руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности  в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в  законную силу соответствующего судебного акта – наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишение свободы сроком до 2-х лет.

Непосредственным объектом состава преступления злостного  уклонения от погашения кредиторской задолженности являются кредитные  отношения в экономике, а в  качестве дополнительного объекта  выступают имущественные интересы граждан и юридических лиц.

Объективная сторона  характеризуется деянием в форме  бездействия  в уклонение от погашения кредиторской задолженности. Под кредиторской задолженностью понимается сумма всех денежных обязательств, возникших как из договора, так и из причинения вреда. Злостный характер имеет место в случае неисполнение в установленный процессуальным законодательством срок соответствующего судебного акта после его вступления в законную силу. Злостность уклонения - это оценочное понятие, которое устанавливается судом в каждом конкретном случае с учетом всех обстоятельств дела. Уклонение следует признавать злостным лишь в случае, когда у лица есть реальная возможность погасить существующую кредиторскую задолженность или оплатить ценные бумаги.

Уклонение заключается  в неоплате кредиторской задолженности по истечении  срока оплаты при наличии обязанности и возможности оплаты.

Обязательным признаком  объективной стороны, относящийся  лишь  к кредиторской задолженности, является ее крупный размер (в соответствии со. ст. 169 УК РФ свыше 250 тыс. руб).  При определении крупного размера учету подлежит не вся кредиторская задолженность лица, а лишь та ее часть, от погашения которой она уклоняется. Преступление является оконченным с момента совершения бездействия.