Лизинг

   Страхование относится к сопутствующим сделкам в рамках лизинговых отношений и направлено на обеспечение имущественных интересов сторон, которые могут быть значительно ущемлены в связи с повреждением (гибелью) предмета лизинга. По соглашению лизингодателя и лизингополучателя страхованию подлежат предпринимательские (финансовые) риски (п. 2 ст. 21 Закона о лизинге). При этом, закон не определяет страхование в качестве безусловной обязанности одной из сторон договора. Более того, вопрос о заключении договора страхования и распределении обязанностей по страхованию предмета лизинга стороны лизинговой сделки решают самостоятельно. На практике в целях минимизации рисков в лизинговых правоотношениях организация-лизингодатель страхует имущество, передаваемое по договору лизинга. При этом, как правило, страхование осуществляется за счет средств лизингополучателя, с включением затраты по страхованию в лизинговые платежи. Расходы на страхование предмета лизинга как составную часть лизинговых платежей лизингополучатель вправе отнести на себестоимость продукции. Допускается возможность лизингополучателя самостоятельно страховать объект лизинга в свою пользу с включением сумм страховых взносов также в себестоимость продукции. Исключением является случай, когда страхователь и выгодоприобретатель не совпадают в одном лице. Подобные конструкции страхования в лизинговых правоотношениях имеют достаточно частое применение.⁵²

    Договор лизинга должен предусматривать период страхования предмета лизинга, а также определять стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя. Надлежащему оформлению страховых отношений способствует соблюдение при заключении договора страхования его существенных условий. ⁵³

    Таким образом, в действительности страхованию подлежит не та или иная материальная вещь, а имущественный интерес у страхователя. При этом имущественный интерес страхователя заключается в целостности всего комплекса имущественных прав и обязанностей страхователя, определяемый в денежной форме. Целостность имущества как цель страховщика лежит за рамками страховой деятельности и может быть достигнута в основном за счет пассивной обязанности страхователя не причинять вред застрахованному имуществу (ст. 963 ГК РФ). Конечная цель страхования - возмещение убытков у страхователя посредством формирования и перераспределения между страхователями сформированного денежного фонда.⁵⁴

    Таким  образом, в данном параграфе  мы подробно определили круг  субъектов лизинговых правоотношений и рассмотрели их права и обязанности.

    Кратко  их права и обязанности можно  охарактеризовать вот так: 

     Лизингодатель по поручению лизингополучателя приобретает у продавца в собственность имущество и предоставляет его за установленную плату во временное владение и пользование лизингополучателю с возвратом или последующим выкупом предоставленного в лизинг имущества.   

    Продавца и предмет лизинга может выбрать лизингополучатель или лизингодатель. В договоре лизинга должны быть указаны все данные, позволяющие его идентифицировать. 

    В договоре лизинга также следует предусмотреть: срок его действия; права и обязанности каждой из сторон; порядок передачи лизингового имущества; размер и порядок уплаты лизинговых платежей и выкупной цены имущества.

    При прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга, если договором не предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

 

 

 

 

 

Глава 3. Обзор  проблем правового регулирования  лизинга в России.

    Правовую  основу регулирования лизинга  в России образуют следующие  нормативно-правовые акты:

- ГК РФ, часть  вторая (§ 6 Финансовая аренда (лизинг)) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ;

- Федеральный  закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой  аренде (лизинге)";

- Конвенция  УНИДРУА о международном финансовом  лизинге от 28 мая 1988 года;

- Постановление  Правительства РФ от 27.06.1996г. №752 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации»;

- Приказ Минфина  РФ от 17.02.1997г. №15 «Об отражении  в бухгалтерском учете операций  по договору лизинга»;

- Методические  рекомендации по расчету лизинговых  платежей, утвержденные Минэкономики РФ 16.04.1996г.;

- иные законы  и подзаконные акты.

    Российское  законодательство предусматривает  только один вид лизинговой деятельности - финансовая аренда, который в зависимости от того, резидентами какой страны являются субъекты договора лизинга, подразделяется на внутренний и международный. Данная классификация не отражает все многообразие форм лизинговых отношений, фактически осуществляемых в России и законодательного урегулирования которых желают многие участники лизингового рынка. ⁵⁵

    Актуальным  является вопрос об усовершенствовании  Закона о финансовой аренде, в  котором необходимо прописать  статьи (пункты), касающиеся возможности использования возвратного и оперативного лизинга.⁵⁶

    Федеральный закон «О лизинге» объявляет, что он в равной степени регулирует три вида лизинга:

наряду с  финансовым лизингом, это так называемые возвратный лизинг и оперативный лизинг.

    Возвратный  лизинг заключается в том, что  собственник имущества сначала продает его будущему лизингодателю, а затем сам берет это имущество в лизинг у данного лизингодателя. Такая операция позволяет предприятию временно высвобождать связанный капитал за счет продажи собственного имущества и одновременно продолжать фактически пользоваться им.⁵⁷

    Оперативный  лизинг – вид лизинга, при  котором лизингодатель закупает  на свой страх и риск имущество  и передает его лизингополучателю  в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование.⁵⁸

    Об  этом сказано в пункте 3 статьи 7 Закона №164-ФЗ. Однако в обоих  случаях отсутствует непременный обязательный признак договора лизинга, а именно: обязанность лизингодателя приобрести лизинговое имущество у определенного продавца в соответствии с указаниями лизингополучателя. Поэтому так называемые возвратный и оперативный лизинги, с точки зрения и ГК, и Конвенции, не могут быть признаны договором лизинга и регулироваться соответственно положениями параграфа 6 главы 34 Гражданского кодекса РФ и нормами Конвенции.⁵⁹

   На  сегодняшний день самым сложным  для лизинговых компаний направлением является лизинг недвижимости. Причем на рынке имеется огромный спрос на данный вид услуг, и у лизинговых компаний есть желание их осуществлять. Единственной проблемой является непроработанная законодательная база, в которой не прописан порядок регистрации прав на недвижимое имущество для случаев лизинговых сделок.⁶⁰

   Совершенствование  законодательства в сфере лизинга  недвижимости представляется очень важным направлением, поскольку этот инструмент обладает массой преимуществ перед другими способами сделок. В отличие от использования классической аренды объектов недвижимости механизм лизинга позволяет после окончания действия договора лизинга получить недвижимость в собственность по заранее установленной цене. В отличие от договора аренды, в котором арендодатель вправе изменять арендные ставки один раз в год, при заключении лизинговой сделки размеры лизинговых платежей согласовываются на первоначальном этапе и, как правило, не изменяются в течение всего срока лизинга. ⁶¹

    В  сравнении с ипотечным кредитом  преимущества лизинга заключаются  в отсутствии обязательств по  залогу, так как имущество находится  на балансе лизингодателя.⁶²

    Большие  сложности возникают с приобретением  в лизинг объектов незавершенного строительства. На практике такие объекты не подлежат передаче в лизинг, поскольку они не могут быть использованы в предпринимательстве.

    «Серьезной  проблемой для лизинга зданий  и сооружений является непрозрачность этого рынка. Продавцы недвижимости в целях ухода от налогов нередко умышленно занижают стоимость объекта недвижимости. В то же время составить график лизинговых платежей невозможно, не указав реальную стоимость объекта». ⁶³

    В  законодательстве необходимо предусмотреть  и потребительский лизинг, а лизингу  в предпринимательских целях,  и только ему, предоставлять  льготы. Сейчас в ГК РФ и  в Законе о финансовой аренде  говорится о возможности использования предмета лизинга только для предпринимательских целей. Это исключает предоставление лизинговых услуг физическим лицам и препятствует развитию лизинга в России. Кроме того, Законом предусмотрено, что для осуществления лизинговой деятельности лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства только юридических лиц,- это означает, что физические лица не могут кредитовать лизинговые сделки. Снятие данных ограничений позволило бы ежегодно привлекать значительные средства населения, например, в лизинг автомобилей. Таким образом, объем инвестиций в реальный сектор экономики мог бы увеличиться.⁶⁴

    Одной  из главных проблем, с которой сталкиваются сейчас лизинговые компании в России, является неотработанность процедур досудебного возвращения имущества лизингодателя в случае неплатежей со стороны лизингополучателя. До момента окончания срока лизинговой сделки объект лизинга находится в собственности лизинговой компании. Однако ГК РФ и иные нормативные акты не предусматривают возможности досудебного изъятия собственного имущества у недобросовестного лизингополучателя. Вернуть свою собственность лизинговая компания может только в судебном порядке, но ГК РФ не регламентирует условия, кто, на каких условиях и где будет хранить это имущество в ходе судебной процедуры. Эта ситуация может негативно сказаться на сохранности имущества, учитывая тот факт, что судебные процессы могут длиться очень долго. Известно, что судебное разбирательство в нашей стране может длиться 3-4 месяца и больше, кроме того, довольно сложно добиться реального возврата имущества. Лизинговой компании приходится ждать своего имущества до полугода, за это время объект лизинга нередко теряет свою ликвидность. ⁶⁵

   «Из-за того, что в законодательстве нет четко установленного срока лизинговых сделок, активно развиваются и создают серьезные помехи работе лизинговых компаний так называемые «серые» лизинговые схемы, когда под видом лизинга компания просто покупает в рассрочку оборудование, машины и т.п., не вкладывая никаких инвестиций, но пользуясь всеми лизинговыми льготами, предоставляемыми в случае лизинга». ⁶⁶

   Еще  одним проблемным моментом является  следующий: в соответствии со  ст.665 ГК РФ лизингополучатель  вправе самостоятельно выбрать  объект лизинга и сообщить о нем лизингодателю, либо оставить выбор лизингового имущества на усмотрение лизингодателя. На практике возникает вопрос, каким образом лизингополучатель может воспользоваться принадлежащим ему правом выбора, если реализация этого права тем или иным субъектом правоотношений влечет различные правовые последствия. Фактически выбор продавца товара и объекта лизинга произвел лизингодатель, лизингополучатель же лишь согласился с ним.

  «Согласно  четвертому абзацу п.1 ст.4 Закона  о финансовой аренде продавец  может одновременно выступать  в качестве лизингополучателя  в пределах одного лизингового  правоотношения. Данная правовая  норма отличается рядом недостатков:⁶⁷

- прежде всего,  представляется юридически некорректной  формулировка "в пределах одного  лизингового правоотношения", поскольку  лизинговое правоотношение является сложным, комплексным правоотношением, в состав которого входит ряд самостоятельных правоотношений или гражданско-правовых договоров, включая договоры лизинга, купли-продажи, оказания сервисных услуг и другие;

- в предложенной  законодателем конструкции лизингополучатель  является субъектом договора  лизинга, которому во владение  и пользование передается имущество,  приобретенное лизингодателем в  собственность у продавца по  договору купли-продажи. Продавец  является третьим лицом по  отношению к сторонам договора  лизинга; ⁶⁸

    Наличие  данной нормы в Законе позволяет  недобросовестным участникам гражданско-правового  (коммерческого) оборота злоупотреблять  правом.

    Выводы  по третьей главе:

    Менее развитое законодательное регулирование лизинга по сравнению с нормами международного права. Правовое регулирование лизинга нуждается в дальнейшем совершенствовании и расширении. Например, проработке механизма реализации других видов лизинга: возвратный и оперативный лизинг, лизинг недвижимости, потребительский лизинг.

    Проработать механизм досудебного возвращения имущества лизингодателя в случае неплатежей со стороны лизингополучателя. 

    Изменить нормы, которые вступают в противоречие со статьями ГК РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Лизинг в России развивался этапами. Можно выделить шесть периодов:

    - до начала 1990г., который характеризуется отсутствием специального законодательства о лизинге и полным непониманием его как самостоятельного института бизнеса;

    - с начала 1990г. до 1998г., который характеризуется появлением первых нормативных актов, регулирующих и тем самым признающих существование лизинговых отношений в России. К таковым относятся: Указ Президента РФ от 17.09.1994г. №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»; Постановление Правительства РФ от 29.06.1995г. №633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности»; Постановление Правительства РФ от 20.11.1995г. №1133 «О внесении дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг)…»; Постановление Правительства РФ от 27.06.1996г. № 752 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации»; вступление в силу части второй ГК РФ, согласно которой лизинг выделен в самостоятельный вид договора;