Лизинг

    2006- 2007 годы ознаменовались приростом объема профинансированных средств на фоне роста российской экономики при поддержке государством развития данного финансового инструмента.¹⁶

   Пятый период- 2008- 2009 годы.

Кризисные явления  в экономике привели к резкому  сокращению рынка лизинга в России. Большинство компаний столкнулось с острой нехваткой денежных средств, необходимых для финансирования сделок. Банки, которые являются основным источником финансирования для лизингодателей, резко подняли процентные ставки, а в ряде случаев полностью отказались от предоставления кредитов. Объемы собственных средств лизинговых компаний оказались недостаточными для ведения активной деятельности. С развитием кризиса лизингополучателям становилось все труднее платить лизинговые платежи, что привело к возникновению серьезных просрочек и задолженностей перед лизингодателями.¹⁷

  Шестой период- с 2010 года – по настоящее время.

«За девять месяцев 2010 года рынок лизинга демонстрирует уверенный рост. Рост спроса на лизинговые услуги наблюдался практически во всех сегментах рынка, активно росли сегменты автотехники и строительного оборудования. Несмотря на то, что острая фаза мирового кризиса пройдена, еще довольно длительный период будут ощущаться его последствия. Значительная часть предприятий и организаций проводит консервативную политику в части осуществления затрат на модернизацию действующих и реализацию проектов по вводу новых производств. ¹⁸

Вывод по первой главе:    

    Таким образом, мы рассмотрели процесс становления лизинговых отношений в России, для того чтобы ознакомиться с основными нормативно-правовыми актами, регулирующими отношения финансовой аренды. Становление и развитие лизинга, представляет собой процесс принятия и изменения нормативно-правовых актов, необходимых для правового регулирования данного вида деятельности.

    Институт лизинга появился в России относительно недавно. Законодательное оформление получил с принятием Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)", который был дополнен существенными изменениями от 29.01.2002г. Это было сделано с целью унификации российского законодательства, устранения противоречий одних законов другим.

 

 

 

 

 

Глава 2. ПОНЯТИЕ  И ЭЛЕМЕНТЫ ДОГОВОРА ФИНАНСОВОЙ  АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА).

2.1. Содержание договора финансовой аренды (лизинга).

    Федеральный  закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой  аренде (лизинге)" дает нам определение основных понятий используемых при регулировании правоотношений в сфере лизинга.

    Согласно  ст. 2 данного ФЗ РФ лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга;

договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем;

лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

    Из определения следует, что договор финансовой аренды, сторонами которого являются арендатор и арендодатель, обязывает арендодателя приобрести в собственность имущество (т.е. заключить договор купли – продажи) для передачи его во владение и пользование. Следовательно, чтобы арендатор владел и пользовался имуществом (а именно это является ядром лизинговой сделки, как и любого договора об аренде), необходимо заключение двух договоров - о лизинге и о купле-продаже. При этом продавец имущества должен знать, что имущество приобретено для сдачи его в аренду определенному лицу (ст. 667 ГК РФ).¹⁹

    Таким образом, лизинговые отношения оформляются двумя договорами и включают в себя весь комплекс взаимосвязей, существующих между его участниками нами: арендатором, арендодателем и продавцом имущества.

    Договор  лизинга имеет двусторонний характер, а лизинг, как система отношений между тремя сторонами является трехсторонней сделкой. Понимание лизинга как трехсторонней сделки, считающееся классическим, заимствовано ГК РФ из конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге. ²⁰

  Договор финансовой аренды является двухсторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным.

    Договор лизинга является самостоятельным типом договора, а сочетание в договоре лизинга элементов известных законодательству договорных конструкций (аренды, купли-продажи, оказания услуг) формирует особые качества и признаки, специфическую правовую сущность этого договора.

    Содержание договора лизинга приведено в ст.15 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)", рассмотрим его детальнее.

    1) Форма  договора лизинга установлена  п. 1 ст. 15 Закона о лизинге. Договор лизинга независимо от его срока должен быть заключен в письменной форме.

    В Гражданском кодексе Российской Федерации не содержатся какие-либо специальные правила о форме договора лизинга. Но с учётом того, что лизинг в РФ является разновидностью аренды, на него распространяются общие правила о форме договора аренды, изложенные в ст. 609 ГК РФ. В соответствии с ней договор финансовой аренды (лизинга) должен заключаться в письменной форме, а если предметом лизинга является недвижимое имущество, то он подлежит государственной регистрации и считается заключённым согласно п. 2 ст. 651 и п. 2 ст. 658 ГК РФ с момента такой регистрации. ²¹

    2) Договор  лизинга должен содержать следующие  существенные положения:

 − точное  описание предмета лизинга; 

 − объем передаваемых прав собственности;

 − наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;

 − указание срока действия договора лизинга;

 − порядок балансового учета предмета лизинга;

 − порядок содержания и ремонта предмета лизинга;

 − перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодателем на основании договора комплексного лизинга;

  − указание общей суммы договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя;

  − порядок расчетов (график платежей);

  − определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором.²²

    3) Под  ценой договора лизинга понимаются  лизинговые платежи. Они состоят из двух частей — возмещения затрат и дохода лизингодателя (п. 1 ст. 28 Закона о лизинге). К числу затрат относятся все понесенные лизингодателем расходы, связанные с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, а также с оказанием других предусмотренных договором услуг. Доход - это предусмотренная договором лизинга денежная сумма, подлежащая уплате лизингодателю сверх возмещения его затрат. В общую сумму договора также может включаться выкупная цена предмета лизинга. Поскольку в п. 1 ст. 27 Закона лизинговые платежи названы общей суммой платежей по договору лизинга, можно сделать вывод о том, что выкупная цена включается в состав лизинговых платежей. Впрочем, выделение в составе лизинговых платежей возмещения затрат, дохода и выкупного платежа с точки зрения гражданского права особого значения не имеет. Ведь размер этих платежей подлежит согласованию в договоре лизинга, после чего может быть пересмотрен лишь самими сторонами. Однако с точки зрения налогообложения состав лизинговых платежей может иметь существенное значение. ²³

    В  соответствии со ст.424 ГК РФ  исполнение договора оплачивается  по цене, установленной соглашением  сторон. Изменение цены после  заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке. В отношении договора аренды (в том числе и договора финансовой аренды) п.3 ст.614 ГК РФ установлено, что размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год.²⁴

    Как  правило, договор финансовой аренды  заключается на несколько лет.  При этом происходит существенное  изменение условий, определяющих  размер общей суммы лизинговых платежей. Поэтому целесообразно производить расчет лизинговых платежей отдельно по каждому году (а в случае необходимости - и по более коротким отчетным периодам).²⁵

Как правило, в состав лизинговых платежей включаются:

- амортизация  лизингового имущества (покупная  стоимость) за весь срок действия  договора лизинга;

- компенсация  платы лизингодателя за использованные  им заемные средства;

- размер комиссионного  вознаграждения;

- плата за  дополнительные услуги лизингодателя  (доставка, установка и наладка  оборудования, обучение персонала  арендатора и т.д.). ²⁶

    В  договоре стороны могут, как  предусмотреть размер каждого  из элементов, включенных в цену договора, так и установить общую сумму лизинговых платежей, не подразделяя ее на отдельные составляющие. Метод начисления лизинговых платежей, периодичность и способы их уплаты также определяются по соглашению сторон и действующими нормативными документами не регламентированы.²⁷

    При  заключении договора стороны  могут установить фиксированный  размер лизинговых платежей либо просто договориться об алгоритме их расчета. Кроме того, стороны должны определить методику начисления и график перечисления платежей. При этом по соглашению сторон лизинговые платежи могут быть фиксированными. ²⁸

    4) Срок  договора финансовой аренды зависит  от свойств предмета лизинга (например, от того, насколько быстро оно морально устаревает, от потребностей арендатора (дорогостоящее оборудование для ведения ремонтных работ необходимо подрядчику лишь на месяц)) и согласовывается сторонами при заключении договора. Закон о лизинге выделяет:

- долгосрочный  лизинг – лизинг, осуществляемый  в течении трех и более лет;

- среднесрочный  лизинг – лизинг, осуществляемый  в течении от полутора до трех лет;

- краткосрочный  лизинг – лизинг, осуществляемый  в течение полутора лет.²⁹

   5) Формы лизинга: помимо перечисленных видов, закон выделяет еще и формы лизинга, к которым относится внутренний лизинг и международный лизинг.

    При  осуществлении внутреннего лизинга  лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами Российской Федерации.   Если лизингодатель является резидентом Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится в собственности резидента Российской Федерации, договор международного лизинга регулируется настоящим законом и законодательством Российской Федерации. Если же лизингодателем является нерезидент Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится в собственности не резидента Российской Федерации, договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.³⁰

    Таким  образом, в настоящем параграфе  мы рассмотрели определение лизинга, основные условия договора финансовой аренды (лизинга) в соответствии с законодательством РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Предмет договора финансовой аренды (лизинга).

     Владение, пользование и распоряжение  предметом лизинга осуществляется в соответствии с ГК и с учетом особенностей, установленных Законом о лизинге.

     Гражданский кодекс РФ рассматривает  лизинг, как разновидность аренды. С арендными правоотношениями лизинг объединяет то, что имущество передается во временное возмездное владение или пользование. При сравнении договора аренды и договора лизинга видно, что принципиальные различия касаются только предмета договора. Так, предмет договора лизинга шире предмета договора аренды за счет действий лизингодателя по заключению с продавцом договора купли-продажи.³¹ 

   Согласно  ст. 3 ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)"  предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество. При этом в п. 2 ст. 3 данного ФЗ перечисляются объекты исключаемые из предмета лизинга: «Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения».

   Изъятие земельных участков из круга объектов, которые могут быть вовлечены в оборот в качестве предмета лизинга, объясняется тем, что использование земли и других природных объектов с предпринимательской целью и сделки с ними регулируются специальным (земельным) законодательством, а также тем, что аренда указанных объектов регулируется специальными договорами, имеющими свою специфику.³²

   Предмет договора финансовой аренды значительно сужен благодаря предпринимательской цели использования вещи, являющейся предметом аренды.        При этом также исключается возможность вовлечения в гражданский оборот объектов с целью их последующего использования не в коммерческой, но профессиональной деятельности. Предметом лизинга не может быть имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.³³

   Имущественные права получают применение в коммерческой практике, являясь предметом различных сделок. Их эксплуатация и коммерческая передача становятся все более важным фактором хозяйствования, оттесняя на второй план операции с реальными вещами.

  С позиции гражданского законодательства признается недопустимым вовлечение в гражданский оборот в качестве предмета лизинга таких благ, как права на использование результатов интеллектуальной деятельности и акций (долей) хозяйственных обществ, обусловленного определением лизинга в ГК РФ как вида аренды.³⁴