Проблемы правового регулирования договора лизинга в гражданском праве России

Поскольку действующим законодательством  лизинговая операция рассматривается как совокупность хотя бы двух самостоятельных договоров (финансовой аренды и купли-продажи), форма лизинга определяется в зависимости от субъектного состава не всей операции, а только сторон договора финансовой аренды. Следовательно, национальная принадлежность продавца как субъекта операции лизинга значения в данном случае не имеет.

В Законе о финансовой аренде (лизинге) деление лизинга на формы, на мой взгляд, понадобилось для того, чтобы разграничить договоры: какие из них подчиняются национальному российскому законодательству, а какие – иностранному праву.

К договорам международного лизинга применяются коллизионные и материально-правовые нормы международных  договоров и российского национального  законодательства, договорные условия, обычаи делового оборота, включенные в своды обычаев, а также типовые руководства и принципы международных коммерческих договоров.

При заключении и в процессе исполнения договора лизинга стороны  имеют право выбора того, какое  право будет применяться к  их отношениям как при решении  коллизионных вопросов, так и при  определении материальных условий  сделки.

Международный лизинг имеет  несколько модификаций, а именно: прямой экспортный, прямой импортный, транзитный (косвенный) и непрямой.

Технологически они реализуются  с помощью договоров, заключаемых:

● российской лизинговой компанией  непосредственно с зарубежным арендатором;

● российской лизинговой компанией  с иностранным пользователем через свою дочернюю компанию за границей;

● российской лизинговой компанией  с иностранным арендатором через  зарубежную лизинговую компанию за комиссионные вознаграждения, участие в прибылях или ответную сделку;

● российским арендатором  непосредственно с иностранным поставщиком либо зарубежной лизинговой компанией через российскую лизинговую компанию.

Прямой международный  лизинг представляет собой сделку, где все операции совершаются  между коммерческими организациями  с правом юридического лица из двух разных стран. Привлекательность его состоит в том, что:

● лизингодатель имеет  возможность получить экспортный кредит в своей стране и тем самым  расширить рынок сбыта своих  товаров и услуг;

●арендатор обеспечивает полное финансирование использования современных машин, оборудования и ускоренное техническое переоснащение производства.

Различие экспортного  и импортного лизинга определяется страной местонахождения лизингодателя и лизингополучателя. При импортном лизинге поставщик находится за рубежом, а при экспортном – зарубежным партнером является лизингополучатель.

Транзитный (косвенный) международный  лизинг имеет место, когда лизингодатель одной страны берет кредит или приобретает необходимое оборудование в другой стране и поставляет его арендатору, находящемуся в третьей стране.

Непрямой международный  лизинг – это лизинг, когда лизинговая фирма и потребитель оказываются одной национальной принадлежности, но лизинговая фирма расположена в другой стране.

 

3. Виды договора лизинга

Мировая практика более чем  за тридцать лет выработала многочисленные варианты лизинговых соглашений. Причем иногда достаточно лишь немного изменить условия уже известного вида лизинга, как получается совершенно новый тип.

До внесения последних  изменений в Закон о лизинге  существовали его основные виды: финансовый, возвратный и оперативный.

Финансовый лизинг обычно «характеризуется длительным сроком контакта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или  большей части стоимости оборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки» [12]. По истечении срока действия договора лизинга лизингополучатель вправе либо вернуть объект аренды, либо заключить договор на новый срок, либо выкупить предмет договора (как правило, выкупная цена к тому времени носит чисто символический характер). Именно финансовый лизинг в настоящее время регулируется Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)».

Возвратный лизинг является одной из разновидностей финансового  лизинга в том случае, когда  продавец предмета договора лизинга  одновременно выступает и как  лизингополучатель. В данном договоре участвует лишь два участника: арендатор  имущества (бывший владелец) и лизинговая компания (новый владелец). В результате первоначальный собственник получает от лизинговой компании полную стоимость оборудования, при этом сохраняя за собой право владения и пользования оборудованием за определенную плату. Такая сделка позволяет предприятию получить денежные средства за счет продажи имущества, но при этом оно сохраняет право использовать его.

Оперативный лизинг подразумевает  передачу в пользование имущества многоразового использования, как правило, на короткий срок, короче экономического срока службы имущества. По истечении срока договора объект возвращается арендодателю или заключается новый договор.

В зависимости от суммы, на которую заключается сделка, выделяют следующие три вида лизинга:

1) многомиллионный, т.е.  защищенный от налогов лизинг  такого имущества, как целые предприятия, оборудование для бурения нефтяных скважин на морском шельфе и т.д.;

2) промежуточный, при котором  стоимость объектов лизинга колеблется  в пределах от 0,5 до 5 млн. дол.;

3) рыночный, при котором  банк объединяет в одном договоре лизинга несколько единиц сравнительно недорогого оборудования, выпускаемого одним производителем.

В зависимости от техники  проведения операции лизинг может быть прямым или косвенным.

Прямая лизинговая сделка полностью финансируется ссудодателем. В таких случаях последний подписывает специальное соглашение с производителем оборудования, сдаваемого в лизинг. При этом ссудодатель полностью возмещает производителю стоимость предоставленного пользователю оборудования, т.е. фактически покупает его и передает в лизинг. Для оформления прямой лизинговой

сделки требуются значительное время, повышенные расходы, хорошее знание рынка. Такая сделка обычно осуществляется при наличии длительных устойчивых связей между производителем и лицом, финансирующим сделку. Как правило, прямая лизинговая сделка заключается в случае предоставления в аренду уникального дорогостоящего оборудования или недвижимого имущества.

Косвенная сделка подобна  продаже товара в рассрочку. Ссудодатель  финансирует покупку средств  производства, а затем вносит арендные платежи клиента. В косвенном  лизинге участвуют четыре лица: лизинговая компания (обслуживает сделку), банк (финансирует), промышленная компания (передает оборудование и проводит его обслуживание), потребитель (получает оборудование и совершает арендные платежи).

В зависимости от степени  новизны различают лизинг нового и подержанного имущества. Неразвитость оптовой торговли средствами производства, относительно небольшие масштабы деятельности товарных бирж открывают перспективы  лизингу подержанного имущества. Прибегать  к этому виду лизинга выгодно  как лизингодателю, так и лизингополучателю. Первый имеет возможность получить прибыль от временно простаивающей техники, сдав ее на определенный срок в лизинг. Лизингополучателя в данном виде лизинга привлекает относительно невысокая стоимость имущества (объект передается в лизинг не по первоначальной, а по оценочной стоимости), особенно если это сложное дорогостоящее оборудование, которое предприятие в силу своих ограниченных финансовых возможностей не может купить.

По способу использования  основных средств на практике различают:

– плэнтлизинг (Plant-Leasing) (предполагает лизинг производственного оборудования полностью);

– эквипментлизинг (Equipment-Leasing) (предполагает лизинг лишь части или нескольких частей того или иного оборудования).

По объему обслуживания передаваемого  в лизинг имущества выделяют:

– чистый лизинг (Net-Leasing), при котором лизингополучатель оплачивает все налоги и сборы, осуществляет ремонт и страхование и несет иные расходы, сопряженные с использованием оборудования. Расходы по эксплуатации оборудования не включаются в лизинговую плату, и лизинговые  платежи являются платежами «нетто». В большинстве случаев различные виды финансового лизинга представляют собой чистый лизинг, т.к. лизингополучателю нередко легче осуществлять ремонт и обслуживание за счет собственных сил;

– полносервисный лизинг (Full-Service-Leasing или Gross-Leasing), который предусматривает оказание целого пакета услуг, связанных с содержанием и техобслуживанием сданного в лизинг оборудования. Как правило, такой договор заключают производители оборудования (компьютеров, сложных станков). Все дополнительные услуги лизинговая фирма оказывает на возмездной основе и включает в стоимость лизинговых платежей;

– лизинг с полным набором  услуг (Wet-Leasing); он имеет много общего с полносервисным лизингом, но лизингодатель может предоставить некоторые дополнительные услуги: провести маркетинговые исследования, предшествующие приобретению оборудования, осуществить поставку необходимых сырьевых материалов для работы арендуемого оборудования, предоставить квалифицированный персонал для работы с оборудованием и т. д.;

– лизинг с частичным  набором услуг, который предполагает, что на лизингодателя возлагаются  лишь отдельные функции по обслуживанию имущества, при этом перечень функций  определяется соглашением сторон, а  не волей одной из них.

В настоящее время в  российской экономике еще не сложилась  инфраструктура рынка лизинговых услуг и мало таких лизинговых компаний, которые смогли бы обеспечить должное техническое обслуживание объектов лизинга. Отсутствие возможности предоставлять сервисные услуги по лизингу – одна из самых слабых сторон отечественного лизингового предпринимательства, по сравнению с зарубежной практикой. Поэтому на этапе становления лизинга в нашей стране лизингополучателям пока может быть предложен в основном чистый лизинг. Исключение составляют лишь договоры по возвратному лизингу.

По наличию гарантии на остаточную стоимость выделяют лизинг открытого (от лизингополучателя требуется гарантия того, что по истечении срока лизинга арендуемое оборудование будет иметь определенную остаточную стоимость) и закрытого типа (при отсутствии гарантии).

В зависимости от типа лизингополучателя  различают:

– потребительский лизинг, при котором лизингополучателями являются преимущественно частные лица;

– производственный лизинг (лизинг инвестиционных товаров), при  котором лизингополучателем выступают  предприятия.

Различие в целях использования  имущества также предполагает различные  виды лизинга:

– индивидуальный лизинг, договор  которого фиксирует ту цель, в интересах которой используется объект лизинга. Лизингодатель стремится к тому, чтобы обеспечить наибольшую долговечность своему имуществу. Кроме того, заключением целевого договора лизингодатель желает предохранить себя от различных проблем, связанных с возможными противозаконными действиями с его имуществом. Так, при лизинге судов оговаривается, что на них не будет перевозиться оружие, радиоактивные вещества и т.д.;

– лизинг бианко (венг. bianko-lizinget), или безусловные договоры. Заключается, как правило, на оборудование, пользование которым уже обусловлено его собственным узкоцелевым назначением.

Финансовые отношения  предполагают следующие виды лизинга:

– срочный лизинг, представляющий собой одноразовую аренду;

– возобновляемый (револьверный) лизинг, при котором предполагается периодическая смена эксплуатируемого оборудования;

– лизинг с денежным платежом, когда все платежи производятся в денежной форме;

– лизинг с компенсационным  платежом (компенсационный лизинг), когда платежи осуществляются не в денежной форме, а посредством поставок товаров, производимых на объекте лизинга или посредством оказания иных встречных услуг;

– лизинг со смешанным платежом, когда сочетаются денежные и компенсационные  платежи.

Следует подчеркнуть, что  компенсационный лизинг выгоден при взаимодействии отечественных партнеров с зарубежными лизинговыми компаниями, поскольку российские предприятия зачастую не располагают необходимой валютой для закупки импортного оборудования. Но в настоящее время компенсационный лизинг тормозится отсутствием механизма гарантий по сделкам, которые отечественный партнер мог бы предоставить иностранной лизинговой фирме.

Неисполнение обязательств лизингополучателя по договору лизинга  приводит к невозможности выполнения обязанностей лизингодателя перед  его кредитором (банком или поставщиком лизингового имущества) в случае заключения договора товарного кредита. Поэтому в зависимости от состава участников можно выделить, к примеру: