Договор лизинга

В настоящее время эта  форма лизинга не получила должного развития в РФ. Более того, согласно законодательству операционный лизинг трактуется как краткосрочная аренда и регулируется ГК РФ. Соответственно, он не попадает под действие Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)»  и на него не распространяются предусмотренные  данным законом льготы.

Финансовый лизинг.

Финансовый лизинг - соглашение, предусматривающее специальное  приобретение актива в собственность  с последующей сдачей в аренду (временное пользование) на срок, близкий  к сроку его полезной службы (амортизации). Выплаты по такому соглашению, как  правило, обеспечивают лизингодателю  полное возмещение затрат на приобретение актива и оказание прочих услуг, а также соответствующую прибыль.

По истечении срока  действия сделки лизингополучатель  может вернуть актив владельцу, заключить новое лизинговое соглашение или купить объект лизинга по остаточной стоимости.

К объектам финансового лизинга  относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные активы производственного назначения. Поэтому его также часто называют капитальным (capital lease).

В отличие от операционного  финансовый лизинг существенно снижает  риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны  договорам, заключаемым при получении  банковских кредитов, так как предусматривают:

• полное или почти полное возмещение стоимости оборудования;
• внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (фактически — основная и процентная части);
• право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить заключенное соглашение и т.д.

Финансовый лизинг является базой для образования других форм долгосрочной аренды — возвратной и раздельной (с участием третьей стороны).

Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает  оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением  договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или  лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а  его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения  права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада, в целях  стабилизации финансового положения предприятий.

Еще одной разновидностью финансового лизинга является его  раздельная форма, предусматривающая  участие в сделке третьей стороны  — инвесторов, в качестве которых  обычно выступают банки, страховые  или инвестиционные компании. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает  его в собственность, оплатив  часть стоимости за счет заемных  средств. В качестве обеспечения  полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и  будущие арендные платежи, соответствующая  часть которых может выплачиваться  арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового шита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основными объектами этой формы  лизинга являются дорогостоящие  активы, такие как месторождения  полезных ископаемых, оборудование для  добывающих отраслей, строительная техника и т.д.

При прямом лизинге арендатор  заключает лизинговое соглашение непосредственно  с производителем (т.е. напрямую) либо созданной при нем лизинговой компанией. Крупнейшие производители  — лидеры мирового рынка, такие как  IBM, Xerox, GATX, BMW, Caterpillar и др., являются учредителями собственных лизинговых компаний, через которые осуществляют продвижение и сбыт своей продукции во многих странах. Аналогично поступают и отечественные предприятия. Многие названия российских лизинговых компаний говорят сами за себя, например: «КаМАЗ-лизинг», «Илыошин Финанс Ко», «Туполев» и др.

Иногда лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному  лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг» (subleasing).

Трактовка лизинга, проведение подобных операций и их правовое регулирование  в РФ имеют определенную специфику. Согласно законодательству (ст. 665 ГК РФ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором  имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество  за плату во временное владение и  пользование для предпринимательских  целей.

Таким образом, под лизингом в РФ законодательно признается только финансовый лизинг, для которого характерны следующие специфические черты:

• третий обязательный участник — поставщик оборудования;
• наличие комплекса договорных отношений;
• специальное приобретение оборудования для сдачи его в лизинг;
• активная роль лизингополучателя;
• обязательное использование предмета лизинга в предпринимательских
• целях.

Правовое регулирование  лизинга в РФ осуществляется на основе ГК РФ, Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»  с последующими изменениями и дополнениями, а также НК РФ.

Согласно ст. 3 этого Закона предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспорт, движимое и  недвижимое имущество и т.п.), используемые для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга в РФ не могут быть:

• земельные участки и другие природные объекты;
• имущество, изъятое из оборота или ограниченное в обороте;
• результаты интеллектуальной деятельности.

В соответствии со ст. 4 Закона «О финансовой аренде (лизинге)» субъектами лизинга являются:

• лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
• лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
• продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга.

Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю  или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать  в качестве лизингополучателя в  пределах одного лизингового правоотношения [19, с. 25].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Договор лизинга

 

2.1 Понятие и сущность  договора лизинга

 

Договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется  приобрести в собственность указанное  арендатором имущество у определенного  им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное  владение и пользование для предпринимательских  целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор  предмета аренды и продавца.

Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор  продавца и приобретаемого имущества  осуществляется арендодателем.

Права и обязанности сторон договора лизинга регулируются гражданским  законодательством Российской Федерации, настоящим Федеральным законом  и договором лизинга.

При осуществлении лизинга  лизингополучатель вправе предъявлять  непосредственно продавцу предмета лизинга требования к качеству и  комплектности, срокам исполнения обязанности  передать товар и другие требования, установленные законодательством  Российской Федерации и договором  купли-продажи между продавцом  и лизингодателем.

Договор лизинга является разновидностью договора аренды. Поэтому  общие нормы договора аренды применяются  и к договору лизинга.

Действующим российским законодательством  предъявляется ряд требований к  порядку совершения лизинговых сделок.

В первую очередь, это относится  к оформлению лизингового договора (договора о финансовой аренде).

Понятие договора финансовой аренды (лизинга) отражает тройственную природу лизинговой сделки:

• арендодатель (лизингодатель) заключает договор с поставщиком (выбранным им самим либо лизингополучателем согласно условиям данного договора) на приобретение имущества, передаваемого в лизинг;
• арендодатель заключает (в большинстве случаев) договор с банком на получение кредита для приобретения этого имущества;
• арендодатель заключает договор с арендатором (лизингополучателем) на передачу данного имущества в лизинг.

Основные требования к  форме и содержанию договора лизинга  установлены в статье 15 Закона №164-ФЗ.

Договор лизинга заключается  в письменной форме. Данное требование следует рассматривать как специальную  норму, установленную в дополнение к статье 609 ГК РФ, предусматривающей  общие требования к форме и  государственной регистрации договора аренды:

Договор аренды на срок более  года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом.

И пункт 1 статьи 15 Закона №164-ФЗ устанавливает обязательность письменной формы. При этом не важно, на какой  срок заключен договор, и, что является его предметом – движимое или  недвижимое имущество.

Договор лизинга предполагает участие в его исполнении наряду с лизингодателем и лизингополучателем третьих лиц. Они привлекаются к  его исполнению путем заключения соответствующих договоров. Одни из этих договоров являются обязательными  для юридической квалификации лизинговой сделки (договор лизинга), другие считаются  сопутствующими.

Обязательным договором  считается договор купли-продажи, который по общему правилу заключается  лизингодателем по указанию лизингополучателя  с определенным продавцом и в  отношении определенного имущества. В этом случае лизингодатель не несет  ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Вместе с тем  договором финансовой аренды может  быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

При заключении договора купли-продажи  лизингодатель обязан уведомить  продавца о том, что имущество  предназначено для передачи его  в аренду определенному лицу. Об этом сказано в статье 667 ГК РФ. Если лизингодатель этого не сделал, то заключенный договор не признается договором лизинга. Однако, действия сторон по фактическому осуществлению  сделки, свидетельствуют о наличии  между ними арендных отношений с  правом выкупа арендованного имущества, которые регулируются параграфом 1 главы 34 ГК РФ.

Кроме того, не признание  договора лизинговым, не влечет недействительность договора купли-продажи, но влияет на установление ответственности продавца перед  лизингополучателем за исполнение этого  договора (статья 670 ГК РФ). Без этого  условия для продавца договор  купли-продажи должен квалифицироваться  как договор с исполнением  третьему лицу, по которому ответственность  наступает, как правило, только перед  покупателем. При выполнении требования статьи 667 ГК РФ договор купли-продажи  приобретает признаки, свойственные договорам в пользу третьего лица (статья 430 ГК РФ). В соответствии со статьей 670 ГК РФ, арендатор (лизингополучатель) вправе предъявить непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и обязанности, предусмотренные ГК РФ для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.