Перспективы развития лизинга в Казахстане

Вид лизинга определяется условиями лизинговой сделки. Н.Ю.Круглова, в качестве общепринятых параметров дифференциации лизинга по видам приводит следующие: срок использования и связанная с ним амортизация имущества (окупаемость лизинга), объем обязанностей участников лизинга, способ приобретения передаваемого в пользование имущества и состав участников сделки, тип имущества, характер лизинговых платежей5.

Основными видами лизинга, регулируемыми Законом о финансовом лизинге [2], являются: возвратный, банковский, полный и чистый лизинг. В практике существует более широкое разнообразие видов лизинга: классический финансовый лизинг, лизинг производителя, чистый лизинг, мокрый лизинг и другие виды лизинга.

При финансовом лизинге лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование – ст.565 ГК РК [1]. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Все обязанности по страхованию, техническому обслуживанию и ремонту, как правило, возлагаются на пользователя имущества. В течение срока договора лизингодатель возвращает себе всю стоимость имущества и получает доход от лизинговой операции. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором (Приложение 2).

При оперативном лизинге лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга. Как правило, лизинговая компания, приобретая имущество при оперативном лизинге, не знает его конкретного пользователя. Поэтому лизинговые компании должны хорошо знать конъюнктуру рынка лизингового имущества, причем как нового, так и бывшего в употреблении.

Возвратный лизинг – разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель, то есть фирма, которая владеет землей, сооружениями или оборудованием, продает эту собственность другому участнику сделки и одновременно оформляет соглашение о взятии в аренду этой собственности обратно на определенный период при оговоренных условиях. Таким образом, продавец-лизингополучатель сразу же получает выручку от продажи имущества покупателю-лизингодателю, сохраняя при этом право на его использование. Данный вид лизинга можно определить как альтернативу получения ссуды под недвижимость, однако такая сделка, вероятно, будет характеризоваться сложностью заключения ввиду  того, что не всегда можно найти инвестора-арендодателя, заинтересованного в ней.

Чистый лизинг – это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель. Поэтому в данном случае расходы по обслуживанию не включаются в лизинговые платежи.

При полном лизинге полное техническое обслуживание предмета лизинга осуществляет лизингодатель.

Рассмотрев основные формы, типы и виды лизинга, определив предмет и субъекты лизинга, следует перейти к анализу главного правового инструмента лизингового соглашения – к договору финансовой аренды.

Глава 2. Лизинговое соглашение и его правовые основы

2.1. Договор финансовой  аренды: основные требования

Приступая к непосредственному анализу договора финансовой аренды, следует отметить, что названный договор является хотя и существенной, но все же частью более широкого понятия, а именно – лизинговой сделки. Ведь лизинговая сделка (соглашение) совершается путем заключения договора лизинга (финансовой аренды) между лизингодателем и лизингополучателем, а также обязательных и сопутствующих договоров с другими субъектами лизинга. К обязательным договорам относится договор купли-продажи объекта лизинга между поставщиком и лизингодателем. К сопутствующим договорам можно отнести договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.

В соответствии со ст. 565 ГК РК [1] по договору лизинга арендодатель обязуется приобрести  в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение или пользование для предпринимательских целей.

Рассмотрим содержание договора лизинга, приведенное в ст. 15 Закона «О лизинге» [2] более подробно.

• Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме.

В соответствии с п.4 ст. 544 ГК РК [1], договор аренды имущества, предусматривающий переход в последующем права собственности на это имущество к арендатору, заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества. Согласно п. 1 ст. 152 ГК РК [1] сделки юридических лиц между собой должны совершаться в простой письменной форме. Никаких иных общих требований к форме заключения договора действующее гражданское законодательство не содержит. Кроме того, п. 2 ст. 544 ГК РК [1] установлено, что договор аренды недвижимого имущества подлежит обязательной государственной регистрации, если иное не установлено законом.

• В названии договора лизинга определяются его форма, тип и вид.
• Договором лизинга обязательства сторон, которые исполняются сторонами других договоров, образуются путем заключения с другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующих договоров. К обязательным договорам относится договор купли-продажи.

Одной из особенностей финансовой аренды является то, что, согласно ст.568 ГК РК [1], арендодатель, приобретая имущество для арендатора, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу. При этом действующим гражданским законодательством не установлено, в какой форме должно быть произведено такое уведомление.

Договор финансовой аренды должен содержать следующие существенные положения:

• точное описание предмета лизинга;
• наименование продавца предмета лизинга с указанием, кем был осуществлен выбор продавца;
• условия и срок передачи предмета лизинга лизингополучателю;
• размер и периодичность лизинговых платежей;
• стоимость предмета лизинга;
• срок действия договора;
• условия перехода предмета лизинга в собственность лизингополучателя, если такой переход предусмотрен договором;
• описание предмета лизинга;
• порядок содержания и ремонта предмета лизинга;
• страхование предмета лизинга;
• возложение на одну из сторон обязанности государственной регистрации предмета лизинга на имя лизингодателя;
• порядок осуществления лизингодателем контроля за исполнением лизингополучателем обязательств по договору лизинга;
• ответственность сторон.

Кроме того, в договоре лизинга обязательно оговаривается так называемый обусловленный случай. Под обусловленным случаем понимается «...наступление такого обстоятельства или события, которые договором лизинга определены как бесспорные и очевидные нарушения лизингополучателем своих обязательств, установленных договором лизинга, или как бесспорная и очевидная причина прекращения договора лизинга»6. Например, в случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя  осуществляется в бесспорном порядке в соответствии со ст. 24 Закона «О финансовом лизинге» [2]. Случаи, при которых лизингодатель имеет право бесспорного взыскания, будут подробнее изложены в следующем подпункте. 

Лизинговая сделка может включать в себя условия по оказанию дополнительных услуг, например таких, как:

• приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность;
• приобретение у третьих лиц товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных и пусконаладочных работ;
• осуществление монтажных и пусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала;
• послегарантийное обслуживание и ремонт предмета лизинга, в том числе текущий, средний и капитальный ремонт;
• подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой (монтажом) предмета лизинга;
• другие работы и услуги, без оказания которых невозможно использовать предмет лизинга.

При отсутствии этих условий договор лизинга считается незаключенным.

В договоре лизинга в обязательном порядке должны быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга.

Договор квалифицируется как договор лизинга, если он содержит указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на  наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю.

Заключение договора финансовой аренды порождает собой установление определенных прав и обязанностей у участников данного соглашения, объем которых зависит от вида заключаемого договора. Весьма важной с практической точки зрения является проработка в лизинговом соглашении вопросов, связанных с ответственностью за неисполнение или ненадлежащее исполнение лизингового обязательства, а также расторжением договора лизинга.

2.2. Права и обязанности  участников договора лизинга

На основании договора лизинга лизингодатель обязуется в случае осуществления финансового или смешанного лизинга приобрести у определенного продавца (поставщика) в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату или передать ранее приобретенное имущество на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю. Предмет лизинга, переданный по договору лизинга во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя, последний вправе распоряжаться им, в том числе изъять его из владения и пользования у лизингополучателя в случаях, предусмотренных Законом о лизинге. Лизингодатель имеет право бесспорного взыскания денежных сумм и бесспорного изъятия предмета лизинга в следующих случаях:

- если условия пользования  предметом лизинга лизингополучателем  не соответствуют условиям договора  лизинга или назначению предмета  лизинга;

- если лизингополучатель  осуществляет сублизинг без согласия  лизингодателя;

- если лизингополучатель не поддерживает предмет лизинга в исправном состоянии, что ухудшает его потребительские качества;

- при бесспорных и очевидных  нарушениях лизингополучателем  своих обязательств, установленных  договором лизинга;

- при наличии бесспорных  и очевидных причин прекращения договора лизинга.

Однако исполнение лизингополучателем обязательств в бесспорном порядке не лишает его права на обращение в суд после исполнения обязательств в целях удовлетворения его законных имущественных интересов. Также, лизингодатель имеет право на переуступку своих прав третьему лицу – по договору лизинга; на финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга; на назначение аудиторских проверок финансового состояния лизингополучателя.

Лизингополучатель обязуется:

• принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;
• возместить лизингодателю его инвестиционные затраты и выплатить ему вознаграждение;
• по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи.

Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством РФ, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом.

Говоря о правах лизингополучателя, следует отметить, что лизингополучатель вправе в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям лизинговой сделки. Также, лизингополучатель имеет право передать предмет лизинга в залог третьему лицу. При этом риск изъятия залога в пользу третьего лица рассматривается как бесспорное нарушение условий договора лизинга со стороны лизингодателя.

При осуществлении финансового и смешанного лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу (поставщику) предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам поставок и другие требования, установленные договором купли-продажи между продавцом (поставщиком) и лизингодателем.