Перспективы развития лизинга в Казахстане

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

 

Введение                                                                                                    

Глава 1. Общая характеристика лизинга: основные понятия 

1.1. Понятие и сущность  лизинга                                                    1.2. Предмет и субъекты лизинга                                                      

1.3. Формы, типы и виды лизинга                                                  

Глава 2. Лизинговое соглашение и его правовые основы                     

2.1. Договор финансовой  аренды: основные требования             

2.2. Права и обязанности участников договора лизинга              

Глава 3. Перспективы развития лизинга в Казахстане                           

Заключение                                                                                       

Список используемой литературы                                                                                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Первое известное в истории употребление понятия «лизинг» относится к 1877 г., когда телефонная компания «Белл» решила не продавать производимые ею телефонные аппараты, а сдать их в аренду [11]. Лизинг в США благодаря финансово-лизинговым сообществам превратился в эффективный инструмент экономической деятельности: они стали более эффективно находить производителям пути сбыта их продукции посредством сдачи ее в аренду, финансирования сделок, страхования от рисков и вовлечения в этот процесс банков и их финансовых ресурсов.

С приходом лизинга в казахстанский бизнес, остро встал вопрос о правовом обеспечении этой разновидности имущественного найма, так как данный вид деятельности является очевидно благоприятным для казахстанской экономики и требует точного регламентирования и правовой обеспеченности.

В условиях ограниченности финансовых ресурсов лизинг является одним из наиболее эффективных способов распределения капитальных вложений, что особенно актуально для стран с высоким уровнем международной задолженности, а также с ограниченными валютными средствами, каковым является Казахстан. Поэтому исследование природы лизинга, механизма его осуществления, правового регулирования договора лизинга предполагается автору данной работы необходимым.

При написании работы использовались нормативные акты Республики Казахстан в сфере регулирования лизинговой деятельности, анализ трудов таких авторов, как Н.Ю.Круглова, Н.Д.Эриашвили, В.В.Витрянский и других.

В работе рассматриваются сущность лизинга, его правовые основы. Приведена классификация лизинга по основным характеристикам данного вида деятельности. Подробно рассмотрено содержание договора лизинга, правовой статус его участников. Исследованы основные достоинства и недостатки лизинга, перспективы его развития в Казахстане.

Основная часть работы состоит из трех глав. Первая глава дает представление о лизинге, его основных формах и видах, предмете лизинга и его субъектах. Во второй главе рассматривается договор лизинга как гражданско-правовой документ со всеми требованиями, предъявляемыми к нему. В третьей главе представлены проблемы развития лизинга в Казахстане.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Общая характеристика лизинга: основные понятия

 

1.1. Понятие и  сущность лизинга

 

Лизинг – это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, установленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Конструкция лизинга (как и сам термин) пришла в Европу, а затем распространилась по всему миру из США. Поскольку этот термин иностранного происхождения, при его использовании возникает немало трудностей. Термин «лизинг» произошел от английского глагола “to lease”, что означает «нанимать», «брать в аренду». В английском юридическом языке словом “leasing” обозначается и традиционная сдача имущества в аренду, и собственно лизинг как разновидность аренды. Таким образом, один термин имеет два разных значения. Очевидно, что такое положение в праве нежелательно. Мировое распространение получило второе значение термина «лизинг», используемого для обозначения определенного вида договора имущественного найма.

       А.Белов писал о правовой конструкции лизинга как о достаточно простой, указывая, что, согласно праву буржуазных государств, лизинг представляет собой договор, по которому «арендатору оборудования предоставляется право использовать его, производя арендодателю периодические платежи в течение согласованного срока».1 Получается, что правовая конструкция лизинга ничем не отличается от конструкции аренды. В 1977г., когда были написаны эти строки, в ситуации недостаточного правового регулирования лизинговых отношений, такая постановка вопроса была допустима. На современном же этапе развития законодательства о лизинге выделены четкие критерии для разграничения договоров лизинга и аренды.

Юридическая схема лизинга состоит в том, что по договору купли-продажи изготовитель-продавец оборудования передает право собственности на него специальной лизинговой компании. Последняя, однако, не может пользоваться и распоряжаться этим оборудованием наиболее абсолютным способом или же распоряжаться по своему усмотрению. Ее возможности в данном случае ограничены. Из всех правомочий собственника она может реализовать лишь правомочия распоряжения, причем совершенно определенным образом: сдать его во временное пользование по договору лизинга. Это обусловлено тем, что оборудование приобретено именно с этой целью и передается не контрагенту по договору купли-продажи, а пользователю по договору лизинга.

 По своей сути лизинг  является одной из форм предоставления имущества во временное возмездное пользование, то есть в аренду. В гражданском законодательстве к договору лизинга (финансовой аренды) применяются общие положения об аренде, если иное специально не установлено нормами Гражданского кодекса РК (далее ГК РК) о договоре лизинга (См.ст. 564 ГК РК).2 В зависимости от конкретных условий сделки,  договор лизинга может иметь некоторые общие черты не только с договором аренды, но и с договором о предоставлении кредита, с договором купли-продажи в рассрочку. Также, сравнительный анализ ст. 540 и ст. 565 ГК РК [1] позволяет говорить о том, что в аренде в некоторых случаях пользование имуществом возможно без его передачи во владение арендатору, в лизинге же использование имущества всегда предполагает его передачу арендатору во владение.

Лизинг представляет собой взаимоотношения, по крайней мере, трех лиц: собственника имущества, арендодателя и арендатора и включает в себя три составляющие: куплю-продажу, аренду и финансовую аренду. При этом, как правило, в договоре лизинга участвуют арендодатель и арендатор, а с собственником имущества арендодатель заключает отдельный договор купли-продажи. Однако лизинг возможен и в рамках одного договора, объединяющего эти три лица.

Таким образом, сущность договора лизинга заключается в следующем: арендатор (а в предусмотренных договором случаях – арендодатель, но это встречается значительно реже) определяет предмет договора и продавца и согласовывает с продавцом условия договора купли-продажи. Однако договор купли-продажи с продавцом заключает не арендатор, а арендодатель, но, если иное не предусмотрено договором, на согласованных арендатором условиях [10].

По экономической природе лизинг схож с кредитными отношениями и инвестициями. Кредитные отношения базируются на трех принципах: срочности, возвратности и платности. При лизинге собственник имущества, передавая его на определенный период во временное пользование, в установленный срок получает его обратно, а за предоставленную услугу получает комиссионное вознаграждение, то есть имеет место кредит, в котором стороны оперируют не денежными средствами, а имуществом (основным капиталом).

По своим целям лизинг представляет собой своеобразную форму инвестиций: лизингодатель финансирует инвестиции лизингополучателя.

 

 

1.2. Предмет и  субъекты лизинга

 

 Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, земельные участки и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть ценные бумаги и природные ресурсы – ст. 4 Закона Республики Казахстан «О финансовом лизинге»3. В отличие от российского Гражданского кодекса, в ГК Республики Казахстан предусмотрена сдача в лизинг земельных участков – ст. 566 ГК РК [1], что, конечно же, будет способствовать развитию лизинга недвижимости.

 Лизинговая сделка может включать условия по оказанию лизингодателем дополнительных услуг. Таким образом, в лизинговый оборот вводятся имущественные права. Через дополнительные услуги лизингополучатель может приобрести вместе с объектом лизинга и оборотные фонды, т.е. потребляемые вещи, правда, в ограниченном количестве: только для монтажных и пуско-наладочных работ. Однако крайне сложно строго учесть оборотные средства, потраченные для этих работ и выпуска готовой продукции.

Субъектами лизинга являются физические и юридические лица: лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) – ст. 2 Закона РК «О финансовом лизинге» [2]. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом РК, нерезидентом РК, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющем свою деятельность в соответствии с законодательством РК.

Лизингодатель за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель в соответствии с договором лизинга обязан принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.

Продавец (поставщик) в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

Функции лизингодателя выполняют лизинговые компании, коммерческие банки (резиденты или нерезиденты РК) – коммерческие организации, получившие лицензию на осуществление лизинговой деятельности. Иные юридические и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, осуществляют лизинговую деятельность в качестве лизингодателя без лицензии – ст.10 Закона [2]. Лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства юридических лиц для осуществления лизинговой деятельности в установленном законодательством Республики Казахстан порядке.

Выяснив, что представляет собой лизинг, перейдем к анализу многочисленных проявлений этого института обязательственного права.

 

1.3. Формы, типы и виды лизинга

 

Разнообразие предметов, объектов, субъектов, сроков и других условий лизинговых сделок позволяет составить их обширную классификацию (Приложение 1).

Основными формами лизинга, регулируемыми Законом о финансовом лизинге, являются внутренний лизинг и международный лизинг.

Внутренний лизинг имеет место, когда лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами РК.

Международный лизинг имеет место, как правило, когда лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами РК. Основная причина выхода лизинга на международную арену – общее стремление ведущих стран мира создать условия стимулирования экспорта инвестиций со стороны промышленных компаний.

Международный лизинг в зависимости от местонахождения сторон, участвующих в лизинговых операциях, делится на экспортный лизинг, если лизинговая компания приобретает предмет лизинга и затем передает его иностранному лизингополучателю; импортный лизинг – сделка, при которой поставщик находится на территории иностранного государства, и международный транзитный лизинг – сделка, при которой все субъекты лизинга находятся на территории разных государств. В последнее время все большее распространение получает так называемый «косвенный международный лизинг»4 - когда все три участника трехсторонней сделки являются юридическими лицами одной страны, а финансово-кредитное учреждение (банк), финансирующее сделку путем предоставления займа лизинговой фирме, находится в другой стране.

Тип лизинга определяется сроком, на который заключена лизинговая сделка:

• долгосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет;
• среднесрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет;
• краткосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.