Договор лизинга

Содержание

 

Введение 3

1 Лизинг и лизинговые  отношения 6

1.1 Понятие лизинга 6

1.2 Виды лизинга 8

2 Договор лизинга 15

2.1 Понятие и сущность  договора лизинга 15

2.2 Существенные условия  договора лизинга 19

2.3 Основания для прекращения  договора лизинга 26

3 Анализ особенностей  договора лизинга 31

Заключение  35

Список литературы 38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

На основе тесных связей между производителем и потребителем продукции возникают и развиваются  принципиально новые источники  нх финансирования и кредитования. Этим новым источником стал лизинг.

Идея лизинга не нова. По мнению историков и экономистов, лизинговые сделки заключались еще  задолго до новой эры в древнем  государстве Шумер, историки утверждают, что Аристотель коснулся идеи лизинга  в трактате "Богатство состоит  в пользовании, а не в праве  собственности", написанном около 350 г. до н.э. В Венеции уже в XI в. существовали сделки, схожие с лизинговыми операциями: венецианцы сдавали в аренду торговцам  и владельцам торговых судов очень  дорогие по тем временам якоря. По окончании плавания "чугунные ценности" возвращались их владельцам, которые  вновь сдавали их в аренду.

Введение в экономический  лексикон термина "лизинг" (от англ. lease — сдавать внаем) связывают  с операциями телефонной компании "Белл", руководство которой в 1877 г. приняло  решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать в аренду. Однако первое общество, для которого лизинговые операции стали основой  его деятельности, было создано только в 1952 г. в СанФранциско американской компанией "Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн", и, таким образом, США  стали родиной нового бизнеса, и  в частности банковского. К середине 60х годов лизинговые операции в  этой стране составляли 1 млрд дол., а  к концу 80х годов они превысили  НО млрд дол., т.е. за четверть века увеличились  более чем в сто раз. Столь  стремительный рост операций по аренде вызван определенными преимуществами, получаемыми партнерами по лизинговой сделке. В настоящий период в странах с рыночной экономикой лизинговые операции для хозяйствующего субъекта становятся преимущественными при техническом перевооружении производства.

 

В США лизинг превратился  в один из основных видов экономического бизнеса. Быстрый рост новых лизинговых компаний, предлагавших свои услуги, и  многообразная модификация условий  лизинговых договоров* определили самые  различные варианты приобретения инвестиционных средств предпринимателями в  различных сферах экономики. Позднее  лизинговые компании получили название "финансоволизинговых обществ"; они стали обеспечивать производителям пути сбыта их продукции путем  сдачи в аренду, а также финансирование сделок и связанных с ними рисков.

В Западной Европе первые финансоволизинговые  общества появились в конце 50 —  начале 60х годов. Однако развитие лизинговых операций сдерживалось неопределенностью  их статуса с позиций гражданского, торгового и налогового законодательства. Лишь после того как в налоговом  законодательстве нашло отражение  правовое закрепление статуса лизинговых договоров, их рост характеризуется  высокими темпами.

С начала 60х годов лизинговый бизнес получил свое развитие на Азиатском  континенте.

В настоящее время основная часть мирового рынка лизинговых услуг сосредоточена в треугольнике "США — Западная Европа — Япония". В Западной Европе лизингодателями  выступают преимущественно специализированные лизинговые компании, которые в 75 — 80% случаев контролируются банками  или считаются их дочерними обществами.

Для Японии характерным является расширение лизинговой операции от финансирования услуг до предоставления "пакета услуг", включающего комбинации купли-продажи, лизинга и займов. Эти услуги получили название комплексного лизинга.

Европейский рынок лизинга, несмотря на его быстрое развитие, по темпам несколько уступает США, АзиатскоТихоокеанскому региону и Австралии. В Австралии почти 33% общих промышленных капитальных вложений производится на основе лизинга. В США большая часть ЭВМ, полиграфического и энергетического оборудования приобретается на условиях лизинга. Для подъемнотранспортного оборудования доля последнего составляет 58%, для пассажирских самолетов и станков — 50%. Наибольшее применение лизинг получил в отраслях с быстро меняющейся технологией и вычислительной техникой, автомобилестроении, производстве средств связи, электронного оборудования и т.п.

Для современного периода  характерно создание международных  лизинговых институтов. Так, Объединение  Европейских лизинговых обществ (штабквартира в Брюсселе) охватывает общества и  союзы 17 европейских государств. В ряде государств правительственные органы используют лизинг как особую форму поддержки малого бизнеса. Так, в Японии специально создана система органов, обеспечивающая предоставление лизинговых услуг малым предприятиям. В частности, в учрежденной в 1966 г. Системе лизингооборудовання принимают участие в качестве кредиторов национальное и префектурные правительства.

В нашей стране лизинг в  сравнительно небольших объемах  применялся до недавнего времени  лишь в международной торговле. Вместе с тем обследование около двух с половиной тысяч предприятий и организаций показало, что 50% потребителей испытывает необходимость в привлечении машин и оборудования и другой техники на условиях аренды.

Цель данной курсовой работы – изучить договор лизинга. В  соответствии с поставленной целью  решаются следующие задачи:

• рассмотреть понятие и виды лизинга;
• разобрать понятие и сущность договора лизинга;
• изучить существенные условия, а также основания для прекращения договора лизинга;
• произвести анализ особенностей договора лизинга.

Предмет исследования: теоретические  основы лизинговых отношений.

Объект исследования: особенности договора лизинга.

 

 

1 Лизинг и лизинговые  отношения

 

1.1 Понятие лизинга

 

Термин лизинг происходит от английского слова "leasing" — аренда. В английском языке существует понятие оперативного и финансового лизинга. Оперативный лизинг соответствует понятию обыкновенной аренды в российском законодательстве, а финансовый лизинг — финансовой аренды, или лизингу. Поэтому, употребляя термин "лизинг" применительно к России, имеем в виду финансовую аренду или то, что соответствует английскому "financial leasing".

Лизинг (согласно федеральному закону "О лизинге") — вид  инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании  договора лизинга физическим или  юридическим лицам за определенную плату на определенный срок на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Следовательно, лизинг является видом  предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование финансовых средств в приобретение имущества  в собственность и передачу его  в аренду.

Лизинговые отношения  рассматриваются законодательством  как инвестиционные и осуществляемые в рамках треугольника: поставщик (производитель) — лизингодатель (инвестор) — лизингополучатель (пользователь).

Лизинг — это комплекс имущественных отношений, возникающих  в связи с приобретением имущества  и последующей передачей его  во временное пользование.

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель (арендатор) может использовать имущество, принадлежащее  лизингодателю (арендодателя) и приобретенное  по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим  элементом этого договора является то, что юридическая собственность (сохраняемая лизинговой компанией) отделяется от экономического использования  актива (находящегося во владении арендатора). Лизинговую компанию интересует способность  арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Такой  договор особенно удобен новым, малым  или средним предприятиям, не имеющим  длительной финансовой истории. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество.

Иными словами, лизинговая компания (лизингодатель) по просьбе лизингополучателя  приобретает имущество (оборудование) и отдает в пользование с условием обязательного постепенного выкупа в течение срока договора. Фактически роль лизингодателя заключается  в финансировании покупки имущества  и обеспечении его доставки, установки, наладки и пуска. Право собственности  на переданное имущество остается за лизинговой компанией до момента  полного расчета по договору.

Предприятию или предпринимателю  совсем не обязательно иметь в  собственности имущество, чтобы  работать и получать прибыль. Достаточно располагать правом использования  этого имущества в течение  определенного срока. Это особенно важно для тех предприятий, которые  не располагают необходимыми средствами для приобретения оборудования в  собственность. Механизм лизинга позволяет  им приобрести право пользования  оборудованием на определенный срок за посильную арендную плату. Также  предусматривается вариант, когда  оборудование переходит в собственность  предприятия по истечении оговоренного срока пользования им.

Гражданский кодекс Российской Федерации определяет лизинг как  финансовую аренду (ст. 665, 666):

"По договору финансовой  аренды (лизинга) арендодатель обязуется  приобрести в собственность указанное  арендатором имущество у определенного  им продавца и предоставить  арендатору это имущество за  плату во временное владение  и пользование для предпринимательских  целей. Арендодатель в этом  случае не несет ответственности  за выбор предмета аренды и  продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор  продавца и приобретаемого имущества  осуществляется арендодателем [7, с. 118].

 

1.2 Виды лизинга

 

Лизинг является одним  из важнейших инструментов, позволяющим  решать инвестиционные проблемы реального  сектора экономики. Эта форма  финансирования позволяет согласовать  интересы различных участников инвестиционных проектов — инициаторов, поставщиков  оборудования и услуг, инвесторов, кредиторов и т.д.

В общем случае лизинг представляет собой договор, согласно которому одна сторона — арендодатель (лизингодатель) передает другой стороне — арендатору (лизингополучателю) права на использование  некоторого имущества (здания, сооружения, оборудования и т.п.) в течение  определенного срока и на оговоренных  условиях.

Обычно такой договор  предусматривает внесение арендатором  регулярной, фиксированной платы  за используемое оборудование на протяжении срока его эксплуатации, несвоевременное  внесение или просрочка которой  может повлечь за собой банкротство. Таким образом, по своей экономической  сущности лизинг является одной из форм заемного финансирования. По окончании  срока действия соглашения или в  случае его досрочного прекращения  имущество может быть возвращено владельцу. Однако лизинговые контракты  обычно предусматривают право арендатора на выкуп имущества по льготной или  остаточной стоимости либо заключение нового соглашения об аренде [9, с. 91].

 

 

Операционный лизинг.

Операционный (сервисный) лизинг - это соглашение, срок которого меньше периода полной амортизации арендуемого  актива (как правило, от 1 года до 3 лет). При этом предусмотренная контрактом плата не покрывает полной стоимости  актива, что вызывает необходимость  сдавать его в лизинг несколько  раз.

Важнейшей отличительной  чертой операционного лизинга является право арендатора на досрочное прекращение  контракта. Подобные соглашения также  могут предусматривать оказание различных услуг по установке  и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда второе, часто употребляемое  название этой формы лизинга —  сервисный. При этом стоимость оказываемых  услуг включается в арендную плату  либо оплачивается отдельно.

К основным объектам операционного (сервисного) лизинга относятся быстро устаревающие (компьютеры, копировальная  и множительная техника, различные  виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного  сервисного обслуживания (грузовые и  легковые автомобили, воздушные авиштайнеры, железнодорожный и морской транспорт, строительная техника) виды оборудования.

Нетрудно заметить, что  в целом условия операционного  лизинга являются более выгодными  для арендатора.

В частности, возможность  досрочного прекращения контракта  позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить его на более высокотехнологичное  и конкурентоспособное. Кроме того, при возникновении неблагоприятных  обстоятельств предприятие может  быстро свернуть данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее  оборудование владельцу, и существенно  сократить затраты, связанные с  ликвидацией или реорганизацией производства.

В случае реализации разовых  проектов или заказов операционный лизинг освобождает от необходимости  приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

Использование различных  сервисных услуг, оказываемых лизинговой фирмой либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы  на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.

Обратной стороной указанных  преимуществ являются:

• более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата;
• требования о внесении авансов и предоплат;
• наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды;
• прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.