Страховая защита малого бизнеса

В настоящее время ведется  обсуждение проектов законов, направленных на увеличение налоговых поступлений в бюджеты различных уровней. В рамках которых предполагается введение 20-процентного налога на сумму разницы между уплаченными страховыми взносами и полученными страховыми выплатами, включение в совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению подоходным налогом, всех выплат страхового возмещения, введения налога на прибыль на сумму пополнения страховых резервов по страхованию жизни. По мнению экспертов Всероссийского союза страховщиков, введение таких норм окажет негативное воздействие на медленно развивающийся отечественный страховой рынок.

Недостаточное развитие страхования  обуславливает снижение надежности хозяйственных связей, увеличение числа банкротств, снижение мотивации к инвестициям и влечет за собой другие негативные последствия, оказавшимися особенно губительными для субъектов предпринимательской деятельности в условиях финансового кризиса.

Следовательно, в настоящее  время существует объективная необходимость в разработке и реализации комплекса экономических, организационных и правовых мер, направленных на стимулирование развития страхования и повышение эффективности использования механизма страхования в сфере малого предпринимательства.⁸

Для стимулирования интереса субъектов малого предпринимательства  к осуществлению страхования  своего имущества и иных имущественных  интересов, в первую очередь, по нашему мнению, представляется необходимым внесение изменений в действующее налоговое законодательство, направленных на стимулирование развития страхования в сфере малого предпринимательства.⁹

Так, с учетом того, что  страховые взносы являются общественно - необходимыми затратами, обеспечивающими экономическую и социальную стабильность общества представляется целесообразным внести изменения.¹⁰ Указанные изменения должны предусматривать для субъектов малого предпринимательства, осуществляющих страхование своего имущества и иных имущественных интересов увеличение нормы затрат на страхование, включаемых в себестоимость до 10% от объема реализации при установлении предельной суммы вычитаемой из налогооблагаемой базы. Законом Российской Федерации «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» предусмотрено право субъектов малого предпринимательства на осуществление страхования своего имущества и иных имущественных интересов на льготных условиях. ¹¹Для реализации права субъектов малого предпринимательства, на льготные условия страхования, предусмотренных статьей 13 данного Закона представляется необходимым разработка правового акта «О страховании субъектов малого предпринимательства», регулирующего порядок и условия предоставления льгот субъектам малого предпринимательства. За счет средств бюджета или внебюджетных средств, направляемых на поддержку малого предпринимательства, при страховании ими своего имущества и иных имущественных интересов, порядок формирования внебюджетных источников финансирования программ развития и поддержки малого предпринимательства, а также меры направленные на стимулирование развития страхования в сфере малого предпринимательства.

Предоставление льгот субъектам малого предпринимательства при страховании ими своего имущества и иных имущественных интересов может быть реализовано через проведение страхования субъектов малого предпринимательства по льготным страховым тарифам в определенных страховых организациях. В целях отбора соответствующих страховых организаций может быть организован конкурс (тендер) среди страховых компаний на право стать уполномоченной компанией по страхованию субъектов малого предпринимательства.

В целях обеспечения реализации, системы льготного страхования субъектов малого предпринимательства при уполномоченном органе, ответственным за проведение единой политики поддержки и развития малого предпринимательства, для координации деятельности уполномоченных страховых компаний и оказания консультационных услуг субъектам малого предпринимательства в области страхования представляется целесообразным создание специализированных объектов инфраструктуры, например Центра управления предпринимательскими рисками.¹²

Основными задачами, которого могли бы стать:

оказание консультационной поддержки руководителям малых  предприятий путем практической помощи в разработке предложений по страхованию конкретных предпринимательских рисков;

          проведение страховой экспертизы (оценка состояния имущества, оценка страхового риска, оценка стоимости ущерба от страхового случая и др.);

разработка и реализация программ, направленных на стимулирование развития страхования в сфере малого предпринимательства.¹³

В современных экономических  условиях для развития страхового рынка представляется целесообразным введение новых общепринятых видов обязательного страхования, в том числе страхования ответственности работодателя перед наемной рабочей силой и ответственности предприятий за ущерб, причиненный загрязнением окружающей среды.

 Реализация всех перечисленных предложений, может оказать положительное влияние как на развитие страхования в сфере малого предпринимательства, так и на развитие российского страхового рынка в целом.¹⁴

Предпринимателям малого бизнеса надо понимать, все их риски  покрываются обычными правилами имущественного страхования. Например, бывает актуальным риск наезда транспортного средства на застрахованное имущество. Сложные машины и механизмы, электронная техника в эксплуатации и хранении имеют свою специфику, которая отражается и на договорах страхования. Малое предприятие, где сам владелец бизнеса является одним из определяющих факторов коммерческого успеха, может столкнуться с требованием некоторых контрагентов и кредиторов о заключении договора страхования жизни и здоровья владельца бизнеса.¹⁵

Одним из путей решения  проблем, связанных с осуществлением страхования малого бизнеса, может стать организация общества взаимного страхования, которое будет осуществлять страхование имущественных интересов своих членов — малых предпринимателей. Действительно, в соответствии с российским законодательством граждане и юридические лица могут страховать свое имущество и иные имущественные интересы на взаимной основе путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств.

2.2 Практика страхования  предпринимательских рисков в  России

В настоящее время требования к срокам и качеству исполнения договоров становятся гораздо выше. А значит, возрастает и цена простоев, а также случаев, когда контрагент отказывается платить за поставленную ему продукцию.¹⁶

Между тем у предприятий  есть возможность застраховать эти риски.

Практика страхования  предпринимательских рисков, широко распространенная за рубежом, постепенно появляется и в нашей стране.

Страхование предпринимательских  рисков следует отличать от страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств. Страхование ответственности регулируется статьей 932 Гражданского кодекса РФ.¹⁷ Возмещение по договору такого страхования получает лицо, понесшее ущерб в результате действий застрахованного предприятия.  Как правило, убытки оценивают на момент их возникновения (или, как говорят юристы, "с наступлением страхового случая"). Договором же устанавливается лимит страховой ответственности.  Это значит, что в качестве возмещения страховая компания может выплатить не больше определенной суммы денег. Ответственность страховая компания несет только за те риски, которые четко определены в договоре.

Однако часть убытков  все равно покрывается за счет предприятия. Объем его участия  в покрытии убытков определяется договором. Такое условие называется франшизой. Ее применение снижает стоимость страхования для предприятия. Если в договоре указана безусловная франшиза, то предприятию возмещается разница между суммами ущерба и франшизы.

Не секрет, что большая  часть оборудования на наших предприятиях устарела. Поэтому ломается оно довольно часто. Однако предприятие, кроме прямого  ущерба, несет в этом случае и  косвенные убытки в результате простоя. Это и упущенная прибыль, и отсутствие доходов для покрытия текущих расходов, и незапланированные затраты на скорейшее возобновление деятельности. При этом нередко бывает так, что косвенные убытки оказываются намного больше прямого ущерба.

Простаивать предприятие  может и из-за того, что поставщик  вовремя не доставил сырье или материалы.

Поэтому предприятию выгодно  застраховаться на случай простоев. Предприятия, деятельность которых зависит от работы сложного оборудования, часто используют этот вид страхования в качестве дополнения к страхованию самого оборудования (приложение 1).¹⁸

По договору такого страхования  возмещаются текущие расходы  предприятия, затраты по сокращению ущерба, упущенная прибыль.

К текущим расходам относятся  затраты, объем которых не зависит  от оборотов предприятия. Предприятие  вынуждено нести расходы во время  перерыва в своей деятельности, поскольку это позволит возобновить работу в самый короткий срок и в прежнем объеме.¹⁹ 

Например, такими расходами  являются: заработная плата рабочих  и служащих; налоги и сборы, исчисляемые  с фонда оплаты труда; плата за аренду помещений. Кроме того, по договору страхования обычно возмещаются амортизационные отчисления на простаивающее оборудование, которое не было повреждено в результате страхового случая.

Затраты по сокращению ущерба страховая компания возмещает при  условии, что они уменьшают общую  сумму страхового возмещения. Если же такие расходы производятся по прямому указанию страховой компании, то она возмещает их в любом случае.²⁰

Например, к затратам по сокращению ущерба относят расходы по переводу деятельности на резервные мощности, заработную плату за сверхурочную работу, дополнительные расходы при вынужденном приобретении полуфабрикатов.

Упущенной называется та прибыль, которую предприятие могло получить от реализации товаров или оказания услуг, если бы его хозяйственная деятельность не была прервана. Размер упущенной прибыли обычно рассчитывают так: сумму выручки, не полученной за время простоя, умножают на норму прибыли предприятия.

Эта норма и планируемый  объем выручки указываются в договоре страхования.

Для того чтобы определить общий размер убытков от перерыва в хозяйственной деятельности и объем соответствующего страхового возмещения, обычно сравнивают результаты деятельности предприятия за время простоя с результатами, которых оно достигло бы при нормальной работе. ²¹При этом в расчет берутся все обстоятельства, которые могли бы повлиять на результат деятельности предприятия при нормальной работе. Но принимается во внимание и тот дополнительный доход, который предприятие получило за время простоя или в результате него.

Расчеты, как правило, делают за 12 месяцев, предшествующих дате восстановления хозяйственной деятельности. Однако эти расчеты могут показать, что предприятие, работая в обычном режиме, не получило бы прибыли. В таком случае упущенная прибыль, естественно, не возмещается.

Кроме того, в соответствии с основным принципом страхования  предприятию не возмещают те затраты, которые направлены на модернизацию производства, увеличение объемов выпуска продукции и другие цели, несу

Особенности страхования  рисков, связанных с нарушением покупателями договорных обязательств.²²

Если по условиям договора поставки покупатель должен оплатить продукцию только после ее отгрузки, то в таких случаях поставщик всегда рискует не дождаться этих денег. Однако этот риск можно застраховать. Чаще всего такой вид страхования применяют при экспортных операциях

Договор страхования заключается  до момента отгрузки товара. А страховая защита начинает действовать с момента, когда товар уже принят покупателем и по нему выставлен счет.²³

Страховые выплаты рассчитывают по каждому договору поставки отдельно. При этом учитывают все обстоятельства, которые влияют на степень страхового риска. Это и сумма сделки, и сроки ее исполнения, и величина оборота предприятия, и размер франшизы.

Поэтому при заключении каждой сделки предприятие должно письменно сообщить страховой компании все сведения, позволяющие определить ее степень риска. Обычно для этого заполняют анкету, состоящую из вопросов о платежеспособности покупателя и особенностях сделки, которую нужно застраховать.

При наступлении страхового случая предприятие должно иметь  доказательства, что оно выполнило все свои обязательства по договору поставки и теперь покупатель обязан выплатить ему всю причитающуюся сумму. Страховая компания же старается сократить убытки предприятия.

Кроме того, она представляет интересы предприятия в спорах с  контрагентами.

После выплаты возмещения покупатель, не оплативший товар, становится должником страховой компании. Предприятие, получившее возмещение, передает страховой компании документы, которые свидетельствуют о том, что покупатель обязан оплатить поставленную ему продукцию.²⁴

Предприятие обязано сообщать своей страховой компании о любом  событии, которое может увеличить степень страхового риска. Это может быть, например, просьба должника изменить условия платежей.

Страховая компания имеет  полное право прекратить действие страхового договора, если она сочтет, что степень риска значительно увеличилась. В то же время страховая компания может проверить, насколько точна предоставляемая ей информация.²⁵

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Защита прав малого бизнеса в РФ – некоторые  аспекты судебной практики